PAGE建筑行業(yè)內部財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建筑行業(yè)公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內部各部門、各項目部以及所有涉及財務活動的相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及建筑行業(yè)相關財務政策和會計準則，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各部門和人員的職責權限，確保財務管理工作有序進行。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本費用，提高資金使用效率和經濟效益。5.風險防控原則：加強財務風險管理，識別、評估和應對各類財務風險，保障公司/組織財務安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司/組織設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)籌公司/組織的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司/組織的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司/組織財務目標的實現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司/組織有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。負責對公司/組織財務機構的設置、財務人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。嚴格遵守國家財經法規(guī)和公司/組織各項規(guī)章制度，對公司/組織的財務活動進行監(jiān)督和檢查，防范財務風險。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。負責編制財務報表，定期向財務負責人和公司/組織管理層提供財務信息，為決策提供依據(jù)。按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司/組織財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務負責人提出合理化建議。負責會計憑證、賬簿、報表等會計檔案的整理、裝訂和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。遵守國家法律法規(guī)和公司/組織財務制度，嚴格執(zhí)行財務紀律，保守公司/組織財務秘密。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。每日終了，應結算當日現(xiàn)金收支合計數(shù)、銀行存款收支合計數(shù)和結余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)和銀行對賬單核對相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，協(xié)助會計做好財務核算工作。遵守國家法律法規(guī)和公司/組織財務制度，嚴格執(zhí)行財務紀律，保守公司/組織財務秘密。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司/組織年度經營目標和收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司/組織所有部門和業(yè)務活動，包括收入、成本、費用、資產、負債等方面。3.準確性原則：預算數(shù)據(jù)應基于可靠的市場信息、歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務計劃，盡量準確反映公司/組織的財務狀況和經營成果。4.靈活性原則：考慮到市場變化和不確定性因素，預算應具有一定的靈活性，以便在實際執(zhí)行過程中進行調整。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和格式規(guī)范等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司/組織年度經營目標和本部門業(yè)務計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算、資產預算、負債預算等。3.預算草案審核與匯總：財務管理部門對各部門提交的預算草案進行審核，審核內容包括預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性以及與公司/組織整體目標的一致性等。審核通過后，進行匯總編制公司/組織年度預算草案。4.預算草案調整與完善：將公司/組織年度預算草案提交公司/組織管理層審議，根據(jù)管理層意見進行調整和完善，形成最終的年度預算方案。5.預算方案批準與下達：年度預算方案經公司/組織管理層批準后，由財務管理部門下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預算指標：各部門將公司/組織下達的年度預算指標分解到季度、月度，明確各責任人的預算執(zhí)行任務。2.建立預算執(zhí)行臺賬：財務管理部門建立預算執(zhí)行臺賬，實時記錄各部門預算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資產、負債等方面的實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)的對比情況。3.定期預算分析：每月末、季末、年末，財務管理部門對預算執(zhí)行情況進行分析，找出預算執(zhí)行差異的原因，提出改進措施和建議。4.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調整、不可抗力等因素導致預算無法執(zhí)行或執(zhí)行偏差較大時，各部門應及時提出預算調整申請，經財務管理部門審核、公司/組織管理層批準后進行調整。四、收入管理（一）工程價款收入1.合同簽訂與管理：工程合同簽訂前，業(yè)務部門應進行充分的市場調研和風險評估，確保合同條款合理、可行。合同簽訂后，及時將合同副本提交財務管理部門備案。2.工程價款結算：按照工程合同約定的結算方式和時間，及時辦理工程價款結算手續(xù)。工程價款結算應嚴格遵循相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保結算金額準確無誤。3.收入確認與核算：根據(jù)工程進度和合同約定，按照會計準則的規(guī)定及時確認工程價款收入，并進行準確的會計核算。（二）其他收入1.材料銷售收入：銷售剩余材料、廢料等取得的收入，應按照市場價格進行定價，并及時辦理銷售手續(xù)，確認收入。