2026年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能與職業(yè)道德題庫(kù)及答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。2026年該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A.90萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.110萬(wàn)元D.120萬(wàn)元2.甲公司2026年1月1日發(fā)行面值100元、票面年利率6%、期限3年的債券，發(fā)行價(jià)為105元，每年付息一次。2026年12月31日，該債券的賬面價(jià)值為（）。A.105元B.100元C.106元D.103元3.某企業(yè)2026年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。則該企業(yè)的期間費(fèi)用總額為（）。A.100萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.50萬(wàn)元4.某公司2026年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”科目余額為200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為20萬(wàn)元。則該公司的“應(yīng)收賬款”的賬面價(jià)值為（）。A.180萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.220萬(wàn)元D.190萬(wàn)元5.某公司2026年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元，毛利率為40%。若2027年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)10%，則預(yù)計(jì)2027年的銷(xiāo)售成本為（）。A.660萬(wàn)元B.680萬(wàn)元C.700萬(wàn)元D.720萬(wàn)元6.某公司2026年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)付賬款”科目余額為50萬(wàn)元，其中屬于甲公司貨款的預(yù)付款項(xiàng)為30萬(wàn)元，乙公司貨款的預(yù)付款項(xiàng)為20萬(wàn)元。若甲公司貨款尚未收到，則該公司的“預(yù)收賬款”科目余額為（）。A.0萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.50萬(wàn)元7.某公司2026年發(fā)生廣告費(fèi)支出10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元符合資本化條件，5萬(wàn)元符合費(fèi)用化條件。則該公司的“管理費(fèi)用”科目本期發(fā)生額為（）。A.5萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.0萬(wàn)元8.某公司2026年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)付賬款”科目余額為100萬(wàn)元，其中屬于丙公司貨款的應(yīng)付賬款為60萬(wàn)元，丁公司貨款的應(yīng)付賬款為40萬(wàn)元。若丙公司貨款已支付，則該公司的“預(yù)付賬款”科目余額為（）。A.0萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.100萬(wàn)元9.某公司2026年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出8萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為業(yè)務(wù)收入的5‰。若該公司當(dāng)年業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，則該公司的“管理費(fèi)用”科目本期稅前可扣除金額為（）。A.8萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.0萬(wàn)元10.某公司2026年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬(wàn)元，累計(jì)折舊科目余額為200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目余額為100萬(wàn)元。則該公司的“固定資產(chǎn)”的賬面價(jià)值為（）。A.700萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.900萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元二、多選題（共5題，每題3分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.銷(xiāo)售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.生產(chǎn)成本E.制造費(fèi)用2.某公司2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：-發(fā)行債券取得發(fā)行費(fèi)用10萬(wàn)元；-支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元；-支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；-支付咨詢費(fèi)5萬(wàn)元。下列項(xiàng)目中，屬于“管理費(fèi)用”的有（）。A.發(fā)行債券取得發(fā)行費(fèi)用B.支付廣告費(fèi)C.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.支付咨詢費(fèi)3.某公司2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：-購(gòu)買(mǎi)原材料一批，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；-銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元；-支付采購(gòu)原材料運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。下列項(xiàng)目中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.購(gòu)買(mǎi)原材料一批的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.支付采購(gòu)原材料運(yùn)費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.支付采購(gòu)原材料運(yùn)費(fèi)4.某公司2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：-購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)一批，價(jià)款500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年；-出租固定資產(chǎn)一批，租金收入100萬(wàn)元；-出售原材料一批，售價(jià)80萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元。下列項(xiàng)目中，屬于“投資收益”的有（）。A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)B.出租固定資產(chǎn)的租金收入C.出售原材料的售價(jià)D.出售原材料的成本5.某公司2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：-接受捐贈(zèng)資產(chǎn)一批，價(jià)值100萬(wàn)元；-發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元；-發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元；-發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。下列項(xiàng)目中，屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的有（）。A.接受捐贈(zèng)資產(chǎn)B.發(fā)生管理費(fèi)用C.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用D.發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用三、判斷題（共10題，每題1分）1.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中因磨損而減少的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）4.企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）5.企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）6.企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）7.企業(yè)發(fā)生的投資收益，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）8.企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）9.企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）10.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某公司2026年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”科目余額為200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為20萬(wàn)元。若該公司采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)壞賬率為5%。則該公司2026年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）。2.某公司2026年1月1日發(fā)行面值100元、票面年利率6%、期限3年的債券，發(fā)行價(jià)為105元，每年付息一次。2026年12月31日，該債券的利息費(fèi)用為（）。3.某公司2026年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為600萬(wàn)元，毛利率為40%。若該公司2027年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)10%，則預(yù)計(jì)2027年的銷(xiāo)售成本為（）。