中級會計師《中級經濟法》考點練習題及答案一、單項選擇題1.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》B.國務院制定的《總會計師條例》C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》答案：B解析：本題考核經濟法的淵源。行政法規(guī)是國務院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權的需要而制定的規(guī)范性文件。選項A是法律；選項C是地方性法規(guī)；選項D是部門規(guī)章。2.根據《民法典》的規(guī)定，下列各項中，屬于可撤銷法律行為的是（）。A.一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的法律行為B.行為人與相對人以虛假的意思表示實施的法律行為C.無民事行為能力人實施的法律行為D.違背公序良俗的法律行為答案：A解析：本題考核可撤銷法律行為。選項B、C、D屬于無效法律行為。一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的法律行為，受欺詐方有權請求人民法院或者仲裁機構予以撤銷。3.下列關于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制D.訴訟時效期間屆滿后，權利人的實體權利消滅答案：C解析：本題考核訴訟時效。當事人超過訴訟時效后起訴的，人民法院應當受理；選項A表述錯誤。訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制。義務人履行了義務后，又以訴訟時效期間屆滿為由抗辯的，法律不予支持；選項B表述錯誤、選項C表述正確。訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權，并不消滅實體權利；選項D表述錯誤。4.甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。A.仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴B.仲裁協議無效，法院繼續(xù)審理C.由甲、乙協商確定糾紛的解決方式D.視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續(xù)審理答案：D解析：本題考核仲裁協議。當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理后，另一方在“首次開庭前”提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴，但仲裁協議無效的除外；另一方在“首次開庭后”才提交仲裁協議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續(xù)審理。本題中乙是在“開庭審理時”才提出仲裁協議，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續(xù)審理。5.根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司股東會職權的是（）。A.決定公司的經營計劃和投資方案B.選舉和更換由職工代表擔任的董事、監(jiān)事C.對發(fā)行公司債券作出決議D.對股東向股東以外的人轉讓出資作出決議答案：C解析：本題考核有限責任公司股東會的職權。（1）選項A：屬于董事會的職權；（2）選項B：股東會只能選舉和更換“非由職工代表”擔任的董事、監(jiān)事；（3）選項D：有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓出資時，無需股東會通過。6.甲有限責任公司設股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護自己的權利。下列關于張某訴訟權利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.張某有權直接向人民法院起訴王某B.張某有權書面請求監(jiān)事會起訴王某C.張某有權書面請求董事會起訴王某D.張某有權書面請求股東會起訴王某答案：A解析：本題考核股東直接訴訟。公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。本題中張某有權直接向人民法院起訴王某。7.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5％、20％、35％和40％的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規(guī)定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.甲可以提議召開股東會臨時會議B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議答案：C解析：本題考核有限責任公司股東會會議規(guī)則。代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。甲持股5％，不到1/10，無權提議召開股東會臨時會議，選項A、B錯誤；增加公司注冊資本屬于股東會特別決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過，丙和丁合計持股達到75％，超過了2/3，可以作出增加公司注冊資本的決議，選項C正確；變更公司形式也屬于股東會特別決議事項，乙和丁合計持股僅為60％，未達到2/3，不能作出變更公司形式的決議，選項D錯誤。8.甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司以其商譽作價50萬元出資B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資答案：C解析：本題考核股東出資。股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。選項A、B、D不符合規(guī)定。9.下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.法定公積金按照公司稅后利潤的10％提取B.法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上時，可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應列為資本公積金答案：C解析：本題考核公積金。資本公積金不得用于彌補公司的虧損。選項C不符合規(guī)定。10.某上市公司董事會成員共9名，監(jiān)事會成員共3名。下列關于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.經2名董事提議可召開董事會臨時會議B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務C.經2名監(jiān)事提議可召開董事會臨時會議D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事答案：D解析：本題考核股份有限公司董事會會議規(guī)則。代表1/10以上表決權的股東、1/3以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。