PAGE飼料行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范飼料行業(yè)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。（四）財(cái)務(wù)管理體制公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制；各部門、各分支機(jī)構(gòu)在公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算與管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和工作流程。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。組織財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和資金支付申請(qǐng)。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行歸檔和整理。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期編制資金報(bào)表，向會(huì)計(jì)人員傳遞收付款憑證。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要進(jìn)行合理設(shè)置，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。(三)會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法取得、填制和審核原始憑證，確保原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總括核算；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算；日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿應(yīng)根據(jù)管理需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。賬簿記錄應(yīng)清晰、整潔，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)方面提供財(cái)務(wù)報(bào)表，滿足其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的了解需求。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資。權(quán)益性籌資主要通過吸收股東投資、發(fā)行股票等方式取得；債務(wù)性籌資主要通過向銀行借款、發(fā)行債券等方式取得。2.公司籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，確?；I資渠道合法、合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)和資金使用效益，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的安全性、合理性和效益性。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的合規(guī)性和透明度。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程和結(jié)算方式。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷和準(zhǔn)確。2.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的審核和管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金清查1.公司應(yīng)定期對(duì)資金進(jìn)行清查，確保資金賬實(shí)相符。資金清查包括現(xiàn)金清查、銀行存款清查、有價(jià)證券清查等。2.現(xiàn)金清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同進(jìn)行。清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，反映現(xiàn)金清查情況。銀行存款清查應(yīng)采用與銀行核對(duì)賬目法，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。有價(jià)證券清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，核對(duì)有價(jià)證券的種類、數(shù)量、面值和金額等。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理貨幣資金管理中存在的問題。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分類管理，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款，減少壞賬損失。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、攤銷政策等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)無形資產(chǎn)的減值情況進(jìn)行定期檢查，如發(fā)生減值，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)加強(qiáng)成本核算管理，建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本管理中存在的問題，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用管理，建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，不得超預(yù)算支出。對(duì)重大費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性。3.公司應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施控制費(fèi)用支出。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保利潤(rùn)核算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）利潤(rùn)分配1.公司應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。2.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由公司財(cái)務(wù)部牽頭，各部門參與編制。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)合理、可行。九、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析和發(fā)展能力分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括財(cái)務(wù)比率指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)、市場(chǎng)價(jià)值指標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司各部門的財(cái)務(wù)績(jī)效進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，激勵(lì)各部門提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和安全性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計(jì)人員，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，客觀公正地開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和董事會(huì)，為公司決策提供參考依據(jù)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照