PAGE鋁礦財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范鋁礦公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于鋁礦公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。5.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。6.管理公司財務檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財務人員配備與職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務部門的日常工作，協(xié)調與其他部門的關系。審核重要財務事項，對公司財務決策提供專業(yè)意見。2.會計人員負責財務核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據的整理和分析，提供財務信息支持。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期進行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據。三、會計核算（一）會計政策與估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結合鋁礦公司實際情況，制定具體的會計政策和會計估計方法。2.會計政策和估計方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置根據鋁礦生產經營特點和會計核算要求，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等各類科目，確保全面反映公司財務狀況和經營成果。（三）賬務處理流程1.經濟業(yè)務發(fā)生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證，記賬憑證應注明經濟業(yè)務內容、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息。3.會計人員根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、完整，摘要清晰，字跡工整。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因并進行調整。5.期末，會計人員按照規(guī)定進行結賬，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)字真實、內容完整、報送及時。四、資金管理（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、有效。4.發(fā)行債券或股權融資時，應嚴格按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行操作，履行相關審批程序。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據公司年度生產經營計劃和財務預算，編制資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結余等內容。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和有效性。3.資金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，審批流程包括經辦人申請、部門負責人審核（涉及采購的需采購部門審核）、財務負責人復核、總經理審批等環(huán)節(jié)。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，主要包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、票據結算等。2.嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，確保資金結算的安全、準確、及時。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產的保管和防護。2.現(xiàn)金應及時存入銀行，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。3.加強對財務印鑒、票據的管理，確保印鑒和票據的安全使用。4.定期進行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金風險。五、成本費用管理（一）成本核算對象與方法1.鋁礦公司的成本核算對象為鋁礦產品，根據生產工藝特點和管理要求，采用品種法進行成本核算。2.成本核算應涵蓋直接材料、直接人工、制造費用等成本項目，準確計算產品成本。（二）成本控制措施1.加強對原材料采購的管理，通過招標、比價等方式選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。2.優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低單位產品的直接人工成本和制造費用。3.加強對生產成本的監(jiān)控，定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本變動趨勢和異常情況，采取有效措施進行控制。（三）費用報銷管理1.明確費用報銷范圍和標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費等。2.費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關原始憑證。3.嚴格按照費用報銷審批程序進行審批，審批通過后方可報銷。報銷金額較大的費用，應提供詳細的費用說明和審批依據。（四）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，對比實際成本費用與預算成本費用，分析成本費用變動原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，將成本費用指標分解到各部門、各崗位，對成本費用控制效果進行考核評價，與績效掛鉤。六、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產購置與驗收1.固定資產購置應按照公司預算和審批程序進行，購置前應進行充分的市場調研和論證。2.固定資產到貨后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內容包括數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等，確保固定資產符合要求。3.驗收合格的固定資產，由財務部門按照規(guī)定進行入賬核算。（三）固定資產折舊與減值1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。2.定期對固定資產進行清查，如發(fā)現(xiàn)固定資產存在減值跡象，應按照規(guī)定進行減值測試，并計提減值準備。（四）固定資產處置1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等方式。固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經批準不得擅自處置。2.固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、存貨管理（一）存貨分類與計價1.存貨包括原材料、在產品、產成品等。2.存貨計價采用實際成本法，按照采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本確定存貨成本。（二）存貨采購與驗收1.存貨采購應按照公司采購計劃和審批程序進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。2.存貨到貨后，由采購部門、質量檢驗部門和倉庫管理部門共同進行驗收。驗收合格的存貨，辦理入庫手續(xù)。（三）存貨發(fā)出與核算1.存貨發(fā)出應按照先進先出法、加權平均法等方法進行計價核算。2.倉庫管理部門應根據生產部門的領料單或銷售部門的發(fā)貨單發(fā)貨，并及時登記存貨明細賬。3.財務部門應定期與倉庫管理部門核對存貨賬實情況，確保賬實相符。（四）存貨盤點與清查1.定期進行存貨盤點，盤點范圍包括原材料、在產品、產成品等。2.存貨盤點應制定詳細的盤點計劃，明確盤點人員、時間、方法等。3.盤點結束后，編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。盤盈、盤虧的存貨應及時調整賬務，確保賬實相符。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關優(yōu)惠政策，降低稅負。2.對符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務，及時向稅務機關備案，并按照規(guī)定進行核算和申報。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務處理中的問題，防范稅務風險。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務處理合規(guī)。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定編制。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內容，確保內容完整、數(shù)據真實、報送及時。（二）財務分析1.定期進行財務分析，對公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量進行全面分析和評價。2.財務分析指標包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司存在的問題和潛在風險，為公司決策提供依據。（三）財務報告審批與披露1.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定程序進行審批。審批流程包括財務負責人審核、總經理審批等環(huán)節(jié)。2.經審批后的財務報告應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行披露，確保信息公開、透明。十、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類與財務相關的文件和資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序進行編號和裝訂。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案存放安全、有序。（三）