選項A中僅2名董事提議，未達到1/3，不能提議召開董事會臨時會議；選項C中監(jiān)事不能提議召開董事會臨時會議；董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長履行職務；副董事長不能履行職務或者不履行職務的，由半數以上董事共同推舉一名董事履行職務，選項B中4名董事推舉1名董事履行職務不符合規(guī)定；董事會每年度至少召開2次會議，每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事，選項D正確。11.甲、乙、丙、丁擬設立一家普通合伙企業(yè)，在合伙協議的訂立過程中，四人就損益分配規(guī)則的約定發(fā)生了分歧，四人的下列主張中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.甲認為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益B.乙認為由于四人的出資比例相同，可以約定平均分配收益C.丙認為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益，但是虧損應當全部由甲承擔D.丁認為可以直接約定為按實繳的出資比例分享收益、分擔虧損答案：C解析：本題考核普通合伙企業(yè)的損益分配。合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；但是，普通合伙企業(yè)的合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。選項C中約定虧損全部由甲承擔，不符合規(guī)定。12.某普通合伙企業(yè)合伙人甲因個人借款，擬將其合伙財產份額質押給債權人乙。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，為使該質押行為有效，同意質押的合伙人人數應當是（）。A.超過全體合伙人的三分之二B.超過全體合伙人的二分之一C.全體合伙人D.超過全體合伙人的四分之三答案：C解析：本題考核普通合伙人財產份額的出質。普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。13.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙情形的是（）。A.合伙人執(zhí)行合伙事務時有不當行為B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人未履行出資義務答案：B解析：本題考核普通合伙人的退伙。合伙人有下列情形之一的，當然退伙：（1）作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）個人喪失償債能力；（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產；（4）法律規(guī)定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格；（5）合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行。選項A、C、D屬于除名的情形。14.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關于合伙人對此損失承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.王某承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任B.王某與其他合伙人共同承擔無限連帶責任C.王某承擔無限責任，其他合伙人不承擔責任D.王某承擔無限責任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔責任答案：A解析：本題考核特殊的普通合伙企業(yè)的責任承擔。一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任。15.下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.國有獨資公司不設股東會B.國有獨資公司必須設1名董事長和1名副董事長C.國有獨資公司董事長由董事會選舉產生D.國有獨資公司監(jiān)事由董事長任命答案：A解析：本題考核國有獨資公司的組織機構。國有獨資公司不設股東會，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東會職權，選項A正確；國有獨資公司設董事長一人，可以設副董事長，選項B錯誤；國有獨資公司董事長、副董事長由國有資產監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定，選項C錯誤；國有獨資公司監(jiān)事會成員由國有資產監(jiān)督管理機構委派，但是，監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生，選項D錯誤。16.甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批原材料，要求乙公司在1個月內做出答復，該要約于7月2日到達乙公司。當月，因市場行情變化，該種原材料市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據《民法典》的規(guī)定，下列關于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（）。A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達乙公司即可C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達乙公司即可D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可答案：A解析：本題考核要約的撤銷。要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷的，要約不得撤銷。本題中要約確定了承諾期限，所以甲公司不可以撤銷該要約。17.2023年4月30日，甲以手機短信形式向乙發(fā)出購買一臺筆記本電腦的要約，乙于當日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因個人原因于5月8日才閱讀乙的短信，后于9日回復乙“短信收到”。根據合同法律制度的規(guī)定，甲乙之間買賣合同的成立時間是（）。A.2023年4月30日B.2023年5月3日C.2023年5月8日D.2023年5月9日答案：B解析：本題考核合同的成立時間。承諾自通知到達要約人時生效，承諾生效時合同成立。本題中乙的承諾于5月3日到達甲，所以甲乙之間買賣合同的成立時間是5月3日。18.甲公司與乙公司簽訂一買賣合同，合同約定，甲公司須在1個月內向乙公司提供200臺電視機，總價款100萬元。合同簽訂后，乙公司按約定向甲公司交付了定金20萬元。甲公司依約分兩批發(fā)運電視機，不料，第一批100臺電視機在運輸過程中遭遇泥石流，致使電視機全部毀損；第二批100臺電視機在運輸過程中被甲公司的債權人丙強行扣押、變賣，最終，乙公司未能收到電視機，欲向甲公司主張定金責任。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司定金責任承擔的表述中，正確的是（）。A.甲公司無須承擔定金責任，因為沒有交付電視機是不可抗力和第三人原因導致的，甲公司沒有過錯B.甲公司須承擔全部定金責任，因為甲公司違反合同約定，未將電視機交付給乙公司C.