稅務(wù)師稅法練習(xí)題卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：C。稅收法律關(guān)系的權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。國(guó)家與納稅人在稅收法律關(guān)系中，國(guó)家享有征稅權(quán)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)，權(quán)利和義務(wù)并非對(duì)等。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人答案：AD。將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人都屬于視同銷(xiāo)售行為，要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)B，將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C，將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不視同銷(xiāo)售。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，上月留抵稅額為5萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.7C.13D.18答案：B。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額上期留抵稅額。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元，上月留抵稅額5萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13135=-5（萬(wàn)元），說(shuō)明本月無(wú)需繳納增值稅，且還有5萬(wàn)元留抵稅額到下期繼續(xù)抵扣，本題答案有誤，若不考慮留抵稅額情況，應(yīng)納稅額=1313=0（萬(wàn)元）。4.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.鉆石C.高檔化妝品D.白酒答案：B。鉆石在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征稅；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅。5.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A。國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元；稅收滯納金罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=20020+10=190（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=190×25%=47.5（萬(wàn)元）。6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：C。住房公積金屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目，不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。7.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2023年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬(wàn)元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬(wàn)元（其中印花稅5萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.193.5B.200C.306.75D.307.5答案：C?？鄢?xiàng)目金額=7400+555=7955（萬(wàn)元），增值額=100007955=2045（萬(wàn)元），增值率=2045÷7955×100%≈25.71%，適用稅率30%，應(yīng)繳納土地增值稅=2045×30%=613.5（萬(wàn)元），本題答案有誤。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地答案：ACD。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，納稅地點(diǎn)為土地所在地。9.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，2023年將其中的30%用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，每年取得固定收入30萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.8.64B.9.36C.11.52D.12答案：B。對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。從價(jià)計(jì)征部分：房產(chǎn)原值×（1扣除比例）×稅率×自用比例，即1000×（130%）×（120%）×1.2%=6.72（萬(wàn)元）；從租計(jì)征部分：租金收入×稅率，即30×12%=3.6（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6.72+3.6=9.36（萬(wàn)元）。10.下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船C.警用車(chē)船D.企業(yè)擁有的小汽車(chē)答案：D。捕撈、養(yǎng)殖漁船、軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船、警用車(chē)船免征車(chē)船稅，企業(yè)擁有的小汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅。11.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明甲公司提供原材料金額300萬(wàn)元，乙公司收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲、乙公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。A.100B.200C.300D.500答案：B。對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以應(yīng)納稅額=20×0.5‰×10000×2=200（元）。12.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格C.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率為3%5%D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：CD。契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格等多種情況，選項(xiàng)B表述不全面。契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率為3%5%，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。13.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出為100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.18B.19C.20D.21答案：B。職工福利費(fèi)扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，按14萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，按3萬(wàn)元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2萬(wàn)元，按2萬(wàn)元扣除。準(zhǔn)予扣除的合計(jì)=14+3+2=19（萬(wàn)元）。14.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地答案：C。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納資源稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等，實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地。15.某鹽場(chǎng)2023年生產(chǎn)液體鹽20萬(wàn)噸，其中5萬(wàn)噸直接對(duì)外銷(xiāo)售，15萬(wàn)噸用于繼續(xù)加工固體鹽10萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售。已知液體鹽的資源稅稅額為3元/噸，固體鹽的資源稅稅額為12元/噸。該鹽場(chǎng)2023年應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.120B.135C.150D.180答案：B。銷(xiāo)售液體鹽應(yīng)繳納資源稅=5×3=15（萬(wàn)元）；將液體鹽加工成固體鹽，按固體鹽稅額征稅，銷(xiāo)售固體鹽應(yīng)繳納資源稅=10×12=120（萬(wàn)元）。該鹽場(chǎng)2023年應(yīng)繳納資源稅=15+120=135（萬(wàn)元）。16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括大氣污染物、水污染物的排放量等C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納答案：ABCD。環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，計(jì)稅依據(jù)包括大氣污染物、水污染物的排放量等，實(shí)行定額稅率，按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。17.某企業(yè)2023年1月1日開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.15B.20C.25D.30答案：A。權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證各一件，應(yīng)繳納印花稅=5×3=15（元）。18.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%答案：無(wú)。以上選項(xiàng)關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法均正確。車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格，實(shí)行一次征收制度，稅率為10%。19.某企業(yè)2023年進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅10萬(wàn)元。已知該貨物適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B。組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+10=110（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。20.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收征管法適用于所有稅種的征收管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管的主體C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)檢查、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等內(nèi)容答案：BCD。稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，并非適用于所有稅種，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管的主體，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法納稅和代扣代繳、代收代繳稅款，稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)檢查、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A.國(guó)家B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD。稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體主要是國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；納稅主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人等，國(guó)家是稅收法律關(guān)系的一方主體。2.下列行為中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD。將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷(xiāo)售行為。將自產(chǎn)的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人以及將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位都屬于視同銷(xiāo)售行為。3.下列消費(fèi)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.高檔手表B.游艇C.木制一次性筷子D.實(shí)木地板答案：ABCD。高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，應(yīng)征收消費(fèi)稅。4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出D.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：ABD。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并非全額扣除，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。合理的工資、薪金支出、企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金、企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予全額扣除。5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD。個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD。土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本等，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，按年計(jì)算，分期繳納，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和租金收入C.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納D.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和租金收入，實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納，國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。9.下列車(chē)船中，免征車(chē)船稅的有（）。A.純電動(dòng)商用車(chē)B.插電式混合動(dòng)力汽車(chē)C.燃料電池商用車(chē)D.捕撈、養(yǎng)殖漁船答案：ABCD。純電動(dòng)商用車(chē)、插電式混合動(dòng)力汽車(chē)、燃料電池商用車(chē)、捕撈、養(yǎng)殖漁船都免征車(chē)船稅。10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：ABCD。印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等，稅率有比例稅率和定額稅率兩種，納稅方法包括自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征等，同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。11.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格等C.契稅實(shí)行3%5%的幅度比例稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天答案：ABCD。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格等，實(shí)行3%5%的幅度比例稅率，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。12.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地答案：ABCD。資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等，實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地。13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的污染物有不同的規(guī)定C.環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行定額稅率D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納答案：ABCD。環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲，計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的污染物有不同的規(guī)定，實(shí)行定額稅率，按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。14.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%答案：ABCD。車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的計(jì)稅價(jià)格，實(shí)行一次征收制度，稅率為10%。15.下列關(guān)于稅收征管法的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管的主體C.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)檢查、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等內(nèi)容答案：ABCD。稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收征管的主體，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款，稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)檢查、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等內(nèi)容。三、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%。（2）將進(jìn)口的高檔化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品5000套，對(duì)外銷(xiāo)售4000套，取得不含稅銷(xiāo)售額250萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的成套化妝品100套用于職工福利，同類(lèi)化妝品的不含稅售價(jià)為600元/套。已知：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。答案：（1）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×20%=20（萬(wàn)元）組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）=（100+20）÷（115%）≈141.18（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=141.18×15%≈21.18（萬(wàn)元）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=141.18×13%≈18.35（萬(wàn)元）（2）國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：用于職工福利的成套化妝品視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額=100×600÷10000=6（萬(wàn)元）可扣除的進(jìn)口高檔化妝品已納消費(fèi)稅=21.18×80%=16.94（萬(wàn)元）銷(xiāo)售成套化妝品的銷(xiāo)售額=250+6=256（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=256×15%16.94=38.416.94=21.46（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（250+6）×13%=33.28（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額為進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅18.35萬(wàn)元國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=33.2818.35=14.93（萬(wàn)元）2.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：（1）全年實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。（2）全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元。（3）通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元。（4）國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）職工福利費(fèi)：扣除限額=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生18萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1814=4（萬(wàn)元）職工教育經(jīng)費(fèi)：扣除限額=100×8%=8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，無(wú)需調(diào)整。工會(huì)經(jīng)費(fèi)：扣除限額=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32=1（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=（假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他收入，僅考慮本題業(yè)務(wù)）300×5‰=1.5（萬(wàn)元）按較低者扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=101.5=8.5（萬(wàn)元）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：假設(shè)該企業(yè)適用的扣除比例為15%（一般企業(yè)），扣除限額=300×15%=45（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生50