PAGE社會團第內部財務制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范社會團體（以下簡稱“本團體”）的財務行為，加強財務管理，保障團體的健康發(fā)展，確保財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護團體及會員的合法權益。（二）制定依據依據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》以及國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，結合本團體的實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本團體及其所屬各分支機構、代表機構的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋本團體的各項財務活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數據記錄準確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和信息披露，不得拖延。6.公開性原則：定期向會員公開財務狀況，接受會員監(jiān)督。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議批準年度財務預算、決算報告。2.決定重大財務事項，如重大投資、資產處置等。3.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。（二）財務負責人職責1.主持財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。2.組織財務核算，編制財務報表，定期向理事會報告財務狀況。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與重大經濟決策，提供財務分析和建議。（三）財務人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項收支，對不符合規(guī)定的收支予以制止。3.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，由財務部門會同相關業(yè)務部門，根據本團體的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和上年度財務收支情況，編制下一年度財務預算草案。2.預算草案應包括收入預算和支出預算，收入預算應明確各項收入來源及金額預測；支出預算應按功能分類編制，包括人員費用、業(yè)務活動費用、管理費用等，并細化到具體項目和金額。（二）預算審批1.財務預算草案編制完成后，提交理事會審議。2.理事會應認真審查預算草案的合理性、可行性，經表決通過后形成年度財務預算方案。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對比分析預算執(zhí)行與預算指標的差異，及時發(fā)現問題并提出改進措施。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對財務狀況的影響。2.財務部門對申請進行審核后，提交理事會審議批準。四、收入管理（一）收入范圍本團體的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、提供服務收入、商品銷售收入、投資收益等。（二）會費管理1.按照章程規(guī)定的會費標準收取會費，向會員開具合法有效的會費收據。2.會費收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）捐贈管理1.接受捐贈應簽訂書面捐贈協議，明確捐贈金額、用途、期限等。收到捐贈時，應出具合法有效的捐贈票據。2.對捐贈資金和物資應進行專門管理，按照捐贈協議約定的用途使用，不得擅自改變用途。（四）政府補助管理1.積極爭取政府補助資金，按照政府部門的要求和規(guī)定使用。2.及時向政府部門報送資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（五）其他收入管理1.提供服務收入、商品銷售收入等應按照相關合同或協議約定執(zhí)行，確保收入的真實性和合法性。2.投資收益應按照投資協議或相關規(guī)定進行核算和管理。五、支出管理（一）支出原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務制度和本團體的財務預算，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.堅持勤儉節(jié)約，提高資金使用效益，反對鋪張浪費。（二）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批流程如下：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數等，并簽字。部門負責人審核支出的真實性、合理性，簽字確認。財務負責人審核票據的合法性、合規(guī)性及支出是否符合預算，簽字審批。超過一定金額的重大支出，需提交理事會審議批準。2.審批人應認真履行審批職責，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）費用報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據、審批單等。2.報銷內容應與支出事由相符，不得虛報、冒領。3.財務部門應及時辦理費用報銷，對不符合報銷規(guī)定的憑證予以退回。判斷行業(yè)領域及思考從標題“社會團體內部財務制度”可以判斷行業(yè)領域為社會團體管理。社會團體在社會中發(fā)揮著重要作用，其財務制度的規(guī)范與否直接影響到團體的正常運轉和發(fā)展。在制定財務制度時，需要充分考慮社會團體的特點，如非營利性、會員制等，確保制度既能滿足財務管理的需要，又能符合相關法律法規(guī)和行業(yè)標準。同時，要注重制度的可操作性和透明度，方便使用人員理解和執(zhí)行，并接受會員監(jiān)督。（四）支出分類及管理1.人員費用包括工資、獎金、福利等，按照國家有關規(guī)定和本團體的薪酬制度執(zhí)行。嚴格控制人員費用支出，確保薪酬合理、公平。2.業(yè)務活動費用用于開展各類業(yè)務活動的支出，如會議費、培訓費、調研費、宣傳費等。業(yè)務活動費用應按照預算和實際需要安排，嚴格審批程序，確保專款專用。3.管理費用包括辦公費、差旅費、水電費、物業(yè)費等行政管理方面的支出。加強管理費用控制，嚴格執(zhí)行費用標準，提高管理效率。六、資產管理（一）資產分類本團體的資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，現金收支應通過合法合規(guī)的渠道進行。庫存現金應按照規(guī)定限額存放，定期盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理開設銀行賬戶應符合規(guī)定，按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。3.應收款項管理加強對應收賬款、其他應收款等的管理，定期清理催收。對確實無法收回的應收款項，按照規(guī)定程序進行核銷。（三）固定資產1.固定資產購置根據實際需要和財力狀況，編制固定資產購置計劃，經批準后實施。購置固定資產應按照規(guī)定的采購程序進行，確保資產質量和價格合理。2.固定資產核算按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產進行核算，計提折舊。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括報廢、出售、捐贈等。處置收入應及時足額入賬，處置凈損益計入相關科目。（四）無形資產1.無形資產取得本團體的無形資產主要包括專利權、商標權、著作權等。無形資產取得應按照相關法律法規(guī)和合同約定辦理，及時入賬核算。2.無形資產攤銷對使用壽命有限的無形資產，按照規(guī)定進行攤銷。攤銷方法應合理、一致，并在財務報表中予以披露。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現金流量表及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和期限報送理事會及相關部門。（二）財務分析1.定期對財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內容應包括預算執(zhí)行情況、收入支出結構、資產負債狀況、資金使用效益等，為理事會決策提供參考依據。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，財務部門定期對財務收支、資產管理等進行自查自糾。2.理事會對財務工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受登記管理機關、業(yè)務主管單位及其他有關部門的監(jiān)督檢查。2.定期向社會公開財務狀況，接受會員和社會公眾的監(jiān)督。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、發(fā)票存根等。（二）檔案保管1.按照國家有關規(guī)定，對會計檔案進行整理、裝訂、歸檔，并妥善保管。會計檔案保管期限應符合規(guī)定要求。2.會計檔案保管地點應安全、防火、防潮、防蟲，確保