甲公司只須承擔一半定金責任，因為不可抗力導致的第一批100臺電視機未能交付，不適用定金罰則D.甲公司只須承擔一半定金責任，因為第三人原因造成的第二批100臺電視機未能交付，不適用定金罰則答案：C解析：本題考核定金罰則。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則。因合同關系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，適用定金罰則。受定金處罰的一方當事人，可以依法向第三人追償。本題中，第一批100臺電視機因不可抗力毀損，不適用定金罰則；第二批100臺電視機因第三人原因未能交付，適用定金罰則。所以甲公司只須承擔一半定金責任。19.甲公司向乙公司訂購一臺生產設備，乙公司委托其控股的丙公司生產該設備并交付給甲公司。甲公司在使用該設備時發(fā)現存在嚴重的質量問題。下列關于甲公司權利的表述中，正確的是（）。A.甲公司有權請求乙公司承擔違約責任B.甲公司有權請求丙公司承擔違約責任C.甲公司有權請求乙、丙公司連帶承擔違約責任D.甲公司有權請求乙、丙公司按照責任大小按份承擔違約責任答案：A解析：本題考核合同的相對性。當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務不符合約定，債務人應當向債權人承擔違約責任。本題中，乙公司是合同的債務人，丙公司是第三人，甲公司有權請求乙公司承擔違約責任。20.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先交貨。交貨前夕，甲公司有確切證據證明乙公司負債嚴重，不能按時支付貨款。甲公司遂決定中止交貨，并及時通知乙公司。甲公司的行為是（）。A.違約行為B.行使先訴抗辯權的行為C.行使同時履行抗辯權的行為D.行使不安抗辯權的行為答案：D解析：本題考核不安抗辯權。應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）經營狀況嚴重惡化；（2）轉移財產、抽逃資金，以逃避債務；（3）喪失商業(yè)信譽；（4）有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。本題中，甲公司有確切證據證明乙公司負債嚴重，不能按時支付貨款，甲公司可以行使不安抗辯權，中止交貨。21.根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售貨物的是（）。A.將購進的貨物用于集體福利B.將自產的貨物分配給股東C.將自產的貨物無償贈送給其他單位D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案：A解析：本題考核增值稅視同銷售行為。選項A：將購進的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣；選項B、C、D屬于視同銷售行為。22.2023年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日答案：B解析：本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間。銷售貨物或者提供應稅勞務的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。本題中，甲公司于6月3日就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以增值稅納稅義務發(fā)生時間為6月3日。23.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。A.商店銷售糖果B.木材加工廠銷售原木C.糧店銷售面粉D.農民銷售自產糧食答案：D解析：本題考核增值稅免稅項目。農業(yè)生產者銷售的自產農產品免征增值稅。選項D農民銷售自產糧食屬于免征增值稅的范圍；選項A、B、C應繳納增值稅。24.某家電銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人。2023年6月銷售H型空調80臺，每臺含稅價款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。A.40800B.42500C.47736D.49725答案：B解析：本題考核增值稅銷項稅額的計算。（1）采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（2）該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額=[2925÷（1+13%）×80+（2340+585）÷（1+13%）×20]×13%=42500（元）。25.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉讓股權收入答案：A解析：本題考核不征稅收入。選項A：財政撥款屬于不征稅收入；選項B：國債利息收入屬于免稅收入；選項C、D屬于應稅收入。26.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是（）。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B.股權轉讓收入，應于轉讓協議生效時確認收入的實現C.特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現答案：A解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確認。選項B：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效，且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現；選項C：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現；選項D：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。27.某企業(yè)2023年度實現利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2023年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（）萬元。A.5B.2.4C.1.5D.1答案：B解析：本題考核企業(yè)所得稅公益性捐贈的扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。本題中，該企業(yè)2023年度利潤總額為20萬元，捐贈扣除限額=20×12%=2.4（萬元），實際發(fā)生捐贈額5萬元，超過了扣除限額，所以允許扣除的捐款數額為2.4萬元。28.某企業(yè)2023年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：A解析：本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務招待費的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。本題中，業(yè)務招待費發(fā)生額的60%=20×60%=12（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=2000×5‰=10（萬元），12萬元＞10萬元，所以該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為10萬元。