PAGE食堂管理財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司食堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障食堂正常運營，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的財務(wù)活動，包括食堂的收入、成本、費用核算以及資金管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，確保食堂財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映食堂的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.合理性原則：各項費用支出應(yīng)合理、必要，符合食堂運營實際需要。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低運營成本。5.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受公司員工監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善食堂財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.做好食堂財務(wù)核算工作，準確記錄各項收入、成本、費用，編制財務(wù)報表。3.負責(zé)食堂資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。4.定期對食堂財務(wù)狀況進行分析，為管理層提供決策依據(jù)。5.配合相關(guān)部門做好食堂物資采購、庫存管理等工作，監(jiān)督物資出入庫情況。（二）食堂管理部門職責(zé)1.負責(zé)食堂日常運營管理，制定并執(zhí)行食堂工作計劃。2.審核食堂各項費用支出，確保支出合理合規(guī)。3.配合財務(wù)部門做好成本核算工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)。4.負責(zé)食堂物資采購計劃的制定和執(zhí)行，控制物資采購成本。5.加強食堂食品安全管理，保障員工飲食健康，避免因食品安全問題導(dǎo)致的經(jīng)濟損失。（三）采購人員職責(zé)1.嚴格按照采購計劃進行物資采購，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量。2.負責(zé)與供應(yīng)商洽談采購價格、交貨時間等條款，爭取優(yōu)惠采購條件降低采購成本。3.及時辦理物資采購入庫手續(xù)，配合財務(wù)部門做好物資采購核算工作。4.對采購過程中的相關(guān)文件、合同等資料進行整理歸檔，以備查閱。（四）倉庫管理人員職責(zé)1.負責(zé)食堂物資的驗收入庫、保管和發(fā)放工作，確保物資安全無損。2.建立物資出入庫臺賬，詳細記錄物資的出入庫時間、數(shù)量、規(guī)格等信息。3.定期對庫存物資進行盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。4.配合財務(wù)部門做好庫存物資的核算工作，提供準確的庫存數(shù)據(jù)。三、收入管理（一）餐費收入1.食堂應(yīng)按照公司規(guī)定的收費標準收取員工餐費，不得擅自提高或降低收費標準。2.餐費收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。收費方式可采用現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等多種形式，具體收費方式由公司統(tǒng)一規(guī)定。3.財務(wù)部門應(yīng)每日核對餐費收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。對于刷卡、轉(zhuǎn)賬等電子支付方式，應(yīng)及時與相關(guān)銀行或支付平臺進行對賬，確認收入到賬情況。（二）其他收入1.食堂如有對外承包經(jīng)營、場地出租等其他收入來源，應(yīng)簽訂相關(guān)合同明確收入金額、支付方式、支付時間等條款。2.其他收入應(yīng)按照合同約定及時入賬，財務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入進行清理核對，確保收入及時足額收取。3.對于其他收入的核算，應(yīng)單獨設(shè)置科目進行明細核算，以便準確反映收入來源和構(gòu)成情況。四、成本管理（一）食材成本1.食材采購應(yīng)遵循“質(zhì)優(yōu)價廉、公開透明”的原則，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。采購人員應(yīng)定期對供應(yīng)商進行評估，確保供應(yīng)商提供的食材質(zhì)量穩(wěn)定、價格合理。2.建立食材采購價格監(jiān)控機制，定期收集市場食材價格信息，與供應(yīng)商協(xié)商合理的采購價格。對于價格波動較大的食材，應(yīng)根據(jù)市場行情及時調(diào)整采購價格。3.食材采購應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，采購計劃需經(jīng)食堂管理部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。采購人員應(yīng)按照批準的采購計劃進行采購，不得擅自超計劃采購。4.食材入庫時，倉庫管理人員應(yīng)嚴格按照驗收標準進行驗收，確保食材質(zhì)量合格、數(shù)量準確。對于驗收不合格的食材，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，不得入庫。5.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)食材采購發(fā)票、入庫單等憑證，及時準確地核算食材成本。食材成本核算應(yīng)按照實際采購價格和實際耗用數(shù)量進行計算，不得虛增或虛減成本。（二）人工成本1.食堂工作人員的工資、獎金、福利等人工成本應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。人工成本核算應(yīng)準確記錄每位工作人員的出勤情況、工作績效等信息，確保工資計算準確無誤。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)考勤記錄、工資核算表等資料，按時發(fā)放食堂工作人員工資，并按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅等稅費。3.合理控制人工成本支出，根據(jù)食堂運營實際需要，優(yōu)化人員配置，提高工作效率，避免人員冗余導(dǎo)致人工成本過高。（三）其他成本1.食堂運營過程中發(fā)生的水電費、燃氣費、設(shè)備折舊費、維修費等其他成本，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。各項成本支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或憑證，作為財務(wù)核算的依據(jù)。2.對于水電費、燃氣費等能源消耗費用，應(yīng)安裝計量設(shè)備準確計量消耗數(shù)量，并與相關(guān)供應(yīng)部門定期核對結(jié)算。3.加強設(shè)備管理，定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，合理計提設(shè)備折舊費。對于設(shè)備維修費用，應(yīng)嚴格控制維修范圍和維修成本，確保維修費用支出合理必要。五、費用管理（一）費用報銷制度1.食堂各項費用支出應(yīng)嚴格執(zhí)行費用報銷制度，報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、憑證等原始資料。2.費用報銷單需經(jīng)食堂管理部門負責(zé)人審核簽字后，報公司財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和審批流程對報銷費用進行審核，審核通過后方可報銷。3.對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并向報銷人員說明原因。報銷人員應(yīng)按照要求補充或更正相關(guān)資料，重新提交報銷申請。（二）費用審批流程1.一般費用報銷：報銷人員填寫費用報銷單→食堂管理部門負責(zé)人審核→財務(wù)部門審核→公司領(lǐng)導(dǎo)審批→報銷付款。2.大額費用報銷（超過一定金額標準）：報銷人員填寫費用報銷單→食堂管理部門負責(zé)人審核→財務(wù)部門審核→公司領(lǐng)導(dǎo)初審→提交公司管理層會議審議→公司領(lǐng)導(dǎo)最終審批→報銷付款。（三）費用控制措施1.建立費用預(yù)算管理制度，食堂管理部門應(yīng)根據(jù)食堂運營計劃和實際情況，編制年度費用預(yù)算。