PAGE新生產(chǎn)企業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本新生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)的要求，依法納稅，依法進(jìn)行會計核算。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本控制、收入與利潤核算、財務(wù)報告等，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。5.效益性原則：在財務(wù)管理中，注重成本效益分析，追求資源的最優(yōu)配置，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，制定和完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，及時反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策層提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。5.加強(qiáng)成本管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費用的支出，降低企業(yè)生產(chǎn)成本。6.負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。7.稅務(wù)管理，依法計算、申報和繳納各種稅費，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。8.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和保密性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財務(wù)工作總結(jié)和匯報。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算工作，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作，按照規(guī)定期限歸檔保存會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整，防止丟失和被盜。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)使用的合規(guī)性。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作，提供資金收支明細(xì)等相關(guān)資料。三、資金籌集與管理（一）資金籌集渠道1.股東投入：企業(yè)的初始資金主要來源于股東的投入，股東應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時間足額繳納出資。2.銀行貸款：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理向銀行申請貸款，用于補(bǔ)充流動資金、購置固定資產(chǎn)等。3.其他融資渠道：如發(fā)行債券、融資租賃等，根據(jù)企業(yè)實際情況和市場環(huán)境，適時選擇合適的融資方式。（二）資金籌集審批程序1.企業(yè)根據(jù)資金需求計劃，提出資金籌集方案，明確籌集金額、籌集方式、資金用途等內(nèi)容。2.財務(wù)部門對資金籌集方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險評估，提出審核意見。3.提交企業(yè)管理層審批，重大資金籌集事項需經(jīng)董事會或股東大會審議通過。4.按照審批通過的方案進(jìn)行資金籌集活動，確保資金及時足額到位。（三）資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家有關(guān)規(guī)定，支付職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、獎金、各種勞保、福利費用以及向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款等可以使用現(xiàn)金。核定庫存現(xiàn)金限額，每日現(xiàn)金庫存不得超過核定限額，超過部分及時送存銀行。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，配備必要的安全設(shè)施，確?，F(xiàn)金存放和使用的安全。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶，規(guī)范賬戶的使用和管理。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要資料，防止賬戶資金被盜用。3.資金預(yù)算管理財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制年度資金預(yù)算，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投資計劃等，預(yù)測資金收支情況，合理安排資金。資金預(yù)算經(jīng)企業(yè)管理層審批后，嚴(yán)格執(zhí)行，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別，按照類別進(jìn)行明細(xì)核算。2.固定資產(chǎn)購置企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的交付、驗收、付款等環(huán)節(jié)符合規(guī)定。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計算表，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并上報企業(yè)管理層。根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和卡片，確保賬實相符。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨分類與計價存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。存貨按照實際成本計價，采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費（進(jìn)口關(guān)稅、消費稅等）、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.存貨采購企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和市場需求，編制存貨采購計劃，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間。采購存貨時，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。加強(qiáng)采購過程的管理，嚴(yán)格審核采購發(fā)票、驗收報告等憑證，確保采購業(yè)務(wù)的真實性和合法性。3.存貨核算建立存貨明細(xì)賬，對存貨的收發(fā)存情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對發(fā)出存貨進(jìn)行計價，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點結(jié)果與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況及時查明原因并進(jìn)行處理。4.存貨跌價準(zhǔn)備定期對存貨進(jìn)行減值測試，如有跡象表明存貨發(fā)生減值，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按照單個存貨項目計提，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。已計提跌價準(zhǔn)備的存貨價值得以恢復(fù)的，應(yīng)在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.成本核算對象：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和管理要求，確定成本核算對象為產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次或生產(chǎn)步驟等。2.成本核算方法：采用品種法、分批法或分步法等適合企業(yè)生產(chǎn)特點的成本核算方法，對產(chǎn)品成本進(jìn)行核算。（二）成本項目與歸集1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料，直接材料成本按照實際消耗數(shù)量和采購單價進(jìn)行歸集。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等，直接人工成本按照實際工時和小時工資率進(jìn)行歸集。3.制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、水電費、辦公費等。制造費用按照一定的分配方法，分配計入產(chǎn)品成本。（三）費用分類與控制1.管理費用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。嚴(yán)格控制管理費用支出，制定費用預(yù)算，加強(qiáng)審批管理，確保費用支出合理合規(guī)。2.銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。加強(qiáng)銷售費用管理，優(yōu)化銷售渠道，提高銷售效率，降低銷售費用率。3.財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，可以有效控制財務(wù)費用。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售商品收入。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償，按照已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（二）利潤核算與分配1.利潤核算：企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，計算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。2.利潤分配：企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程的約定進(jìn)行分配。一般順序為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告種類與編制要求1.財務(wù)報告種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。（二）財務(wù)分析內(nèi)容與方法1.財務(wù)分析內(nèi)容：主要包括償債能力分析（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等）、營運能力分析（如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力分析（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）以及發(fā)展能力分析（如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等）。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題，為企業(yè)決策提供依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)審批、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、財務(wù)報告編制等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序進(jìn)行。2.制定財務(wù)內(nèi)部控制流程，對各項財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程進(jìn)行詳細(xì)