29.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除折舊費的是（）。A.未投入使用的房屋B.未投入使用的機器設備C.以經營租賃方式租入的固定資產D.以融資租賃方式租出的固定資產答案：A解析：本題考核企業(yè)所得稅固定資產的折舊扣除。選項A：未投入使用的房屋可以計提折舊在稅前扣除；選項B：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除；選項C：以經營租賃方式租入的固定資產，其所有權不屬于企業(yè)，不得計算折舊扣除；選項D：以融資租賃方式租出的固定資產，其所有權已經轉移，不得計算折舊扣除。30.甲公司2023年度境內應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。A.32B.29C.30D.27.5答案：C解析：本題考核企業(yè)所得稅境外所得的稅收抵免。（1）境外所得抵免限額=100×25%=25（萬元），在境外實際繳納20萬元，小于抵免限額，可全額抵免。（2）該企業(yè)匯總納稅應納稅額=（200+100）×25%20=55（萬元）。（3）當年匯算清繳應補（退）的稅款=5525=30（萬元）。二、多項選擇題1.下列各項中，可以成為經濟法主體的有（）。A.政府B.各類企業(yè)C.非營利組織D.外國人答案：ABCD解析：本題考核經濟法主體的范圍。經濟法主體包括國家機關、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個體工商戶、農村承包經營戶、公民等。政府屬于國家機關，各類企業(yè)、非營利組織、外國人都可以成為經濟法主體。2.下列各項中，屬于民事法律行為的有（）。A.甲商場與某電視生產企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項債權D.丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造答案：AC解析：本題考核民事法律行為。民事法律行為是指民事主體通過意思表示設立、變更、終止民事法律關系的行為。選項A：甲商場與某電視生產企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同，是雙方通過意思表示設立了買賣合同關系，屬于民事法律行為；選項C：丙放棄一項債權，是丙通過意思表示終止了債權債務關系，屬于民事法律行為；選項B：乙撿到一臺電腦，屬于事實行為，不是通過意思表示實施的行為；選項D：丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造，屬于事實行為，不是通過意思表示實施的行為。3.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，屬于仲裁員審理案件時必須回避的有（）。A.是本案的當事人B.與本案有利害關系C.是本案當事人的近親屬D.接受當事人的禮物答案：ABCD解析：本題考核仲裁員的回避。仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：（1）是本案當事人，或者當事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關系；（3）與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。4.某股份有限公司董事會由11名董事組成，下列情形中，能使董事會決議得以順利通過的有（）。A.6名董事出席會議，一致同意B.7名董事出席會議，5名同意C.6名董事出席會議，5名同意D.11名董事出席會議，7名同意答案：AD解析：本題考核股份有限公司董事會會議規(guī)則。董事會會議應有過半數的董事出席方可舉行。董事會作出決議，必須經全體董事的過半數通過。選項A：6名董事出席會議，超過了董事總數11名的半數，且一致同意，能使董事會決議得以順利通過；選項B：7名董事出席會議，超過了董事總數11名的半數，但同意的人數5名未超過全體董事11名的半數，不能使董事會決議得以順利通過；選項C：6名董事出席會議，超過了董事總數11名的半數，但同意的人數5名未超過全體董事11名的半數，不能使董事會決議得以順利通過；選項D：11名董事出席會議，全部出席，7名同意，超過了全體董事11名的半數，能使董事會決議得以順利通過。5.甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人數為9人，董事會成員為5人，監(jiān)事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有（）。A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C.2名董事提議召開D.2名監(jiān)事提議召開答案：AC解析：本題考核有限責任公司臨時股東會的召開。代表1/10以上表決權的股東，1/3以上的董事，監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。選項A：出資20萬元的股東，其表決權超過了注冊資本120萬元的1/10，有權提議召開臨時股東會；選項B：公司未彌補的虧損達到實收股本總額1/3時，應召開臨時股東大會，本題是有限責任公司，不適用該規(guī)定；選項C：2名董事，超過了董事會成員5人的1/3，有權提議召開臨時股東會；選項D：監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事提議召開，本題監(jiān)事會成員為5人，2名監(jiān)事未達到監(jiān)事會成員的多數，不能提議召開臨時股東會。6.下列關于有限責任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.以商譽作價出資B.以非專利技術作價出資C.以土地使用權作價出資D.以設定擔保的財產作價出資答案：BC解析：本題考核有限責任公司股東的出資方式。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產除外。股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。選項A、D不符合規(guī)定；選項B：非專利技術屬于知識產權，可以作價出資；選項C：土地使用權可以作價出資。7.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于普通合伙企業(yè)合伙人權利的表述中，正確的有（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B.合伙人對執(zhí)行合伙事務享有同等的權利C.合伙人有權查閱合伙企業(yè)會計賬簿D.不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況答案：BCD解析：本題考核普通合伙企業(yè)合伙人的權利。選項A：普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；選項B：合伙人對執(zhí)行合伙事務享有同等的權利；選項C：合伙人有權查閱合伙企業(yè)會計賬簿等財務資料；選項D：不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況。8.下列關于特殊的普通合伙企業(yè)的表述中，正確的有（）。A.特殊的普通合伙企業(yè)名稱中需要標明“特殊普通合伙”字樣B.合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任C.