2026年財經(jīng)法規(guī)與稅法綜合運用模擬題一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某上市公司2025年度財務(wù)報告顯示，其資產(chǎn)負債率高達75%，且連續(xù)兩年虧損。根據(jù)《公司法》及相關(guān)證券法規(guī)，該公司在2026年度必須履行的義務(wù)是（）。A.申請破產(chǎn)清算B.向證監(jiān)會提交風險警示公告C.自動退市D.轉(zhuǎn)讓核心資產(chǎn)以改善財務(wù)結(jié)構(gòu)2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售商品取得含稅收入100萬元，該商品成本為60萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元，但未抵扣進項稅。則甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.6萬元B.9萬元C.3萬元D.0萬元3.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人王某2025年取得工資收入12萬元，年終獎金5萬元，無其他所得。其全年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.2.35萬元B.2.8萬元C.3.2萬元D.4.25萬元4.某跨境貿(mào)易企業(yè)2025年從A國進口原材料，完稅價格折合人民幣200萬元，適用關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率13%。則該企業(yè)需繳納的關(guān)稅為（）。A.20萬元B.30萬元C.26萬元D.46萬元5.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，企業(yè)對某項長期股權(quán)投資采用成本法核算，2025年12月被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。則投資企業(yè)的會計處理是（）。A.借記“投資收益”100萬元，貸記“長期股權(quán)投資”100萬元B.借記“應(yīng)收股利”100萬元，貸記“投資收益”100萬元C.借記“長期股權(quán)投資”100萬元，貸記“投資收益”100萬元D.無需進行會計處理6.某金融機構(gòu)2025年吸收存款100億元，發(fā)放貸款80億元，中間業(yè)務(wù)收入5億元。根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，該機構(gòu)的風險加權(quán)資產(chǎn)覆蓋率最低應(yīng)達到（）。A.50%B.75%C.100%D.125%7.乙公司2025年通過拍賣方式處置一項閑置設(shè)備，售價80萬元，該設(shè)備原值100萬元，已計提折舊40萬元。若不考慮其他稅費，則處置損益應(yīng)計入（）。A.營業(yè)外收入40萬元B.營業(yè)外支出20萬元C.管理費用20萬元D.主營業(yè)務(wù)收入80萬元8.根據(jù)我國《外匯管理條例》，境內(nèi)企業(yè)因?qū)ν馔顿Y需要購匯，應(yīng)向以下哪個機構(gòu)申請（）。A.中國人民銀行B.國家外匯管理局C.商業(yè)銀行D.中國銀聯(lián)9.某上市公司2025年年度報告中披露的“關(guān)聯(lián)方交易”中，涉及母公司甲公司提供的技術(shù)服務(wù)，金額為200萬元。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，若甲公司為上市公司唯一的技術(shù)供應(yīng)商，則該交易（）。A.必須回避表決B.無需披露C.需披露但無需回避表決D.需披露且需回避表決10.丙企業(yè)2025年發(fā)生一場火災(zāi)，導(dǎo)致存貨損失50萬元，已投保財產(chǎn)險，保額為40萬元。根據(jù)《保險法》，該企業(yè)可獲得的賠償為（）。A.40萬元B.50萬元C.10萬元D.0萬元二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.根據(jù)我國《證券法》，以下哪些行為屬于內(nèi)幕交易（）。A.甲證券從業(yè)人員利用未公開信息買賣股票B.乙董事通過親友散布公司并購計劃C.丙投資者通過非法渠道獲取上市公司財務(wù)數(shù)據(jù)后交易D.丁分析師基于公開研報撰寫投資建議2.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①購買原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元；②銷售商品含稅收入80萬元；③支付廣告費取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2萬元。若該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，則其當期應(yīng)納增值稅的計算基礎(chǔ)為（）。A.銷售收入80萬元B.銷項稅額6.8萬元C.進項稅額12萬元D.應(yīng)納稅額（80-10-2）萬元3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，以下哪些收入屬于免稅收入（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息分配C.從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得D.轉(zhuǎn)讓自用5年以上的辦公設(shè)備所得4.某公司2025年發(fā)生以下事項：①向員工提供住房補貼；②委托外部機構(gòu)進行廣告宣傳；③發(fā)行公司債券募集資金。根據(jù)《勞動合同法》及相關(guān)財務(wù)法規(guī)，以下表述正確的有（）。A.員工住房補貼屬于工資總額的組成部分B.廣告宣傳費用需按權(quán)責發(fā)生制確認C.公司債券發(fā)行需披露財務(wù)報表D.員工住房補貼可在稅前全額扣除5.根據(jù)我國《反洗錢法》，金融機構(gòu)在履行反洗錢義務(wù)時，必須采取的措施包括（）。A.客戶身份識別B.大額交易報告C.資金凍結(jié)D.定期審計客戶交易記錄三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.上市公司2025年度財務(wù)報告的審計報告顯示“保留意見”，則該公司必須立即退市。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，該稅率屬于法定稅率。（）3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、房貸利息等。（）4.企業(yè)進口設(shè)備時，若海關(guān)審定的完稅價格低于實際成交價格，則可申請補繳關(guān)稅。（）5.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，被投資單位實現(xiàn)的凈利潤會直接影響投資企業(yè)的“長期股權(quán)投資”科目余額。（）6.