2026年高級經(jīng)濟師職稱考試專業(yè)知識與實務強化題一、單選題（共10題，每題1分）1.題干：某省2025年地方一般公共預算收入為1200億元，其中稅收收入為800億元，非稅收入為400億元。若該省2026年計劃將一般公共預算收入增長10%，且預計稅收收入和非稅收入的增長比例相同，則2026年該省非稅收入預計為多少億元？選項：A.440B.446.67C.450D.453.33答案：B2.題干：某市2025年本級財政收入中，稅收收入占比為60%，非稅收入占比為40%。2026年該市計劃通過加大非稅收入征管力度，使非稅收入占比提升至50%，若稅收收入保持不變，則2026年該市非稅收入需增長多少個百分點？選項：A.10B.12.5C.15D.20答案：B3.題干：根據(jù)《中華人民共和國預算法》，各級政府應當建立跨年度預算平衡機制，下列哪項不屬于跨年度預算平衡的主要內(nèi)容？選項：A.中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付安排B.國債發(fā)行規(guī)模的調(diào)控C.政府債務限額的確定D.預算執(zhí)行中的資金調(diào)度答案：C4.題干：某企業(yè)2025年度利潤總額為1000萬元，其中業(yè)務招待費支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可扣除的業(yè)務招待費限額為多少萬元？選項：A.50B.60C.80D.100答案：A5.題干：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進稅率，其中月度收入不超過3000元的部分，稅率為多少？選項：A.3%B.10%C.20%D.25%答案：A6.題干：某縣2025年本級財政收入中，增值稅收入占比為30%，企業(yè)所得稅收入占比為20%，個人所得稅收入占比為10%。若2026年該縣計劃通過優(yōu)化稅收征管，使增值稅收入占比提升至35%，且企業(yè)所得稅和個人所得稅收入占比保持不變，則2026年該縣增值稅收入需增長多少個百分點？選項：A.5B.7.14C.8.33D.9.09答案：B7.題干：某企業(yè)2025年度應納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？選項：A.100B.125C.150D.200答案：B8.題干：根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》，某市2025年實際繳納的增值稅為100萬元，消費稅為50萬元，該市適用的城市維護建設稅稅率為7%，則該市2025年應繳納的城市維護建設稅為多少萬元？選項：A.7B.8.5C.9.5D.10答案：B9.題干：某省2025年本級財政收入中，稅收收入為800億元，非稅收入為200億元。若該省2026年計劃將一般公共預算收入增長10%，且預計稅收收入和非稅收入的增長比例相同，則2026年該省稅收收入預計為多少億元？選項：A.880B.889.6C.900D.912答案：B10.題干：根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，某市2025年簽訂的房屋買賣合同中，買受人需繳納契稅的計稅依據(jù)為房屋成交價，若該房屋成交價為100萬元，適用的契稅稅率為3%，則買受人需繳納的契稅為多少萬元？選項：A.3B.6C.9D.12答案：A二、多選題（共5題，每題2分）1.題干：下列哪些屬于政府非稅收入的主要來源？選項：A.行政事業(yè)性收費B.罰沒收入C.國有資產(chǎn)有償使用收入D.國債利息收入E.報銷性支出答案：A、B、C2.題干：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些收入屬于綜合所得？選項：A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得E.利息所得答案：A、B、C、E3.題干：下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？選項：A.交通運輸服務B.金融保險服務C.生活服務D.銷售貨物E.出租無形資產(chǎn)答案：A、B、C、D、E4.題干：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪些支出可以在稅前扣除？選項：A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出B.職工工資薪金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費E.業(yè)務招待費答案：A、B、C、D、E5.題干：下列哪些屬于稅收征收管理的基本原則？選項：A.依法征稅原則B.公平原則C.效率原則D.程序正當原則E.服務原則答案：A、B、C、D、E三、案例分析題（共2題，每題10分）1.題干：某省2025年本級財政收入中，稅收收入為800億元，非稅收入為200億元。該省2026年計劃將一般公共預算收入增長10%，且預計稅收收入和非稅收入的增長比例相同。