PAGE曲美家具財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范曲美家具公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于曲美家具公司及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無(wú)誤。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。5.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金運(yùn)作等工作。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。3.參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，保證財(cái)務(wù)資料安全完整。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。管理資金運(yùn)作，優(yōu)化資金配置，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。參與公司預(yù)算編制、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事務(wù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，折舊年限根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。3.存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表編制人員應(yīng)簽字蓋章。3.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制年度、季度、月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入、成本、費(fèi)用、投資、籌資等項(xiàng)目。3.財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門資金預(yù)算，形成公司整體資金預(yù)算，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式。2.優(yōu)先選擇內(nèi)部籌資，如留存收益、折舊等。3.如需外部籌資，應(yīng)進(jìn)行可行性研究，選擇合適的籌資渠道和金融機(jī)構(gòu)。4.簽訂籌資合同，明確籌資金額、期限、利率、還款方式等條款。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。2.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。較大金額支出：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。重大投資、籌資等事項(xiàng)：需經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項(xiàng)。支付憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)專用章和相關(guān)人員印章。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.關(guān)注資金流量、資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金出現(xiàn)異常情況時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的日常管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬戶余額。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和收款責(zé)任。銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估和應(yīng)收賬款催收，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控應(yīng)收賬款賬齡和余額。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施催收。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，納入公司年度預(yù)算。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按照研究階段和開發(fā)階段分別進(jìn)行核算。外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷無(wú)形資產(chǎn)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和賬面價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ā?.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等項(xiàng)目。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，不得超支。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因和存在的問(wèn)題。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。3.將成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門降低成本費(fèi)用。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和利潤(rùn)分配原則制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。3.及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)稅務(wù)核算和稅務(wù)資料管理，確保稅務(wù)處理合規(guī)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用效益、內(nèi)部控制有效性等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門應(yīng)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行及時(shí)糾正和處理，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)人員責(zé)任。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，便于查閱。2.按照規(guī)定的