PAGE公益服務(wù)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公益服務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保公益服務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，維護(hù)捐贈(zèng)人和受助對(duì)象的合法權(quán)益，促進(jìn)公益事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本組織開(kāi)展的各類公益服務(wù)項(xiàng)目及日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)所涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公益服務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)收入、支出及資產(chǎn)負(fù)債等財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)資料的完整性。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對(duì)于捐贈(zèng)資金和專項(xiàng)公益項(xiàng)目資金，必須按照規(guī)定用途?？顚Ｓ?，不得挪作他用。5.公開(kāi)透明原則：定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受捐贈(zèng)人、社會(huì)公眾及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)本組織的財(cái)務(wù)管理制度、年度預(yù)算和決算報(bào)告。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批。3.確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和組織章程的要求，維護(hù)組織的財(cái)務(wù)健康。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映組織的財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保資金使用合規(guī)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議。5.配合相關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作，接受外部監(jiān)督檢查。（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)公益服務(wù)項(xiàng)目的預(yù)算編制，明確項(xiàng)目資金需求和使用計(jì)劃。2.嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和財(cái)務(wù)制度使用項(xiàng)目資金，確保專款專用。3.定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)根據(jù)下一年度公益服務(wù)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，作為組織年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)發(fā)生下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響組織預(yù)算執(zhí)行。組織戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要相應(yīng)變動(dòng)。因不可抗力因素，使原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)理事會(huì)審批。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并做好捐贈(zèng)記錄。2.對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理，確保專款專用。對(duì)于限定用途的捐贈(zèng)，應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人要求使用。3.及時(shí)將捐贈(zèng)收入入賬，不得隱瞞、截留或挪用捐贈(zèng)資金。（二）政府補(bǔ)助收入1.按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，申請(qǐng)和取得政府補(bǔ)助資金。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保資金使用符合政策要求。（三）其他收入1.包括服務(wù)收入、利息收入等其他各類收入。對(duì)其他收入應(yīng)進(jìn)行規(guī)范管理，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入組織統(tǒng)一核算，不得私設(shè)小金庫(kù)或賬外賬。五、支出管理（一）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)，注明支出事由、金額等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)支出的合法性、合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷費(fèi)用。3.報(bào)銷手續(xù)應(yīng)齊全，報(bào)銷時(shí)間應(yīng)符合規(guī)定要求，不得拖延報(bào)銷。（三）專項(xiàng)支出1.對(duì)于專項(xiàng)公益項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支付。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目支出情況，確保項(xiàng)目資金使用進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相匹配。3.專項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，便于對(duì)項(xiàng)目資金使用效果進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理和催收。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)組織擁有的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)版權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)及時(shí)評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。3.按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷方法和攤銷期限。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)理事會(huì)審議，并按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)組織財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)組織財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作