已知該省2025年稅收收入中，增值稅占比30%，企業(yè)所得稅占比20%，個人所得稅占比10%，其余為其他稅種。請計算：（1）2026年該省非稅收入預計為多少億元？（2）2026年該省增值稅收入預計為多少億元？答案：（1）2025年該省一般公共預算收入為1000億元（800+200），2026年計劃增長10%，則2026年一般公共預算收入為1100億元。2025年非稅收入占比為40%，則2026年非稅收入為1100×40%=440億元。（2）2025年稅收收入占比為60%，則2026年稅收收入為1100×60%=660億元。2025年增值稅占比30%，則2026年增值稅收入為660×30%=198億元。2.題干：某市2025年本級財政收入中，稅收收入為600億元，非稅收入為400億元。該市2026年計劃將一般公共預算收入增長15%，且預計稅收收入和非稅收入的增長比例相同。已知該市2025年稅收收入中，增值稅占比25%，企業(yè)所得稅占比25%，個人所得稅占比15%，其余為其他稅種。請計算：（1）2026年該市非稅收入預計為多少億元？（2）2026年該市增值稅收入預計為多少億元？答案：（1）2025年該市一般公共預算收入為1000億元（600+400），2026年計劃增長15%，則2026年一般公共預算收入為1150億元。2025年非稅收入占比為40%，則2026年非稅收入為1150×40%=460億元。（2）2025年稅收收入占比為60%，則2026年稅收收入為1150×60%=690億元。2025年增值稅占比25%，則2026年增值稅收入為690×25%=172.5億元。答案與解析一、單選題1.答案：B解析：2026年一般公共預算收入預計為1200×（1+10%）=1320億元。稅收收入和非稅收入的增長比例相同，則2026年稅收收入為1320×60%=792億元，非稅收入為1320×40%=528億元。非稅收入增長比例為（528-400）/400=32%，則2026年非稅收入預計為400×（1+32%）=528億元。選項B最接近計算結(jié)果。2.答案：B解析：2025年非稅收入占比為40%，2026年計劃提升至50%，則需增長10個百分點。3.答案：C解析：跨年度預算平衡的主要內(nèi)容包括中央對地方的轉(zhuǎn)移支付安排、國債發(fā)行規(guī)模調(diào)控、預算執(zhí)行中的資金調(diào)度等，不包括政府債務限額的確定。4.答案：A解析：業(yè)務招待費可扣除限額為當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，但不得超過當年發(fā)生額的60%。假設該企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入為X萬元，則可扣除限額為X×5‰，但不得超過80×60%=48萬元。因此，可扣除限額為min（X×5‰，48），但根據(jù)題意，可扣除限額為50萬元，因此X×5‰≥50，X≥1000萬元。5.答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人綜合所得的稅率采用超額累進稅率，其中月度收入不超過3000元的部分，稅率為3%。6.答案：B解析：2026年增值稅收入占比需提升至35%，則占比變化為35%-30%=5個百分點。增值稅收入占比提升5個百分點，則企業(yè)所得稅和個人所得稅收入占比需下降5個百分點，即各下降2.5個百分點。2026年增值稅收入為100×（1+5%）=105億元，占比為35%，則2026年一般公共預算收入為105/35%=300億元。2026年企業(yè)所得稅收入為60×（1-2.5%）=58.5億元，個人所得稅收入為10×（1-2.5%）=9.75億元。7.答案：B解析：企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率=500×25%=125萬元。8.答案：B解析：城市維護建設稅應納稅額=（增值稅+消費稅）×稅率=（100+50）×7%=8.5萬元。9.答案：B解析：2026年一般公共預算收入預計為1000×（1+10%）=1100億元。2025年稅收收入占比為60%，則2026年稅收收入為1100×60%=660億元。10.答案：A解析：契稅應納稅額=計稅依據(jù)×稅率=100×3%=3萬元。二、多選題1.答案：A、B、C解析：政府非稅收入的主要來源包括行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等，國債利息收入屬于稅收收入，報銷性支出屬于支出。2.答案：A、B、C、E解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息所得等。3.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等。4.答案：A、B、C、D、E解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出、職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費等可以在稅前扣除。5.答案：A、B、C、D、E解析：稅收征收管理的基本原則包括依法征稅原則、