2026年稅務(wù)稽查視角下的增值稅發(fā)票風(fēng)險控制題庫一、單選題（每題2分，共20題）1.某服裝企業(yè)（一般納稅人）2025年5月銷售服裝取得含稅收入117萬元，當(dāng)月購進(jìn)布料取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為5.85萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.10B.11.7C.6.85D.5.852.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）。A.銷售應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅普通發(fā)票B.一般納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.出口貨物適用零稅率，可以開具增值稅專用發(fā)票3.某建筑公司（一般納稅人）2025年6月承包工程取得含稅收入234萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)工程材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.24B.34C.4D.04.企業(yè)在銷售貨物的同時提供運(yùn)輸服務(wù)時，增值稅專用發(fā)票的開具要求是（）。A.必須分開開具兩張發(fā)票B.可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和運(yùn)輸服務(wù)的金額C.必須以貨物金額為主開具發(fā)票D.可以選擇開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票5.某小規(guī)模納稅人2025年7月銷售商品取得含稅收入58.5萬元，適用的增值稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.1.65C.17.5D.186.下列關(guān)于增值稅發(fā)票認(rèn)證的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起180天內(nèi)B.一般納稅人只能通過網(wǎng)上認(rèn)證增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票不得認(rèn)證D.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新認(rèn)證7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利時，增值稅發(fā)票的開具要求是（）。A.無需開具發(fā)票B.需開具增值稅專用發(fā)票C.需開具增值稅普通發(fā)票D.可以選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票8.某餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2025年8月銷售餐飲服務(wù)取得含稅收入93萬元，適用的增值稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.2.7B.3C.27D.309.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為（）。A.開具之日起60天內(nèi)B.開具之日起180天內(nèi)C.購進(jìn)貨物入庫之日起180天內(nèi)D.購進(jìn)貨物使用之日起180天內(nèi)10.企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，不得出現(xiàn)的情況是（）。A.商品名稱與實際銷售貨物不符B.開具發(fā)票時未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章C.發(fā)票代碼、號碼連續(xù)D.發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符二、多選題（每題2分，共10題）1.一般納稅人銷售貨物時，增值稅專用發(fā)票的開具要求包括（）。A.必須在發(fā)票上注明商品名稱、規(guī)格型號B.必須在發(fā)票上注明銷售方和購買方信息C.可以選擇開具紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票D.必須使用稅控系統(tǒng)開具2.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況包括（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售應(yīng)稅服務(wù)C.銷售貨物D.出口貨物3.企業(yè)在銷售貨物時提供安裝服務(wù)，增值稅發(fā)票的開具要求包括（）。A.可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和安裝服務(wù)的金額B.可以選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票C.必須分開開具兩張發(fā)票D.安裝服務(wù)的金額不計入增值稅計算4.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的風(fēng)險點(diǎn)包括（）。A.認(rèn)證期限超過規(guī)定B.認(rèn)證信息錯誤C.認(rèn)證后未及時抵扣D.認(rèn)證發(fā)票與實際交易不符5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈時，增值稅發(fā)票的開具要求包括（）。A.需開具增值稅專用發(fā)票B.需開具增值稅普通發(fā)票C.可以選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票D.無需開具發(fā)票6.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不得作為抵扣憑證的情況包括（）。A.發(fā)票代碼、號碼錯誤B.發(fā)票內(nèi)容與實際交易不符C.發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章D.發(fā)票認(rèn)證期限超過規(guī)定7.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，增值稅發(fā)票的開具要求包括（）。A.必須在發(fā)票上注明商品名稱、規(guī)格型號B.必須在發(fā)票上注明銷售方和購買方信息C.可以選擇開具紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票D.必須使用稅控系統(tǒng)開具8.企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，不得出現(xiàn)的情況包括（）。A.商品名稱與實際銷售貨物不符B.開具發(fā)票時未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章C.發(fā)票代碼、號碼連續(xù)D.發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符9.增值稅專用發(fā)票的管理風(fēng)險包括（）。A.發(fā)票丟失B.發(fā)票被盜用C.發(fā)票認(rèn)證錯誤D.發(fā)票開具不規(guī)范10.企業(yè)在銷售貨物時提供運(yùn)輸服務(wù)，增值稅發(fā)票的開具要求包括（）。A.可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和運(yùn)輸服務(wù)的金額B.可以選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票C.必須分開開具兩張發(fā)票D.運(yùn)輸服務(wù)的金額不計入增值稅計算三、判斷題（每題1分，共10題）1.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利時，無需繳納增值稅。（）4.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅普通發(fā)票。（）5.出口貨物適用零稅率，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）6.企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，可以隨意填寫商品名稱。（）7.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須加蓋發(fā)票專用章。（）8.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，適用的增值稅稅率為3%。（）9.企業(yè)在銷售貨物時提供安裝服務(wù)，可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和安裝服務(wù)的金額。（）10.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新認(rèn)證。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述一般納稅人銷售貨物時增值稅專用發(fā)票的開具要求。2.簡述小規(guī)模納稅人銷售貨物時增值稅發(fā)票的開具要求。3.簡述企業(yè)在銷售貨物時提供安裝服務(wù)，增值稅發(fā)票的開具要求。4.簡述增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的風(fēng)險點(diǎn)及防范措施。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某服裝企業(yè)（一般納稅人）2025年9月銷售服裝取得含稅收入234萬元，當(dāng)月購進(jìn)布料取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？