PAGE行政單位改擴(kuò)建財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范行政單位在進(jìn)行改擴(kuò)建項(xiàng)目過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理行為，確保項(xiàng)目資金的合理使用、安全高效運(yùn)作，保障改擴(kuò)建項(xiàng)目的順利實(shí)施，提高行政單位資產(chǎn)的使用效益，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于所有進(jìn)行改擴(kuò)建項(xiàng)目的行政單位，涵蓋各類辦公場(chǎng)所、公共設(shè)施等的改擴(kuò)建工程。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映改擴(kuò)建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。3.效益性原則以提高項(xiàng)目資金使用效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保改擴(kuò)建項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期的功能和效果。4.?？顚Ｓ迷瓌t改擴(kuò)建項(xiàng)目資金應(yīng)專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用，確保資金按規(guī)定用途使用。5.公開(kāi)透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理的公信力。二、改擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)行政單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和發(fā)展規(guī)劃，提出改擴(kuò)建項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、規(guī)模、資金需求等情況。2.預(yù)算編制依據(jù)預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)方案、市場(chǎng)價(jià)格信息等，科學(xué)合理地估算項(xiàng)目所需資金。3.預(yù)算內(nèi)容包括工程費(fèi)用（如建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等）、工程建設(shè)其他費(fèi)用（如土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、項(xiàng)目前期工作費(fèi)等）、預(yù)備費(fèi)等。4.預(yù)算審批改擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算需經(jīng)單位內(nèi)部審核、財(cái)政部門(mén)審批后執(zhí)行。審批通過(guò)的預(yù)算應(yīng)作為項(xiàng)目資金控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.資金撥付財(cái)政部門(mén)按照審批后的預(yù)算，及時(shí)、足額地將項(xiàng)目資金撥付到行政單位。行政單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金及時(shí)到位。2.支出控制行政單位應(yīng)建立健全支出管理制度，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出。各項(xiàng)支出應(yīng)符合預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。對(duì)于重大支出事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。3.預(yù)算調(diào)整如因項(xiàng)目實(shí)際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批后進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)確保項(xiàng)目資金的合理使用和項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督行政單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，定期對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行政單位改擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題依法進(jìn)行處理。3.績(jī)效評(píng)價(jià)建立健全改擴(kuò)建項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。三、改擴(kuò)建項(xiàng)目資金管理（一）資金來(lái)源1.財(cái)政撥款財(cái)政部門(mén)根據(jù)行政單位改擴(kuò)建項(xiàng)目的實(shí)際需求和財(cái)力狀況，安排相應(yīng)的財(cái)政資金。2.其他資金行政單位可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，通過(guò)合法合規(guī)的渠道籌集其他資金，如上級(jí)補(bǔ)助資金、自有資金等。（二）資金使用1.資金支付方式根據(jù)項(xiàng)目合同約定和工程進(jìn)度，采用財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式支付項(xiàng)目資金。對(duì)于符合國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定的支出，應(yīng)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系進(jìn)行支付。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行政單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格審核項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷(xiāo)。3.資金核算行政單位應(yīng)設(shè)置專門(mén)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算，準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目資金的收支情況。定期編制項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)報(bào)表，反映項(xiàng)目資金的使用狀況。（三）資金安全管理1.賬戶管理行政單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)和管理改擴(kuò)建項(xiàng)目資金專用賬戶。嚴(yán)禁出租、出借賬戶，嚴(yán)禁公款私存。2.資金保管加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的保管，確保資金安全?，F(xiàn)金、票據(jù)等應(yīng)妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和票據(jù)管理制度。3.風(fēng)險(xiǎn)防控建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目資金使用過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。四、改擴(kuò)建項(xiàng)目成本核算（一）成本核算對(duì)象以每個(gè)改擴(kuò)建項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，分別核算項(xiàng)目的成本費(fèi)用。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本包括工程直接費(fèi)用，如建筑材料費(fèi)用、人工費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及安裝費(fèi)用等。2.間接成本包括項(xiàng)目管理費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的間接費(fèi)用。3.其他成本如土地征用及補(bǔ)償費(fèi)、項(xiàng)目前期工作費(fèi)等其他與項(xiàng)目相關(guān)的成本費(fèi)用。（三）成本核算方法1.成本歸集按照成本核算對(duì)象，對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。直接成本直接計(jì)入相應(yīng)的成本核算對(duì)象，間接成本按照合理的方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。2.成本計(jì)算根據(jù)成本歸集情況，計(jì)算每個(gè)改擴(kuò)建項(xiàng)目的總成本和單位成本。成本計(jì)算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則。3.成本分析定期對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算成本和實(shí)際成本，找出成本差異的原因，采取有效措施控制成本。五、改擴(kuò)建項(xiàng)目資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)入賬1.資產(chǎn)確認(rèn)改擴(kuò)建項(xiàng)目完工后，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)形成的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。2.入賬價(jià)值確定固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本入賬，包括工程成本、安裝調(diào)試費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等。無(wú)形資產(chǎn)按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出入賬。3.資產(chǎn)登記行政單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目形成的資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。（二）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)日常管理行政單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目形成資產(chǎn)的日常管理，建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、正常使用。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。發(fā)生資產(chǎn)維修、改造等支出時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行處理。3.資產(chǎn)清查定期對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)處置1.處置審批行政單位處置改擴(kuò)建項(xiàng)目形成的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置資產(chǎn)。2.處置方式資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢等。處置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，確保資產(chǎn)處置價(jià)值合理。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)禁截留、挪用。六、改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告內(nèi)容行政單位應(yīng)定期編制改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、項(xiàng)目成本明細(xì)表、資金使用情況表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。2.報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制。報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.報(bào)告報(bào)送行政單位應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間將改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益、成本控制情況等進(jìn)行分析。分析指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、資金周轉(zhuǎn)率、成本利潤(rùn)率、預(yù)算執(zhí)行率等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.分析報(bào)告定期撰寫(xiě)改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策和財(cái)政部門(mén)管理提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、公正、有針對(duì)性，提出的建議應(yīng)具有可操作性。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部控制1.制度建設(shè)建立健全改擴(kuò)建項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定期對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.控制活動(dòng)包括預(yù)算控制、資金控制、成本控制、資產(chǎn)控制等控制活動(dòng)，確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理活動(dòng)符合內(nèi)部控制要求。4.信息溝通建立有效的信息溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息在單位內(nèi)部各部門(mén)之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，提高財(cái)務(wù)管理效率。5.內(nèi)部監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督檢查行政單位應(yīng)定期對(duì)改擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、資產(chǎn)管理情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.財(cái)政監(jiān)督檢查財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)行政單位改擴(kuò)建項(xiàng)目的監(jiān)督檢查