特殊的普通合伙企業(yè)應當建立執(zhí)業(yè)風險基金、辦理職業(yè)保險D.一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任答案：ACD解析：本題考核特殊的普通合伙企業(yè)。選項A：特殊的普通合伙企業(yè)名稱中需要標明“特殊普通合伙”字樣；選項C：特殊的普通合伙企業(yè)應當建立執(zhí)業(yè)風險基金、辦理職業(yè)保險；選項D：一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任；選項B：特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務的，該合伙人應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任；合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務以及合伙企業(yè)的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。9.根據合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，買受人應當承擔標的物滅失風險的有（）。A.買賣雙方未約定交付地點，出賣人將標的物交由承運人運輸，貨物在運輸途中意外滅失B.約定在出賣人營業(yè)地交貨，買受人未按約定時間前往提貨，后貨物在地震中滅失C.出賣人依約為買受人代辦托運，貨交第一承運人后意外滅失D.買受人下落不明，出賣人將標的物提存后意外滅失答案：ABCD解析：本題考核標的物滅失風險的承擔。選項A：當事人沒有約定交付地點或者約定不明確，標的物需要運輸的，出賣人將標的物交付給第一承運人后，標的物毀損、滅失的風險由買受人承擔；選項B：出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔；選項C：出賣人根據合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標的物毀損、滅失的風險由買受人負擔，但當事人另有約定的除外；選項D：標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。10.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購進貨物分配給股東B.將購進貨物用于集體福利C.將購進貨物無償贈送給其他單位D.將購進貨物投資給其他單位答案：ACD解析：本題考核增值稅視同銷售行為。選項A、C、D：將購進的貨物分配給股東、無償贈送給其他單位、投資給其他單位，視同銷售貨物，應繳納增值稅；選項B：將購進的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。11.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.除另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳，多退少補B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度C.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度D.企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料答案：ABCD解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。選項A：企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補；選項B：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度；選項C：企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度；選項D：企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。12.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AC解析：本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入。選項A、C：財政撥款、依法收取并納入財政管理的政府性基金屬于不征稅收入；選項B、D：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產支出項目中，不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出B.單獨估價作為固定資產入賬的土地C.以融資租賃方式租入的固定資產D.未投入使用的機器設備答案：BD解析：本題考核企業(yè)所得稅資產的折舊和攤銷扣除。選項A：已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷，可以在稅前扣除；選項B：單獨估價作為固定資產入賬的土地，不得計算折舊扣除；選項C：以融資租賃方式租入的固定資產，可以計算折舊扣除；選項D：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除。14.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的紅利B.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.未經核定的準備金支出答案：ABCD解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項目。選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在稅前扣除；選項B、C：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除；選項D：未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除。15.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)虧損彌補的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利B.一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得由合并企業(yè)彌補C.企業(yè)因以前年度資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，不足抵繳的，可以在以后年度遞延抵繳D.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年答案：BCD解析：本題考核企業(yè)虧損彌補。選項A：企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利；選項B：一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損不得由合并企業(yè)彌補；選項C：企業(yè)因以前年度資產損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，不足抵繳的，可以在以后年度遞延抵繳；選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。