費用預(yù)算應(yīng)包括食材采購費用、人工成本、水電費、設(shè)備維修費用等各項費用支出，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用支出異常情況，并向食堂管理部門反饋。食堂管理部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)反饋信息，采取有效措施控制費用支出，確保費用支出不超過預(yù)算額度。3.嚴格控制非必要費用支出，對于可節(jié)約的費用項目，應(yīng)制定相應(yīng)的節(jié)約措施并監(jiān)督執(zhí)行。例如，合理控制食材浪費，加強設(shè)備節(jié)能管理等措施降低水電費、燃氣費等能源消耗費用。六、資金管理（一）資金籌集1.食堂運營所需資金原則上由公司統(tǒng)一籌集和調(diào)配。公司根據(jù)食堂運營情況，合理安排資金投入，確保食堂正常運營資金需求。2.在特殊情況下，如食堂進行大規(guī)模設(shè)備更新、裝修改造等項目時，可根據(jù)項目預(yù)算和資金需求情況，通過申請公司專項撥款或適當(dāng)?shù)娜谫Y渠道籌集所需資金。融資渠道的選擇應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，并確保融資成本合理可控。（二）資金使用1.食堂資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑找?guī)定的用途使用，不得挪作他用。資金使用應(yīng)遵循先預(yù)算、后支出的原則，確保資金支出與預(yù)算安排相符。2.資金支付應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，按照費用審批流程進行審批后支付。對于大額資金支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金支付安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中存在的問題，并提出改進措施。加強資金使用的監(jiān)督管理，防止資金浪費和濫用現(xiàn)象發(fā)生。（三）資金安全1.加強食堂現(xiàn)金管理，庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照規(guī)定限額存放，不得超限額留存現(xiàn)金。每日營業(yè)終了，應(yīng)及時將現(xiàn)金繳存銀行，確?，F(xiàn)金安全。2.財務(wù)人員應(yīng)妥善保管財務(wù)印章、票據(jù)、密碼等重要物品和信息，防止丟失或泄露。印章使用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，票據(jù)開具和使用應(yīng)按照規(guī)定進行登記和核銷。3.定期對食堂資金進行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，聯(lián)合食堂管理部門等相關(guān)人員共同進行。對于盤點清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.將食堂使用的房屋、建筑物、設(shè)備、交通工具等符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)納入公司固定資產(chǎn)管理范疇。固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行登記、入賬、折舊計提等核算管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置時間、購置價格、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，折舊費用計入食堂成本。對于固定資產(chǎn)的維修、改造、報廢等處置，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的相關(guān)規(guī)定進行審批和處理。（二）流動資產(chǎn)（庫存物資）管理1.食堂庫存物資包括食材、調(diào)料、餐具、辦公用品等各類物資。庫存物資應(yīng)按照類別進行分類管理，建立庫存物資明細賬，詳細記錄物資的出入庫情況。2.加強庫存物資的日常管理，定期對庫存物資進行盤點清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.庫存物資應(yīng)合理儲備，避免積壓或缺貨現(xiàn)象發(fā)生。根據(jù)食堂運營情況和采購周期，制定合理的庫存物資儲備定額，確保物資供應(yīng)的及時性和穩(wěn)定性。同時，要加強庫存物資的保管工作，防止物資損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。八、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.食堂財務(wù)核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度進行，設(shè)置會計科目，進行賬務(wù)處理。財務(wù)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性和準確性。2.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)取得相應(yīng)的原始憑證作為記賬依據(jù)。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等要素。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符。同時，要做好會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料。（二）財務(wù)報表1.食堂應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映食堂的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送公司財務(wù)部門和食堂管理部門。公司財務(wù)部門應(yīng)對食堂財務(wù)報表進行審核分析，為公司管理層提供決策支持。食堂管理部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表了解食堂運營情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以改進。3.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司要求定期對外報送財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的公開透明。財務(wù)報表報送前，應(yīng)進行內(nèi)部審計和審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實性和合規(guī)性。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對食堂財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、收入成本核算情況、費用支出情況、資金管理情況、資產(chǎn)管理情況等。2.食堂管理部門應(yīng)加強對食堂日常運營過程中的財務(wù)監(jiān)督，審核各項費用支出的合理性和合規(guī)性，確保食堂財務(wù)活動規(guī)范有序。3.設(shè)立舉報信箱或舉報電話，接受公司員工對食堂財務(wù)問題的舉報和監(jiān)督。對于舉報信息，應(yīng)及時進行調(diào)查核實，對違規(guī)行為依法依規(guī)進行處理，并將處理結(jié)果向舉報人反饋。（二）內(nèi)部審計1.定期開展食堂內(nèi)部審計工作，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。內(nèi)部審計應(yīng)由公司審計部門或委托專業(yè)審計機構(gòu)進行，確保審計工作的獨立性和專業(yè)性。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和審計方法，對食堂財務(wù)資料、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動等進行全面審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。3.食堂管理部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計意見，及時整改存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平。同時，要將內(nèi)部審計結(jié)果向公司管理層報告，作為公司決策的參考依據(jù)。十、附則（一）制度解釋本制度由公司財務(wù)部