請說明計算過程。2.某餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2025年10月銷售餐飲服務(wù)取得含稅收入117萬元，適用的增值稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？請說明計算過程。答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：一般納稅人應(yīng)納增值稅=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=117÷（1+13%）×13%=13.5萬元。當(dāng)期進(jìn)項稅額為5.85萬元，因此應(yīng)納增值稅=13.5-5.85=6.85萬元。2.A解析：銷售應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。3.A解析：一般納稅人應(yīng)納增值稅=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=234÷（1+13%）×13%=27萬元。當(dāng)期進(jìn)項稅額為30萬元，由于銷項稅額小于進(jìn)項稅額，當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，期末留抵稅額為30-27=3萬元。4.B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物同時提供運(yùn)輸服務(wù)時，可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和運(yùn)輸服務(wù)的金額。5.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=58.5÷（1+3%）×3%=1.5萬元。6.A解析：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具之日起180天內(nèi)，認(rèn)證期限從發(fā)票開具之日起計算，不是從認(rèn)證開始。7.B解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利時，視同銷售貨物，需要開具增值稅專用發(fā)票。8.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=含稅收入÷（1+稅率）×稅率=93÷（1+3%）×3%=2.7萬元。9.B解析：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。10.A解析：開具發(fā)票時，商品名稱必須與實際銷售貨物相符。二、多選題答案及解析1.ABCD解析：一般納稅人銷售貨物時，增值稅專用發(fā)票的開具要求包括必須在發(fā)票上注明商品名稱、規(guī)格型號、銷售方和購買方信息，可以選擇開具紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票，必須使用稅控系統(tǒng)開具。2.AB解析：小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的情況包括銷售不動產(chǎn)和銷售應(yīng)稅服務(wù)。3.AB解析：企業(yè)在銷售貨物時提供安裝服務(wù)，增值稅發(fā)票的開具要求包括可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和安裝服務(wù)的金額，可以選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的風(fēng)險點(diǎn)包括認(rèn)證期限超過規(guī)定、認(rèn)證信息錯誤、認(rèn)證后未及時抵扣、認(rèn)證發(fā)票與實際交易不符。5.AC解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈時，視同銷售貨物，需要開具增值稅專用發(fā)票。6.ABCD解析：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，不得作為抵扣憑證的情況包括發(fā)票代碼、號碼錯誤、發(fā)票內(nèi)容與實際交易不符、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章、發(fā)票認(rèn)證期限超過規(guī)定。7.BC解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物時，增值稅發(fā)票的開具要求包括必須在發(fā)票上注明商品名稱、規(guī)格型號、銷售方和購買方信息，可以選擇開具紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票。8.AB解析：企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，不得出現(xiàn)的情況包括商品名稱與實際銷售貨物不符、開具發(fā)票時未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章。9.ABC解析：增值稅專用發(fā)票的管理風(fēng)險包括發(fā)票丟失、發(fā)票被盜用、發(fā)票認(rèn)證錯誤。10.AB解析：企業(yè)在銷售貨物時提供運(yùn)輸服務(wù)，增值稅發(fā)票的開具要求包括可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和運(yùn)輸服務(wù)的金額，可以選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票。三、判斷題答案及解析1.正確解析：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，其認(rèn)證抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。2.錯誤解析：小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。3.錯誤解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利時，視同銷售貨物，需要繳納增值稅。4.錯誤解析：銷售應(yīng)稅服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。5.錯誤解析：出口貨物適用零稅率，不得開具增值稅專用發(fā)票。6.錯誤解析：開具發(fā)票時，商品名稱必須與實際銷售貨物相符。7.正確解析：一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須加蓋發(fā)票專用章。8.錯誤解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定，不是固定的3%。9.正確解析：企業(yè)在銷售貨物時提供安裝服務(wù)，可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和安裝服務(wù)的金額。10.錯誤解析：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新認(rèn)證。四、簡答題答案及解析1.一般納稅人銷售貨物時增值稅專用發(fā)票的開具要求一般納稅人銷售貨物時，增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：（1）必須在發(fā)票上注明商品名稱、規(guī)格型號；（2）必須在發(fā)票上注明銷售方和購買方信息；（3）可以選擇開具紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票；（4）必須使用稅控系統(tǒng)開具；（5）必須加蓋發(fā)票專用章。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物時增值稅發(fā)票的開具要求小規(guī)模納稅人銷售貨物時，增值稅發(fā)票的開具要求包括：（1）必須在發(fā)票上注明商品名稱、規(guī)格型號；（2）必須在發(fā)票上注明銷售方和購買方信息；（3）可以選擇開具紙質(zhì)發(fā)票或電子發(fā)票；（4）必須使用稅控系統(tǒng)開具；（5）必須加蓋發(fā)票專用章。3.企業(yè)在銷售貨物時提供安裝服務(wù)，增值稅發(fā)票的開具要求企業(yè)在銷售貨物時提供安裝服務(wù)，增值稅發(fā)票的開具要求包括：（1）可以在一張發(fā)票上分別注明貨物和安裝服務(wù)的金額；（2）可以選擇開具專用發(fā)票或普通發(fā)票；（3）必須分開開具兩張發(fā)票；（4）安裝服務(wù)的金額不計入增值稅計算。4.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的風(fēng)險點(diǎn)及防范措施增值稅專用發(fā)票認(rèn)證的風(fēng)險點(diǎn)包括：（1）認(rèn)證期限超過規(guī)定；（2）認(rèn)證信息錯誤；（3）認(rèn)證后未及時抵扣；（4）認(rèn)證發(fā)票與實際交易不符。防范措施包括：（1）及時認(rèn)證增值稅專用發(fā)票；（2）確保認(rèn)證信息準(zhǔn)確無誤；（3）建立發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票管理；（4）確保認(rèn)證發(fā)票與實際交易相符。五、案例分析題答案及解析1.某服裝企業(yè)（一般納稅人）2025年9月銷售服裝取得含稅收入234萬元，當(dāng)月購進(jìn)布料取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額為30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少？請說明計算過