PAGE兩人合伙辦企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范兩人合伙辦企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障合伙人的合法權益，確保企業(yè)財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于由兩人合伙經(jīng)營的[企業(yè)具體名稱]，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動中的各項財務收支、資產(chǎn)負債管理、利潤分配等相關財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.權責對等原則：明確合伙人在財務管理中的權利和責任，做到權利與義務相匹配。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。5.相互監(jiān)督原則：合伙人之間相互監(jiān)督財務活動，防止舞弊和不當行為。二、財務管理職責分工（一）合伙人職責1.共同參與企業(yè)財務決策，對重大財務事項進行協(xié)商和決策。2.監(jiān)督企業(yè)財務制度的執(zhí)行情況，確保財務活動符合規(guī)定。3.定期審查財務報表，了解企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。（二）財務負責人職責1.全面負責企業(yè)財務管理工作，制定和完善財務管理制度。2.組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映企業(yè)財務狀況。3.負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。4.進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。5.協(xié)助合伙人做好財務決策，參與企業(yè)經(jīng)營管理。（三）會計職責1.按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務管理工作。（四）出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。4.定期與會計核對賬目，保證賬實相符。三、財務核算（一）會計核算基礎1.企業(yè)采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.每月編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，及時反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。2.年度終了，編制年度財務決算報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。（四）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證，并送交會計審核。2.會計審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行賬賬核對、賬實核對。4.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。四、資金管理（一）資金籌集1.合伙人根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，協(xié)商確定資金籌集方式和金額。2.資金籌集應符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.大額資金支出應提前進行可行性研究和風險評估，經(jīng)合伙人共同決策后實施。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，確?，F(xiàn)金安全。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。（四）銀行存款管理1.開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.加強銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風險。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。2.對固定資產(chǎn)進行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等流程。2.存貨采購應遵循經(jīng)濟批量原則，降低采購成本。3.加強存貨保管，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。4.存貨發(fā)出采用先進先出法或加權平均法進行核算。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，如商標、專利等，進行登記入賬，并按照規(guī)定進行攤銷。2.其他資產(chǎn)的管理應按照相關規(guī)定進行，確保資產(chǎn)安全、有效。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象和成本項目，按照規(guī)定的成本核算方法進行成本核算。2.加強成本控制，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。2.報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核后報銷。3.嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照合伙人的出資比例和約定進行利潤分配。2.利潤分配應在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積后進行。（二）利潤分配程序1.年度終了，計算企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤。2.按照規(guī)定提取法定盈余公積。3.根據(jù)合伙人約定進行利潤分配，編制利潤分配表。4.向合伙人支付利潤分配款項。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合伙人之間相互監(jiān)督財務活動，定期對財務收支情況進行檢查。2.財務負責人定期向合伙人匯報財務工作情況，接受合伙人監(jiān)督。3.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對財務收支、資產(chǎn)管理等進行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關、審計機關等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。2.聘請會計師事務所對企業(yè)年度財務報表進行審計，出具審計報告。九、財務預算（一）預算編制1.每年年初，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算。2.財務預算包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。3.預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與控制1.將財務預算分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.根據(jù)實際情況對預算進行調(diào)整，確保預算的有效性。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設施。2.財務檔案應按照年度、類別進行分類整理，裝訂成冊，編號歸檔。3.財務檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定