PAGE何為公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本公司財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進行會計核算、財務(wù)管理和稅務(wù)處理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用控制、收入與利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層及時了解公司財務(wù)狀況，做出合理決策，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。5.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應(yīng)當以權(quán)利和責任的發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，不得計提秘密準備。對可能發(fā)生的損失和費用，應(yīng)當合理預(yù)計并予以確認和計量。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位職責和分工，確保財務(wù)管理工作的有效開展。（二）會計人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策，為公司發(fā)展提供財務(wù)支持。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)安全。負責財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計主管協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定和完善財務(wù)管理制度，負責財務(wù)制度的具體執(zhí)行和監(jiān)督。組織會計核算工作，審核會計憑證，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)檔案的完整性和安全性。定期對公司財務(wù)狀況進行分析，提出改進建議，為管理層提供決策支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，監(jiān)督各項費用支出，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保會計信息真實、完整。負責公司各項資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。協(xié)助會計主管進行財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負責稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。4.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金收付安全、準確。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，每日盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金日報表，做到日清月結(jié)。負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理，提供資金收付相關(guān)的原始憑證和資料。（三）會計人員職業(yè)道德1.會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.會計人員應(yīng)熟悉財經(jīng)法律法規(guī)、規(guī)章制度和國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責，保守公司商業(yè)秘密。3.會計人員應(yīng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。4.會計人員應(yīng)實事求是、客觀公正，不偏不倚地處理會計事務(wù)，維護公司利益和社會公眾利益。5.會計人員應(yīng)廉潔奉公，不貪污、挪用公款，不謀取私利，自覺抵制各種利益誘惑。三、財務(wù)管理制度（一）資金籌集管理制度1.資金籌集渠道公司資金籌集渠道主要包括股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。2.資金籌集決策公司在進行資金籌集決策時，應(yīng)綜合考慮資金成本、資金需求、融資風(fēng)險等因素，選擇合理的融資方式和融資結(jié)構(gòu)。重大資金籌集事項需經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準。3.資金籌集審批程序各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出資金籌集申請，詳細說明資金用途、金額、期限、還款計劃等。財務(wù)部門對申請進行初審，審核資金需求的合理性、融資方案的可行性以及對公司財務(wù)狀況的影響。財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，重大資金籌集事項經(jīng)總經(jīng)理審核后提交董事會審議。董事會審議通過后，按照相關(guān)法律法規(guī)和融資協(xié)議的要求辦理資金籌集手續(xù)。（二）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度公司現(xiàn)金使用范圍嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要用于支付職工工資、獎金、津貼、差旅費、零星采購支出等?，F(xiàn)金收付必須由出納人員負責辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金收付程序，做到收有憑、付有據(jù)，當面點清，防止差錯。公司應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理制度公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準。銀行存款收付業(yè)務(wù)必須由出納人員辦理，其他人員不得經(jīng)管銀行存款。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，并及時登記銀行存款日記賬。每月末，出納人員應(yīng)與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。如因特殊情況需要開具空白支票，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，并指定專人負責跟蹤管理。銀行存款日記賬應(yīng)定期與總賬核對，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與總賬不符，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。（三）應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款的確認與記錄銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議及發(fā)貨憑證等，及時確認應(yīng)收賬款，并進行賬務(wù)處理。2.應(yīng)收賬款的跟蹤與催收銷售部門負責應(yīng)收賬款的跟蹤與催收工作，定期與客戶核對賬目，及時了解客戶的經(jīng)營狀況和付款能力。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)制定催收計劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式，督促客戶盡快付款。財務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門做好催收工作。3.壞賬準備的計提與核銷公司應(yīng)按照謹慎性原則，定期對應(yīng)收賬款進行全面清查，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。壞賬準備的計提方法和比例應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并報董事會備案。（四）存貨管理制度1.存貨的分類與計價公司存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.存貨的采購與驗收采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。物資到貨后，倉庫部門應(yīng)會同質(zhì)量檢驗部門對存貨進行驗收，驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的存貨應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨的保管與清查倉庫部門應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進行分類存放，建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。4.存貨的發(fā)出與核算公司存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價核算。倉庫部門應(yīng)根據(jù)銷售部門或其他部門的領(lǐng)料單發(fā)貨，領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)相關(guān)負責人審批。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，及時進行存貨發(fā)出的賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)的購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出固定資產(chǎn)購置申請，詳細說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。財務(wù)部門對申請進行初審，審核資金預(yù)算的合理性。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)批準后，采購部門負責辦理采購手續(xù)，簽訂采購合同。固定資產(chǎn)到貨后，使用部門應(yīng)會同資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門等進行驗收，驗收合格的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.固定資產(chǎn)的折舊與減值公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更折舊方法，應(yīng)經(jīng)董事會批準，并報稅務(wù)機關(guān)備案。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備。4.固定資產(chǎn)的處置與清查固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并將處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。（六）成本費用管理制度1.成本費用的分類與核算原則公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等，準確計算各項成本費用，不得隨意歸集或分攤成本費用。2.成本費用的控制與預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和預(yù)算編制要求，編制本部門成本費用預(yù)算。財務(wù)部門應(yīng)匯總編制公司年度成本費用預(yù)算，并報董事會審議通過。成本費用預(yù)算一經(jīng)批準，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.成本費用的審批與報銷制度公司各項成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。報銷人員應(yīng)填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并附上相關(guān)原始憑證。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后報相關(guān)負責人審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。嚴禁無審批報銷、超標準報銷等違規(guī)行為。四、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報告的種類與編制要求公司財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。2.財務(wù)報告的審核與批準財務(wù)部門編制完成財務(wù)報告后，應(yīng)先由會計主管進行審核，審核無誤后報財務(wù)經(jīng)理審核。財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理審批后的財務(wù)報告報董事會審議。董事會審議通過后，按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對外報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析的目的與內(nèi)容財務(wù)分析的目的是為公司管理層提供決策支持，幫助管理層了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和財務(wù)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務(wù)分析的方法與頻率財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)分析，至少每月編制一份財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面分析和評價。重大事項發(fā)生后，應(yīng)及時進行專項財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。五、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制的目標與原則公司內(nèi)部控制的目標是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。2.內(nèi)部控制的要素與措施內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。公司應(yīng)建立健全各項內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強風(fēng)險防控，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計的職責與權(quán)限公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計部門有權(quán)要求被審計單位提