2026年稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)與進階課程綜合試題一、單選題（共10題，每題2分，共20分）（針對制造業(yè)企業(yè)，地域：長三角地區(qū)）1.某長三角地區(qū)制造業(yè)企業(yè)2025年利潤總額500萬元，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠條件，假設(shè)其適用稅率25%，若企業(yè)選擇放棄西部大開發(fā)優(yōu)惠，改用高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率，則其稅負變化為（）。A.增加50萬元B.減少50萬元C.增加25萬元D.減少25萬元2.制造業(yè)企業(yè)采購原材料時，以下哪項不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？（）A.運輸服務(wù)發(fā)票B.保管費發(fā)票C.原材料供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票D.質(zhì)檢費發(fā)票3.若長三角地區(qū)某制造企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除政策，其2025年研發(fā)投入100萬元，假設(shè)加計扣除比例75%，則其可抵扣的應(yīng)納稅所得額為多少？（）A.100萬元B.75萬元C.150萬元D.50萬元4.企業(yè)將閑置廠房出租給其他企業(yè)使用，其應(yīng)繳納的稅費中，以下哪項不屬于增值稅征稅范圍？（）A.出租收入B.廠房折舊費用C.維修費用D.利息收入5.制造業(yè)企業(yè)出口貨物時，若其增值稅率為13%，則其適用的出口退稅率可能是多少？（）A.13%B.9%C.0%D.11%6.某長三角地區(qū)制造業(yè)企業(yè)2025年固定資產(chǎn)折舊總額200萬元，采用直線法折舊，假設(shè)其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則其可抵扣的應(yīng)納稅所得額為多少？（）A.200萬元B.0萬元C.50萬元D.150萬元7.制造業(yè)企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備，若其符合增值稅即征即退政策，則其可退還的增值稅額計算基礎(chǔ)是（）。A.設(shè)備原值B.設(shè)備原值×13%C.設(shè)備原值×9%D.設(shè)備原值×5%8.若某長三角地區(qū)制造業(yè)企業(yè)2025年發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，其允許稅前扣除的比例為（）。A.12%B.18%C.30%D.100%9.制造業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，其應(yīng)繳納的稅費中，以下哪項計入應(yīng)納稅所得額？（）A.產(chǎn)品成本B.增值稅銷項稅額C.人工費用D.運輸費用10.若某制造企業(yè)2025年采購國產(chǎn)設(shè)備，其可享受的增值稅留抵退稅額計算公式為（）。A.設(shè)備原值×13%×50%B.設(shè)備原值×9%×50%C.設(shè)備原值×13%D.設(shè)備原值×9%二、多選題（共5題，每題3分，共15分）（針對高新技術(shù)企業(yè)，地域：珠三角地區(qū)）1.珠三角地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策中，以下哪些費用可計入加計扣除范圍？（）A.設(shè)備折舊費用B.人工費用C.委托外部研發(fā)費用D.補助收入2.高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時，以下哪些條件必須同時滿足？（）A.營業(yè)收入占比不低于60%B.研發(fā)費用占比不低于10%C.科技人員占比不低于20%D.資產(chǎn)總額不低于2000萬元3.高新技術(shù)企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備時，其可享受的增值稅優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率減按13%B.即征即退50%C.稅率減按9%D.全額退還增值稅4.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得時，以下哪些情況可享受稅收優(yōu)惠？（）A.轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元B.轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元C.轉(zhuǎn)讓所得不超過1000萬元D.轉(zhuǎn)讓所得全部用于研發(fā)5.珠三角地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳，其應(yīng)繳納的稅費包括（）。A.增值稅銷項稅額B.企業(yè)所得稅C.印花稅D.城建稅三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）（針對房地產(chǎn)企業(yè)，地域：京津冀地區(qū)）1.京津冀地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品時，可適用簡易計稅方法。（）2.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利時，可按成本價確認收入。（）3.房地產(chǎn)企業(yè)支付的貸款利息，若無法提供金融機構(gòu)發(fā)票，則不得稅前扣除。（）4.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本中，建筑安裝工程費可全額稅前扣除。（）5.京津冀地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)享受土地增值稅優(yōu)惠時，其可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為評估價的50%。（）6.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為9%。