PAGE怎樣創(chuàng)建財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機構和全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務事務，定期編制財務報表，為公司/組織決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司/組織設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理公司/組織的財務工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司/組織的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。建立健全公司/組織財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，加強內部控制。負責財務報表的審核和報送，為公司/組織決策提供財務分析和建議。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司/組織的良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，定期進行財務清查，確保賬實相符。審核各項費用支出，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以制止。協(xié)助財務負責人做好財務預算的編制和執(zhí)行工作。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據公司/組織的戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制本部門下一年度的財務預算草案。2.財務部門對各部門的預算草案進行匯總和審核，結合公司/組織的實際情況，編制公司/組織年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經公司/組織管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執(zhí)行較好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應按照合同約定或實際完成的工作量確認收入。2.其他業(yè)務收入應在相關業(yè)務完成并取得收入時確認收入。3.投資收益應在投資項目實現收益時確認收入。4.營業(yè)外收入應在實際取得收入時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入數據的準確記錄。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入情況，及時發(fā)現和解決收入管理中存在的問題。3.嚴格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費。五、成本費用管理（一）成本費用分類公司/組織的成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.嚴格執(zhí)行成本費用預算，控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。2.在保證產品質量和服務水平的前提下，優(yōu)化成本費用結構，降低單位成本費用。3.加強成本費用的分析和考核，及時發(fā)現成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。（三）成本費用核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的會計科目對成本費用進行核算，準確計算產品成本和期間費用。2.建立成本費用臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，定期進行成本費用分析。3.加強對成本費用的審批管理，嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，確保成本費用支出合理合規(guī)。4.對成本費用較高的項目進行重點監(jiān)控，采取有效措施降低成本費用。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.公司/組織應按照國家有關規(guī)定，加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.嚴格執(zhí)行現金管理制度，控制現金庫存限額，不得坐支現金。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。4.建立貨幣資金盤點制度，定期進行貨幣資金盤點，做到賬實相符。（二）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.加強存貨的采購管理，合理控制存貨庫存，避免存貨積壓或缺貨。3.建立存貨盤點制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。4.對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的分類、計價、折舊、處置等管理辦法。2.加強固定資產的購置管理，按照規(guī)定的程序進行固定資產采購，確保固定資產的質量和性能。3.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、使用、折舊、處置等情況。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。5.對固定資產的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產處置的合規(guī)性。（四）無形資產及其他資產管理1.制定無形資產管理制度，規(guī)范無形資產的取得、攤銷、處置等管理辦法。2.加強對無形資產的管理，確保無形資產的安全和有效使用。3.對其他資產，如長期待攤費用、遞延所得稅資產等，應按照規(guī)定進行核算和管理。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經營成果。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核，報公司/組織管理層審議通過。（二）財務報告報送1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送相關部門和單位，如稅務機關、股東、債權人等。2.加強對財務報告報送工作的管理，確保財務報告及時、準確地送達相關部門和單位。（三）財務分析1.定期對公司/組織的財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。3.通過財務分析，為公司/組織決策提供依據，發(fā)現公司/組織經營管理中存在的問題，提出改進建議。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全公司/組織內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產、資金等各個方面。3.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內部控制制度有效執(zhí)行。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計部門，定期對公司/組織的財務收支、經濟活動等進行內部審計。2.內部審計應重點關注財務內部控制制度的執(zhí)行情況、財務預算的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性等。3.對內部審計發(fā)現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門和單位進行整改。（三）外部監(jiān)督1.接受稅務機關、審計機關、財政部門等