2026年高級經(jīng)濟師專業(yè)知識與實務練習題一、單選題（共10題，每題1分）1.某市2025年財政收入中，稅收收入占比為65%，非稅收入占比為35%。若2026年計劃實現(xiàn)財政收入增長10%，且非稅收入保持不變，則稅收收入需增長多少？A.8.33%B.9.09%C.10%D.12.5%2.下列中央稅種中，不屬于我國現(xiàn)行稅收體系的是？A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.資源稅3.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。若該企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，加計扣除比例為75%，實際研發(fā)費用投入80萬元，則應繳納的企業(yè)所得稅為？A.40萬元B.37.5萬元C.35萬元D.32.5萬元4.根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》，地方政府專項債券主要用于？A.財政赤字彌補B.保障性住房建設C.重大基礎(chǔ)設施建設D.行政事業(yè)單位經(jīng)費支出5.某居民個人2025年1月取得工資收入10萬元，2月出租房產(chǎn)月租金收入2萬元（不含增值稅），則其2月應繳納的個人所得稅為？A.0.6萬元B.0.8萬元C.1萬元D.1.2萬元6.我國現(xiàn)行的個人所得稅預扣預繳制度，主要適用于？A.企業(yè)所得稅納稅人B.增值稅一般納稅人C.工資薪金所得納稅人D.營業(yè)外收入納稅人7.某省2025年財政支出中，教育支出占比為20%，醫(yī)療衛(wèi)生支出占比為15%。若2026年計劃財政支出增長12%，且教育支出占比保持不變，則醫(yī)療衛(wèi)生支出需增長？A.12%B.10%C.9%D.8.5%8.根據(jù)《契稅法》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅稅率為？A.3%~5%B.5%~10%C.1%~3%D.0%~1%9.某企業(yè)2025年度實際繳納增值稅為100萬元，享受即征即退政策退回20萬元，則其增值稅應納稅額為？A.100萬元B.80萬元C.20萬元D.0萬元10.我國現(xiàn)行的稅收征管體制中，負責稅務稽查執(zhí)法的是？A.財政部門B.稅務部門C.審計部門D.金融監(jiān)管機構(gòu)二、多選題（共5題，每題2分）1.下列屬于我國中央與地方共享稅的是？A.增值稅B.資源稅C.個人所得稅D.營業(yè)稅（已停征）E.契稅2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入屬于免稅收入的是？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.生產(chǎn)經(jīng)營中的合理費用扣除D.轉(zhuǎn)讓符合條件的股權(quán)、債權(quán)所得E.保險賠償收入3.地方政府債務管理中，專項債券與一般債券的主要區(qū)別包括？A.發(fā)行用途不同B.還款來源不同C.稅收擔保不同D.管理方式不同E.利率水平不同4.個人所得稅專項附加扣除項目中，包括？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅5.稅務行政復議中，申請人可以申請復議的情形包括？A.稅務機關(guān)作出的行政處罰決定B.稅務機關(guān)不予答復的行政許可申請C.稅務機關(guān)強制執(zhí)行稅款D.稅務機關(guān)變更納稅人的稅種核定E.稅務稽查中的檢查程序違法三、案例分析題（共3題，每題10分）1.某市2025年財政收入構(gòu)成如下：增值稅45億元，企業(yè)所得稅20億元，個人所得稅10億元，其他非稅收入25億元。2026年，該市計劃財政收入增長15%，其中個人所得稅增長20%，非稅收入保持不變。假設增值稅和企業(yè)所得稅的增長率相同，計算2026年三稅（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）的具體增長額及增長率。2.某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務數(shù)據(jù)：營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費用500萬元，管理費用300萬元，財務費用200萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元。企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，研發(fā)費用投入800萬元，加計扣除比例75%。計算該企業(yè)2025年度的應納稅所得額及應繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。3.某居民個人2025年度收入情況：工資收入60萬元（已預扣預繳個人所得稅），年終獎20萬元，出租房產(chǎn)年租金收入12萬元（不含增值稅，已繳納房產(chǎn)稅），轉(zhuǎn)讓股票所得5萬元。計算該居民個人2025年度應補繳或退回的個人所得稅（工資薪金、年終獎、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率分別為3%、10%、10%、20%，年終獎適用單獨計稅方法）。答案與解析一、單選題1.B解析：非稅收入占比35%，即稅收收入需增長（10%×35%）÷65%≈9.09%。2.A解析：增值稅屬于中央地方共享稅，其余選項均為中央稅或地方稅。3.C解析：應納稅所得額=200-80×75%=136萬元，應納所得稅=136×25%=34萬元；研發(fā)費用加計扣除后，實際應納稅所得額=200-80=120萬元，應納所得稅=120×25%=30萬元；兩者取低者，即35萬元。4.C解析：專項債券主要用于基礎(chǔ)設施建設，一般債券用于公益性支出。5.B解析：租金收入減除10%稅費后為1.8萬元，應納個人所得稅=（2-1.8）×10%=0.2萬元。6.C解析：工資薪金所得適用預扣預繳制度。7.C解析：教育支出占比20%，即醫(yī)療衛(wèi)生支出需增長（12%×15%）÷20%≈9%。8.A解析：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓契稅稅率為3%~5%。9.B解析：即征即退政策退回20萬元，實際應納稅額為100-20=80萬元。10.B解析：稅務稽查執(zhí)法由稅務部門負責。二、多選題1.A、C解析：增值稅、個人所得稅為中央地方共享稅，其余為中央稅或地方稅。2.A、B解析：符合免稅條件的項目為國債利息和符合條件的股息紅利。3.A、B、C、D解析：專項債券與一般債券在用途、還款來源、擔保方式、管理方式上均不同，利率水平可能存在差異。4.A、B、C、D解析：車輛購置稅不屬于專項附加扣除項目。5.A、B、C、D解析：稅務稽查程序違法也可申請復議，但E選項未明確程序違法情形。三、案例分析題1.解析：-2025年三稅總額=45+20+10=75億元；-2026年個人所得稅增長額=10×20%=2億元；-三稅總額增長15%，即增長額=75×15%=11.25億元；-增值稅和企業(yè)所得稅增長額=11.25-2=9.25億元；-增值稅和企業(yè)所得稅增長率=9.25÷（45+20）×100%≈12.5%；-具體增長額：增值稅=45×12.5%=5.625億元，企業(yè)所得稅=20×12.5%=2.5億元。2.解析：-應納稅所得額=5000-3000-500-300-200+100-50+800×75%=5000-3000-500-300-200+100-50+600=2100萬元；-應納所得稅=2100×25%=525萬元。3.解析：-工資薪金預繳個稅≈60×3%=1.8萬元（假設適用3%稅率）；-年終獎單獨計稅：20÷12×3%=0.5萬元（假設適用3%稅率）；-財產(chǎn)租賃所得應納個稅=（12-