三、判斷題1.當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。（）答案：錯誤解析：本題考核仲裁裁決的撤銷。當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起“6個月內”，向仲裁委員會所在地的“中級”人民法院申請撤銷裁決。2.有限責任公司的股東之間相互轉讓其全部或者部分股權，應當經其他股東過半數同意。（）答案：錯誤解析：本題考核有限責任公司股東股權的轉讓。有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權，無需經其他股東同意。3.上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價格和票面股息率應當相同。（）答案：正確解析：本題考核優(yōu)先股的發(fā)行。同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價格和票面股息率應當相同；任何單位或者個人認購的股份，每股應當支付相同價額。4.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人可以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。（）答案：錯誤解析：本題考核合伙企業(yè)的債務與合伙人個人債務的關系。合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。5.新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其實繳的出資額為限承擔責任。（）答案：錯誤解析：本題考核有限合伙人入伙的責任承擔。新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。6.贈與人故意不告知贈與財產的瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。（）答案：正確解析：本題考核贈與合同的責任承擔。贈與人故意不告知瑕疵或者保證無瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。7.甲公司向乙公司以預收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當天。（）答案：正確解析：本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。本題銷售的是電腦，不是生產工期超過12個月的貨物，所以增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當天。8.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。（）答案：正確解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確認。企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額扣除資產損失時，需對資產損失進行認定，其中，對企業(yè)未能按期贖回抵押資產致使抵押資產被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣證明，認定為資產損失。（）答案：正確解析：本題考核企業(yè)所得稅資產損失的認定。企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣或變賣證明，認定為資產損失。10.企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。（）答案：正確解析：本題考核企業(yè)所得稅籌辦費用的處理。企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經選定，不得改變。四、簡答題1.甲、乙、丙三位股東發(fā)起方式設立A股份有限公司，公司經營一段時間后，甲股東向銀行貸款100萬元，擬由A公司為其提供擔保，關于該擔保事項，甲股東和乙股東已經召開臨時股東大會，甲股東未參與表決，乙股東表示同意。要求：根據以上事實及有關規(guī)定，回答下列問題：（1）A股份有限公司的設立可以采用發(fā)起設立或者募集設立的方式嗎？（2）A公司是否可以為甲股東提供擔保？并說明理由。（3）該擔保事項在臨時股東大會上的表決是否合法？并說明理由。答案：（1）A股份有限公司的設立可以采用發(fā)起設立或者募集設立的方式。根據《公司法》規(guī)定，股份有限公司的設立，可以采取發(fā)起設立或者募集設立的方式。發(fā)起設立，是指由發(fā)起人認購公司應發(fā)行的全部股份而設立公司。募集設立，是指由發(fā)起人認購公司應發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會公開募集或者向特定對象募集而設立公司。（2）A公司可以為甲股東提供擔保。根據《公司法》規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。本題中，A公司為甲股東提供擔保，符合法律規(guī)定的程序要求。（3）該擔保事項在臨時股東大會上的表決不合法。根據《公司法》規(guī)定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。本題中，甲股東未參與表決，只有乙股東表示同意，未達到出席會議的其他股東所持表決權的過半數，所以表決不合法。2.2023年3月，甲公司與乙公司簽訂了一份買賣合同，約定：甲公司向乙公司購買價值50萬元的貨物，甲公司于合同簽訂后10日內支付定金5萬元，乙公司于4月10日前交貨。合同簽訂后，甲公司按約定支付了定金。然而，乙公司未能在4月10日前交貨，經甲公司多次催告，乙公司仍未交貨。甲公司遂于5月10日通知乙公司解除合同，并要求乙公司雙倍返還定金10萬元，同時賠償甲公司因延誤交貨造成的損失3萬元。乙公司認為，合同約定的定金數額過高，不符合法律規(guī)定，只同意返還甲公司5萬元定金，不同意雙倍返還，也不同意賠償損失。要求：根據上述情況和合同法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司是否有權解除合同？并說明理由。（2）合同約定的定金數額是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）甲公司要求乙公司雙倍返還定金10萬元并賠償損失3萬元的主張是否合法？并說明理由。答案：（1）甲公司有權解除合同。根據《民法典》規(guī)定，當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行，對方當事人可以解除合同。本題中，乙公司未能在4月10日前交貨，經甲公司多次催告，仍未交貨，甲公司于5月10日通知乙公司解除合同，符合法律規(guī)定。（2）合同約定的定金數額符合法律規(guī)定。根據《民法典》規(guī)定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。本題中，主合同標的額為50萬元，定金數額為5萬元，未超過主合同標的額的20%（50×20%=10萬元），所以合同約定的定金數額符合法律規(guī)定。（3）甲公司要求乙公司雙倍返還定金10萬元并賠償損失3萬元的主張部分合法。根據《民法典》規(guī)定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。本題中，甲公司選擇適用