PAGE福耀財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范福耀集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于福耀集團總部及旗下所有全資子公司、控股子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及集團實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財務(wù)處理及時，信息傳遞及時，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)組織架構(gòu)集團設(shè)立財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團財務(wù)管理工作。財務(wù)管理中心下設(shè)財務(wù)會計部、資金管理部、預(yù)算管理部、成本管理部、稅務(wù)管理部等職能部門，各子公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)。（二）財務(wù)管理中心職責(zé)1.制定和完善集團財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織編制集團年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。3.負(fù)責(zé)集團財務(wù)核算、報表編制與分析。4.統(tǒng)籌集團資金管理，優(yōu)化資金配置。5.開展成本控制與管理，降低運營成本。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理。7.參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務(wù)專業(yè)支持。8.監(jiān)督、檢查子公司財務(wù)工作，確保集團財務(wù)政策的貫徹執(zhí)行。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)團隊，提升團隊專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)核算管理（一）會計政策與估計1.公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策，并保持一致性和連貫性。2.對于會計估計變更，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。2.各公司應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隨意增減或合并會計科目。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實、合法、有效。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，經(jīng)審核無誤后登記賬簿。3.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，應(yīng)定期核對，保證賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后報送相關(guān)部門和外部機構(gòu)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并進行詳細(xì)的分析和預(yù)測。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核后，報財務(wù)管理中心備案。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、適度的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。3.融資方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報財務(wù)管理中心備案。（三）資金使用管理1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變用途。3.重大資金支出應(yīng)實行集體決策，并報財務(wù)管理中心備案。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握資金動態(tài)。（五）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。2.加強對資金流動性、償債能力等指標(biāo)的監(jiān)測和分析。3.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險事件。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)和市場環(huán)境。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)審核后報財務(wù)管理中心匯總。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)管理中心對各部門預(yù)算草案進行審核、平衡，形成公司年度預(yù)算草案。2.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理中心定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用應(yīng)按照受益對象進行歸集和分配，確保成本費用核算準(zhǔn)確。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.開展成本費用分析，尋找降低成本費用的途徑和方法。（三）成本費用報銷規(guī)定1.制定成本費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確報銷范圍、審批權(quán)限等。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審核后予以報銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時、準(zhǔn)確申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。3.提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.加強財務(wù)審批、授權(quán)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.定期開展內(nèi)部審計和財務(wù)檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.加強財務(wù)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員素質(zhì)。九、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財務(wù)工作效率和質(zhì)量。2.實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和集中管理。3.為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）信息化系統(tǒng)選型與實施1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和管理要求，選擇合適的財務(wù)信息化系統(tǒng)。2.制定信息化系統(tǒng)實施計劃，確保系統(tǒng)順利上線運行。（三）信息化系統(tǒng)維護與管理1.建立信息化系統(tǒng)維護管理制度，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.定期對系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，滿足公司發(fā)展需要。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案完整、規(guī)范。2.定期將財務(wù)檔案歸檔，妥善保管。（三）檔案查閱與借閱1