PAGE珍寶島藥業(yè)財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范珍寶島藥業(yè)（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于珍寶島藥業(yè)及其下屬各分公司、子公司、控股公司以及其他納入公司財務(wù)核算體系的單位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。效益性原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，注重提高財務(wù)工作效率，降低財務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。2.財務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計(jì)從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的專業(yè)職稱和工作經(jīng)驗(yàn)。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，參與公司重大決策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況等。會計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理稅務(wù)申報和繳納等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金等。會計(jì)核算1.會計(jì)政策公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，選擇合適的會計(jì)政策，并保持會計(jì)政策的一致性和穩(wěn)定性。會計(jì)政策變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，并在財務(wù)報表附注中予以披露。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目體系，確保會計(jì)核算準(zhǔn)確、清晰。會計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等六大會計(jì)要素進(jìn)行分類設(shè)置。3.會計(jì)憑證編制會計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計(jì)憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會計(jì)主管等人員簽字或蓋章。4.會計(jì)賬簿登記按照會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，并及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行登記。賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整，不得隔頁、跳行。5.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的要求編制，確保財務(wù)報表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境變化，確保預(yù)算的可行性和可靠性。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。公司管理層對年度財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。4.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。加強(qiáng)對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風(fēng)險。2.資金使用建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)和使用銀行賬戶。加強(qiáng)對現(xiàn)金和有價證券的管理，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。4.資金風(fēng)險管理建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險的發(fā)生。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理，及時催收款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險。存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照公司固定資產(chǎn)管理制度，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批程序。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的安全、完整。按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間，合理核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、真實(shí)。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動原因，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，正確核算公司利潤，確保利潤核算準(zhǔn)確、真實(shí)。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等，應(yīng)分別進(jìn)行核算和分析。2.利潤分配公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。公司應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增公司資本等。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)申報納稅事項(xiàng)，確保納稅申報及時、準(zhǔn)確。2.稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，確保公司稅款繳納合法、合規(guī)。加強(qiáng)對稅款繳納情況的監(jiān)控和分析，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作合法、合規(guī)。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證公司財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高公司財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提升。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保內(nèi)部控制無死角。重要性原則：關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制重點(diǎn)突出。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批流程和權(quán)限。會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會計(jì)核算體系，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的保護(hù)，確保資產(chǎn)安全、完整。預(yù)算控制：加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營分析控制：定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和崗位的工作績效進(jìn)行考核評價，激勵員工積極履行職責(zé)。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和月度財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財務(wù)報告真實(shí)、準(zhǔn)確。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表，以及相關(guān)附表和附注。附注應(yīng)詳細(xì)說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等內(nèi)容。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為公司管理層提供有價值的決策信息。財務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理安全性等方面。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的