PAGE建材市場財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建材市場的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保市場的財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障市場的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，提高市場的經(jīng)濟效益和社會效益。（二）適用范圍本制度適用于建材市場內(nèi)的所有經(jīng)營商戶、管理部門以及與市場財務相關(guān)的各類活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映市場的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有章可循。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)市場價值最大化。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務監(jiān)督，防范財務風險，確保財務活動的安全可靠。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務部門，負責建材市場的財務管理工作。財務部門應根據(jù)市場規(guī)模和業(yè)務需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，全面負責財務部門的日常管理和財務決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作，應具備相應的會計從業(yè)資格證書和專業(yè)技能。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。（三）崗位職責1.財務負責人崗位職責組織制定和完善市場財務管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為市場決策提供財務支持。審核重要財務事項，對財務風險進行評估和控制。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務部門等的關(guān)系，維護市場良好的財務環(huán)境。組織財務人員的培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確?，F(xiàn)金安全。負責銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。按照規(guī)定定期盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，財務部門應根據(jù)市場的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，組織各部門編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容。2.月度預算編制每月末，各部門應根據(jù)年度預算分解編制下月度的預算執(zhí)行計劃，并報送財務部門。財務部門對各部門的月度預算執(zhí)行計劃進行審核和匯總，形成月度財務預算。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行計劃組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應及時報經(jīng)市場管理層批準，并對預算進行相應調(diào)整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）租金收入管理1.市場應按照租賃合同約定的租金標準和支付方式，及時足額收取租金收入。2.財務部門應建立租金收入臺賬，詳細記錄租金的收取情況，包括租戶名稱、租賃面積、租金金額、收款日期等。3.對于逾期未繳納租金的租戶，應及時發(fā)出催款通知，并按照合同約定收取滯納金。（二）其他收入管理1.市場的其他收入包括物業(yè)管理費、水電費、停車費、廣告位出租收入等。2.各項其他收入應按照相關(guān)規(guī)定和合同約定進行收取和管理，確保收入的合法性和準確性。3.財務部門應定期對其他收入進行核對和清理，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理建立健全采購管理制度，規(guī)范采購流程，降低采購成本費用。采購部門應通過招標、詢價、比價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。財務部門應加強對采購成本的核算和監(jiān)控，定期對采購價格進行分析和評估。2.庫存成本管理根據(jù)市場經(jīng)營特點，合理確定庫存水平，避免庫存積壓或缺貨。建立庫存管理制度，定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。加強庫存成本核算，采用先進的成本核算方法，準確計算庫存成本。（二）費用管理1.固定費用管理固定費用包括市場的房租、設(shè)備折舊、人員工資等。財務部門應按照規(guī)定的標準和方法計提和攤銷固定費用，確保費用的合理分攤和準確核算。加強對固定費用的控制和管理，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。2.變動費用管理變動費用包括水電費、物業(yè)管理費、營銷費用等。各部門應根據(jù)實際業(yè)務需求，合理控制變動費用的支出，嚴格執(zhí)行費用報銷制度。財務部門應定期對變動費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并采取措施加以調(diào)整。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行賬戶審批制度，防范資金風險。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和監(jiān)控。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報經(jīng)市場管理層批準。3.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。加強對存貨的成本核算和管理，合理確定存貨的計價方法。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)市場發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，報經(jīng)市場管理層批準。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行招標、采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢或不需用的固定資產(chǎn)，應及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批和評估，確保處置價格合理。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確核算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，降低市場稅負。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠待遇。3.定期對稅收籌劃方案進行評估和調(diào)整，確?；I劃效果的有效性。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映市場的財務狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚。3.財務報告編制完成后，應及時報送市場管理層和相關(guān)部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為市場管理層提供決策支持。2.財務分析應包括市場的財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流動分析等內(nèi)容。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)市場經(jīng)營過程中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范財務操作流程。2.內(nèi)部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務等各個方面，確保財務活動的全過程受到有效控制。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對市場的財務活動進行內(nèi)部審計。2