PAGE企業(yè)公司主要財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供準確信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金籌集、調配和使用，確保資金安全和正常運轉。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。5.管理公司稅務事項，依法納稅。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和公司財務制度。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務報表編制，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。負責資金管理，合理安排資金，控制資金風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。管理財務團隊，指導和監(jiān)督財務人員工作。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的整理和分析，提供財務信息支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納。參與財務審計和內部檢查工作。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。負責財務印章的保管和使用。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務特點，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表應按照規(guī)定的格式和內容編制，數(shù)字準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應按照規(guī)定進行整理、裝訂和歸檔。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。3.查閱會計檔案應辦理登記手續(xù)，未經(jīng)批準不得擅自復制或外借。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權融資、債權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等，確保資金及時到位。3.對資金籌集過程進行嚴格管理，防范資金風險。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務狀況編制資金預算。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用合理、合規(guī)、高效。3.加強資金審批管理，明確審批流程和權限，重大資金支出需經(jīng)公司負責人審批。4.規(guī)范資金支付方式，嚴格執(zhí)行銀行結算制度，確保資金安全。（三）資金結算1.加強資金結算管理，確保資金收付及時、準確。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，維護良好的銀企關系。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等進行監(jiān)測和分析。2.制定風險應對措施，防范資金鏈斷裂等風險。3.加強對資金風險的內部控制，定期進行內部審計和檢查。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.正確劃分成本費用的界限，不得混淆不同期間、不同項目的成本費用。（二）成本費用控制目標1.根據(jù)公司經(jīng)營目標和歷史數(shù)據(jù)，制定成本費用控制目標，并分解到各部門和各項目。2.定期對成本費用控制目標的執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（三）成本費用核算方法1.根據(jù)公司業(yè)務特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對成本費用進行明細核算，準確反映各項成本費用的發(fā)生情況。（四）成本費用報銷管理1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.嚴格審核成本費用報銷憑證，確保報銷內容真實、合法、合規(guī)。3.加強對成本費用報銷的審批管理，杜絕不合理支出。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商。3.購置固定資產(chǎn)應簽訂合同，明確雙方權利義務，確保資產(chǎn)質量和售后服務。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應經(jīng)公司負責人批準，并在財務報表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。七、無形資產(chǎn)管理制度（一）無形資產(chǎn)定義與分類1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.對無形資產(chǎn)進行分類管理，建立無形資產(chǎn)臺賬。（二）無形資產(chǎn)取得1.無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。2.外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。（三）無形資產(chǎn)攤銷1.按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。2.攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應經(jīng)公司負責人批準，并在財務報表附注中說明。（四）無形資產(chǎn)清查與處置1.定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，準確申報納稅。2.建立稅務申報臺賬，記錄各項稅費的申報時間、金額等信息。（二）稅款繳納1.按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。2.加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準確性和及時性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，對公司稅務事項進行監(jiān)測和分析。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。（四）稅務籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.稅務籌劃方案應經(jīng)公司負責人批準，并報稅務機關備案。九、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.根據(jù)公司年度財務狀況和經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準。十、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)。2.保證財務信息真實準確、完整及時。3.提高資金使用效益，防范財務風險。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應性原則：適應公司經(jīng)營管理需要和外部環(huán)境變化。（三）內部控制措施1.建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限。2.加強財務審批管理，嚴格執(zhí)行審批流程。3.定期進行財務內部審計和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.加強財務人員培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員素質。十一、財務分析與考核制度（一）財務分析1.定期編制財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。2.財務分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。3.通過財務分析，為公司決策提供依據(jù)，