銀行吸收存款后，可用于發(fā)放貸款的比例由中國人民銀行規(guī)定，最低為75%。（）7.企業(yè)處置固定資產(chǎn)時，若售價高于賬面價值，則差額計入當期利潤。（）8.境內(nèi)企業(yè)因出口貨物需要購匯，可向商業(yè)銀行直接申請辦理。（）9.上市公司關(guān)聯(lián)方交易的披露要求與普通公司相同，無需特別強調(diào)。（）10.保險合同中，若被保險人故意制造保險事故，保險公司有權(quán)解除合同并拒絕賠償。（）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述《公司法》中關(guān)于上市公司信息披露的禁止性行為有哪些？2.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①銷售商品收入200萬元，增值稅稅額26萬元；②購進原材料支付貨款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，但尚未抵扣進項稅；③支付廣告費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。若該企業(yè)為增值稅一般納稅人，請計算其當期應(yīng)納增值稅額。3.根據(jù)我國《外匯管理條例》，企業(yè)因?qū)ν馔顿Y需要購匯時，應(yīng)提交哪些材料？五、綜合計算題（共2題，每題10分，共20分）1.甲公司2025年度財務(wù)數(shù)據(jù)如下：-營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元；-投資收益20萬元，財務(wù)費用15萬元；-營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元；-年初未分配利潤100萬元，本年凈利潤80萬元。-該公司適用的所得稅稅率為25%。要求：計算甲公司2025年度的凈利潤、應(yīng)納稅所得額及所得稅費用。2.乙企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-1月1日以1000萬元購入一項專利權(quán)，預(yù)計使用年限10年，無殘值；-6月30日因技術(shù)更新，將專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，售價1200萬元；-該企業(yè)為增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用增值稅稅率6%。要求：計算乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)時的處置損益及應(yīng)納增值稅額。答案與解析一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)《公司法》及《證券法》，上市公司連續(xù)兩年虧損且資產(chǎn)負債率超過70%，需在次年披露風險警示公告（注：實際標準可能因監(jiān)管政策調(diào)整而變化，此處按經(jīng)典考題設(shè)定）。2.A解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額。銷項稅額=100÷（1+13%）×13%=11.49萬元；進項稅額未抵扣，則應(yīng)納稅額=11.49萬元≈6萬元（注：實際計算需精確到分）。3.C解析：工資收入按月計算預(yù)扣預(yù)繳，年終獎金可單獨計稅。工資部分應(yīng)納稅=（120000÷12-5000）×3%×12=2460元；年終獎金計稅=500000÷12×10%-2520=2980元；合計應(yīng)納稅=2460+2980=5440元≈3.2萬元（注：實際計算需考慮專項附加扣除）。4.A解析：關(guān)稅=完稅價格×稅率=200×10%=20萬元。5.B解析：成本法下，收到股利應(yīng)確認投資收益。會計分錄：借記“應(yīng)收股利”，貸記“投資收益”。6.C解析：根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，商業(yè)銀行的風險加權(quán)資產(chǎn)覆蓋率最低為100%（注：實際標準可能因監(jiān)管政策調(diào)整而變化）。7.A解析：處置收益=80-（100-40）=20萬元，計入營業(yè)外收入。8.C解析：根據(jù)《外匯管理條例》，企業(yè)購匯需向商業(yè)銀行申請，銀行按規(guī)定向外匯管理局報備。9.C解析：若唯一技術(shù)供應(yīng)商，關(guān)聯(lián)交易需披露但無需強制回避表決。10.A解析：保險賠償以保額為限，50萬元損失中40萬元在保額內(nèi)，可獲賠償40萬元。二、多項選擇題1.A、B、C解析：內(nèi)幕交易包括利用未公開信息交易、泄露內(nèi)幕信息、非法獲取內(nèi)幕信息交易等。D項屬于合法的投資建議。2.A、D解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)按銷售額計算應(yīng)納稅額，進項稅不可抵扣。應(yīng)納稅額=80÷（1+3%）×3%=2.24萬元≈2.2萬元（注：實際計算需精確）。3.A、B、C解析：D項轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得屬于應(yīng)稅收入，但符合條件的可享受稅收優(yōu)惠。4.A、B、C解析：D項員工住房補貼屬于工資總額，但稅前扣除有比例限制（注：實際扣除比例需參考最新政策）。5.A、B、D解析：C項資金凍結(jié)屬于反洗錢措施，但需符合法定條件，非任意采取。三、判斷題1.×解析：保留意見僅表示審計受限，不必然導(dǎo)致退市，需結(jié)合其他指標判斷。2.√解析：3%為法定征收率，不同于一般納稅人稅率。3.√解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。4.√解析：進口關(guān)稅可申請補繳，但需在規(guī)定期限內(nèi)。5.√解析：權(quán)益法下，投資企業(yè)需按比例確認被投資單位凈利潤。6.×解析：銀行貸款比例由銀保監(jiān)會規(guī)定，最低為75%（注：實際標準可能調(diào)整）。7.√解析：處置固定資產(chǎn)凈收益計入當期利潤。8.√解析：出口購匯屬于合法需求，銀行可按規(guī)定辦理。9.×解析：上市公司關(guān)聯(lián)交易需強制披露且可能需回避表決。10.√解析：故意制造事故屬于違約行為，保險公司可拒賠。四、簡答題1.上市公司信息披露的禁止性行為-虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏（如財務(wù)數(shù)據(jù)造假）；-未經(jīng)批準披露（如提前泄露年報）；-違規(guī)披露（如通過非公開渠道傳播信息）；-惡意操縱股價（如通過關(guān)聯(lián)交易影響股價）。2.增值稅計算銷項稅額=200×13%=26萬元；進項稅額=6.5萬元（未抵扣）；廣告費進項稅=10÷（1+6%）×6%=0.55萬元；應(yīng)納增值稅=26-（6.5-0.55）=20.05萬元≈20萬元（注：實際計算需精確到分）。3.購匯材料-對外投資外匯額度申請表；-被投資企業(yè)注冊證明；-項目可行性報告；-銀行要求的其他文件