（）7.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品用于對外捐贈時，可全額稅前扣除。（）8.房地產(chǎn)企業(yè)支付的印花稅，可全額稅前扣除。（）9.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品采用預(yù)收款方式銷售時，其收入確認時間為實際交付時。（）10.京津冀地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)享受增值稅留抵退稅政策時，其退稅比例為100%。（）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）（針對跨境貿(mào)易企業(yè)，地域：自貿(mào)區(qū)）1.自貿(mào)區(qū)跨境電商企業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？2.跨境貿(mào)易企業(yè)如何進行收入確認，以實現(xiàn)稅務(wù)籌劃？3.自貿(mào)區(qū)跨境貿(mào)易企業(yè)如何避免雙重征稅？五、計算題（共2題，每題10分，共20分）（針對服務(wù)業(yè)企業(yè)，地域：長三角地區(qū)）1.某長三角地區(qū)服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年營業(yè)收入500萬元，其中含免稅收入50萬元，發(fā)生成本300萬元，期間費用100萬元，不考慮其他因素，計算其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）。2.某服務(wù)業(yè)企業(yè)2025年采購設(shè)備原值100萬元，采用加速折舊法，第一年折舊率為40%，假設(shè)其適用的增值稅稅率為6%，計算其第一年可抵扣的增值稅額和企業(yè)所得稅影響（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）。六、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）（針對連鎖企業(yè)，地域：全國）1.某連鎖企業(yè)在全國多地設(shè)立分支機構(gòu)，其總部和分支機構(gòu)之間的資金往來如何進行稅務(wù)籌劃以降低稅負？2.該連鎖企業(yè)采購原材料時，如何利用增值稅留抵退稅政策降低稅負？答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：放棄西部大開發(fā)優(yōu)惠，改用高新技術(shù)企業(yè)稅率，稅負降低50萬元（500×25%-500×15%）。2.B解析：保管費發(fā)票不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍，運輸服務(wù)、原材料發(fā)票和質(zhì)檢費可抵扣。3.C解析：研發(fā)費用加計扣除75%，即可抵扣150萬元（100×175%）。4.B解析：廠房折舊費用不屬于增值稅征稅范圍，出租收入、維修費用和利息收入屬于。5.C解析：出口貨物適用0%退稅率，內(nèi)銷增值稅率13%，則出口退稅率為0%。6.C解析：固定資產(chǎn)折舊可抵扣應(yīng)納稅所得額，但稅前已扣除，故實際抵扣為50萬元（200×25%）。7.A解析：即征即退稅額計算基礎(chǔ)為設(shè)備原值，具體退稅率需根據(jù)政策確定。8.A解析：公益性捐贈支出允許稅前扣除比例為12%（年度利潤總額12%以內(nèi)）。9.B解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，需確認增值稅銷項稅額并計入應(yīng)納稅所得額。10.A解析：國產(chǎn)設(shè)備增值稅留抵退稅額為設(shè)備原值×13%×50%。二、多選題答案與解析1.ABC解析：研發(fā)費用加計扣除范圍包括設(shè)備折舊、人工費用和委托外部研發(fā)費用，補助收入不可加計扣除。2.ABC解析：高新技術(shù)企業(yè)需滿足營業(yè)收入占比60%、研發(fā)費用占比10%、科技人員占比20%，資產(chǎn)總額無具體要求。3.AD解析：國產(chǎn)設(shè)備可享受稅率減按13%或全額退還增值稅，具體需根據(jù)政策確定。4.AC解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元免稅，超過部分減半征收，且需用于研發(fā)。5.AB解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳需繳納增值稅銷項稅額和企業(yè)所得稅，印花稅和城建稅不適用。三、判斷題答案與解析1.√解析：京津冀地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品可適用簡易計稅方法。2.×解析：開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利需按市場價確認收入，不得按成本價。3.×解析：若無法提供金融機構(gòu)發(fā)票，可按實際支出額稅前扣除。4.√解析：建筑安裝工程費可全額稅前扣除。5.×解析：土地增值稅可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為評估價的30%。6.√解析：增值稅稅率為9%。7.×解析：捐贈支出允許稅前扣除比例為12%（年度利潤總額12%以內(nèi)）。8.√解析：印花稅可全額稅前扣除。9.×解析：預(yù)收款方式銷售，收入確認時間為收到預(yù)收款時。10.×解析：退稅比例為50%，具體需根據(jù)政策調(diào)整。四、簡答題答案與解析1.自貿(mào)區(qū)跨境電商增值稅優(yōu)惠政策解析：跨境電商可享受零稅率或免稅政策，具體需根據(jù)政策確定。2.跨境貿(mào)易企業(yè)收入確認稅務(wù)籌劃解析：可選擇在低稅負地區(qū)確認收入，或利用預(yù)收款方式延遲確認收入。3.避免雙重征稅的方法解析：可通過稅收協(xié)定或分項抵免方式避免雙重征稅。五、計算題答案與解析1.應(yīng)納稅所得額=（500-50-300-100）=50萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×25%=12.5萬元解析：免稅收入不確認收入，成本和期間費用可稅前扣除。2.第一年可抵扣增值稅=100×13%×40%=5.2萬元，企業(yè)所得稅影響=（100-40）