2.租賃收入：出租設備、場地等取得的收入，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。按照合同約定及時收取租金，確認租賃收入。3.其他業(yè)務收入：如技術服務收入、咨詢收入等，應按照相關業(yè)務合同的約定，及時確認收入并進行核算。五、成本費用管理（一）成本管理1.成本核算對象與方法：根據(jù)建筑工程項目的特點和管理要求，確定成本核算對象，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對工程成本進行核算。2.成本項目構成：工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接成本包括施工管理費、臨時設施費、其他間接費等。3.成本控制措施人工費控制：根據(jù)工程實際需要，合理配置勞動力資源，控制人工費用支出。加強對勞務隊伍的管理，簽訂勞務合同，明確勞務費用結算標準和支付方式。材料費控制：建立材料采購計劃制度，根據(jù)工程進度和實際需求，合理安排材料采購數(shù)量和時間，降低材料采購成本。加強材料庫存管理，減少材料損耗和浪費。機械使用費控制：合理安排機械設備的使用，提高設備利用率，降低設備租賃費用和臺班成本。加強設備維護保養(yǎng)，延長設備使用壽命，減少設備維修費用。間接成本控制：精簡管理機構，減少管理人員數(shù)量，降低管理費用支出。嚴格控制臨時設施建設規(guī)模和標準，節(jié)約臨時設施費用。（二）費用管理1.管理費用：包括公司/組織行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。嚴格控制管理費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督。2.財務費用：包括公司/組織為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益等。合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低財務費用。3.銷售費用：包括公司/組織在銷售產品、提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。加強銷售費用管理，提高銷售費用的投入產出效益。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。建立現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理：按照國家有關銀行結算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.票據(jù)管理：妥善保管支票、匯票、本票等有價票據(jù)，建立票據(jù)領用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)安全。（二）應收賬款管理1.客戶信用評估：在與客戶簽訂合同前，對客戶的信用狀況進行評估，確定信用額度和信用期限。2.應收賬款跟蹤與催收：建立應收賬款臺賬，及時跟蹤應收賬款的回收情況。對于逾期應收賬款，應及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保應收賬款及時收回。3.壞賬準備計提：按照會計準則的規(guī)定，定期對應收賬款進行賬齡分析，合理計提壞賬準備，防范壞賬風險。（三）存貨管理1.存貨分類與計價：存貨包括原材料、周轉材料、低值易耗品、庫存商品等。按照實際成本法或計劃成本法對存貨進行計價。2.存貨采購與驗收：建立存貨采購計劃制度，根據(jù)工程進度和實際需求，合理安排存貨采購數(shù)量和時間。加強存貨驗收管理，確保存貨質量符合要求。3.存貨保管與盤點：加強存貨保管，建立存貨保管制度，確保存貨安全。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。（四）固定資產管理1.固定資產購置與驗收：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要和預算安排，購置固定資產。固定資產購置前應進行可行性研究和論證，確保購置的必要性和合理性。購置后應及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產質量符合要求。2.固定資產折舊與攤銷：按照會計準則的規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。對于無形資產，應按照規(guī)定進行攤銷。3.固定資產清查與處置：定期對固定資產進行清查，做到賬實相符。對于閑置、報廢的固定資產，應及時辦理處置手續(xù)，確保固定資產的合理利用和資產安全。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表種類：公司/組織應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表編制要求：財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報表審核與報送：財務報表編制完成后，應進行內部審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。審核通過后，按照規(guī)定的時間和渠道報送公司/組織管理層、股東以及相關政府部門。（二）財務分析1.財務分析指標：建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，對公司/組織的財務狀況和經營成果進行分析評價。2.財務分析方法：采用趨勢分析、比率分析、比較分析等方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，向公司/組織管理層提供全面、準確的財務信息和決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.財務管理制度執(zhí)行監(jiān)督：財務管理部門定期對公司/組織內部各部門財務管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保各項制度得到有效執(zhí)行。2.財務收支監(jiān)督：加強對公司/組織財務收支的監(jiān)督，嚴格審核各項收支憑證，確保收支合法合規(guī)、真實準確。3.財務風險監(jiān)督：建立財務風險預警機制，對公司/組織面臨的財務風險進行實時監(jiān)測和預警。及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的財務風險，確保公司/組織財務安全。（二）內部審計1.審計機構與人員：公司/組織設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的審計人員，負責對公司/組織財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：內部審計機構根據(jù)公