4.某公司2026年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬(wàn)元，累計(jì)折舊科目余額為200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目余額為100萬(wàn)元。若該公司2027年出售該固定資產(chǎn)，售價(jià)為700萬(wàn)元，則該公司的“資產(chǎn)處置損益”為（）。5.某公司2026年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。若該公司2027年預(yù)計(jì)管理費(fèi)用增長(zhǎng)5%，銷(xiāo)售費(fèi)用增長(zhǎng)10%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)15%，則預(yù)計(jì)2027年的期間費(fèi)用總額為（）。五、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)折舊的方法及其適用條件。2.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則。3.簡(jiǎn)述期間費(fèi)用的構(gòu)成及其特點(diǎn)。六、案例分析題（共2題，每題10分）1.某公司2026年發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：-購(gòu)買(mǎi)原材料一批，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；-銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元；-支付采購(gòu)原材料運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元；-支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元；-支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元；-支付咨詢費(fèi)5萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)上述交易或事項(xiàng)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2.某公司2026年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”科目余額為200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備科目貸方余額為20萬(wàn)元。若該公司采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)壞賬率為5%。則該公司2026年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）。請(qǐng)計(jì)算并說(shuō)明理由。答案及解析一、單選題答案及解析1.B解析：直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額=(原值-凈殘值)/預(yù)計(jì)使用年限=(500-50)/5=90萬(wàn)元。2.A解析：債券的賬面價(jià)值等于其發(fā)行價(jià)，即105元。3.A解析：期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用=50+30+20=100萬(wàn)元。4.A解析：應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值=應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備=200-20=180萬(wàn)元。5.A解析：銷(xiāo)售成本=銷(xiāo)售收入×(1-毛利率)=1000×(1-40%)=600萬(wàn)元；2027年銷(xiāo)售成本=600×(1+10%)=660萬(wàn)元。6.B解析：預(yù)收賬款僅包括銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)收取的款項(xiàng)，此處無(wú)預(yù)收賬款。7.A解析：管理費(fèi)用=費(fèi)用化部分=5萬(wàn)元。8.B解析：預(yù)付賬款僅包括購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)時(shí)支付的款項(xiàng)，此處無(wú)預(yù)付賬款。9.C解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)可稅前扣除限額=業(yè)務(wù)收入×5‰=2000×5‰=10萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，可全額扣除。10.A解析：固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=1000-200-100=700萬(wàn)元。二、多選題答案及解析1.ABC解析：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.CD解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)和咨詢費(fèi)屬于管理費(fèi)用。3.AC解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料和支付運(yùn)費(fèi)的增值稅。4.B解析：出租固定資產(chǎn)的租金收入屬于投資收益。5.A解析：接受捐贈(zèng)資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)外收入。三、判斷題答案及解析1.√解析：固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中因磨損而減少的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)中符合資本化條件的部分應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。3.×解析：廣告費(fèi)中符合資本化條件的部分應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。4.×解析：財(cái)務(wù)費(fèi)用中符合資本化條件的部分應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。5.√解析：銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。6.√解析：管理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。7.×解析：投資收益中符合資本化條件的部分應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。8.√解析：營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。9.√解析：營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。10.√解析：期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。四、計(jì)算題答案及解析1.應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=應(yīng)收賬款×預(yù)計(jì)壞賬率=200×5%=10萬(wàn)元。解析：壞賬準(zhǔn)備科目已有貸方余額20萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。2.利息費(fèi)用=發(fā)行價(jià)×票面年利率=105×6%=6.3萬(wàn)元。解析：債券的利息費(fèi)用按發(fā)行價(jià)和票面利率計(jì)算。3.銷(xiāo)售成本=銷(xiāo)售收入×(1-毛利率)=1000×(1-40%)=600萬(wàn)元；2027年銷(xiāo)售成本=600×(1+10%)=660萬(wàn)元。解析：銷(xiāo)售成本按銷(xiāo)售收入和毛利率計(jì)算。4.資產(chǎn)處置損益=售價(jià)-(原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備)=700-(1000-200-100)=600萬(wàn)元。解析：資產(chǎn)處置損益按售價(jià)與賬面價(jià)值之差計(jì)算。5.期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用=50×(1+5%)+30×(1+10%)+20×(1+15%)=52.5+33+23=108.5萬(wàn)元。解析：期間費(fèi)用按各費(fèi)用項(xiàng)目的增長(zhǎng)率計(jì)算。五、簡(jiǎn)答題答案及解析1.固定資產(chǎn)折舊的方法及其適用條件：-直線法：每期折舊額相等，適用于使用年限較均勻的固定資產(chǎn)。-工作量法：按實(shí)際工作量計(jì)提折舊，適用于使用強(qiáng)度較大的固定資產(chǎn)。-加速折舊法：前期折舊額較多，后期折舊額較少，適用于技術(shù)更新快的固定資產(chǎn)。2.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則：-進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)買(mǎi)貨物、接受服務(wù)等時(shí)支付的增值稅，可抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。-銷(xiāo)項(xiàng)稅額：銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)等時(shí)收取的增值稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-抵扣規(guī)則：企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額>當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額<當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。3.期間費(fèi)用的構(gòu)成及其特點(diǎn)：-構(gòu)成：管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。-特點(diǎn)：不直接計(jì)入產(chǎn)品成本，當(dāng)期發(fā)生當(dāng)期計(jì)入損益。六、案例分析題答案及解析1.會(huì)計(jì)分錄：-購(gòu)買(mǎi)原材料：借：原材料100借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款113-銷(xiāo)售產(chǎn)品：借：銀行存款226貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額