PAGE花卉苗木合作社財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范花卉苗木合作社（以下簡稱“本社”）的財務行為，加強財務管理，保障本社及成員的合法權(quán)益，促進本社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結(jié)合本社實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本社及其所屬各部門、各分支機構(gòu)以及全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：本社財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋本社各項財務收支及資產(chǎn)負債情況，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。6.民主管理原則：充分發(fā)揮成員大會、理事會和監(jiān)事會的作用，實行民主理財、財務公開。二、財務管理職責（一）理事會職責1.負責組織制定本社財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審批年度財務預算、決算方案，決定重大財務事項。3.定期檢查本社財務狀況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。4.協(xié)調(diào)本社與外部有關部門和單位的財務關系。（二）監(jiān)事會職責1.監(jiān)督本社財務管理制度的執(zhí)行情況。2.審查年度財務預算、決算方案，對財務收支的真實性、合法性進行監(jiān)督。3.檢查財務會計資料，對發(fā)現(xiàn)的問題提出監(jiān)督意見。4.對理事會成員和管理人員的財務行為進行監(jiān)督，對違規(guī)行為提出處理建議。（三）財務人員職責1.負責本社日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。2.編制財務報表，定期向理事會和成員大會報告財務狀況和經(jīng)營成果。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項收支進行審核把關。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助理事會做好財務預算、決算工作，提供財務分析和決策支持。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項支出。3.積極穩(wěn)妥，留有余地，充分考慮可能出現(xiàn)的風險和不確定因素。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括花卉苗木銷售收入、成員會費收入、政府補助收入、其他收入等。2.支出預算：包括生產(chǎn)成本（如種苗采購、肥料農(nóng)藥、人工費用等）、管理費用（如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等）、銷售費用（如廣告宣傳、運輸費用等）、其他支出等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，由理事會提出下一年度財務預算編制的指導意見。2.各部門根據(jù)理事會指導意見，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報送財務部門。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制本社年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經(jīng)理事會審議通過后，提交成員大會審議批準。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.本社各部門必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，不得擅自調(diào)整。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核后，報理事會審議，提交成員大會批準。四、收入管理（一）銷售收入1.花卉苗木銷售應簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式、交貨時間等條款。2.銷售部門應及時將銷售合同副本送交財務部門，財務部門根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況確認銷售收入。3.加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款，對逾期未收回的貨款要查明原因，采取有效措施進行催收。（二）成員會費收入1.按照本社章程規(guī)定收取成員會費，明確會費標準和繳納方式。2.財務部門負責成員會費的收取、登記和核算工作，定期公布成員會費繳納情況。（三）政府補助收入1.積極爭取政府對花卉苗木產(chǎn)業(yè)的扶持政策和資金補助，及時了解政府補助項目和標準。2.按照政府補助資金管理要求，做好項目申報、資金使用和驗收等工作，確保政府補助資金?？顚Ｓ?。3.財務部門對政府補助收入進行單獨核算，及時準確記錄補助資金的收入、使用和結(jié)余情況。（四）其他收入1.對本社取得的其他收入，如利息收入、捐贈收入等，要按照規(guī)定進行核算和管理。2.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或私設小金庫。五、成本費用管理（一）生產(chǎn)成本1.種苗采購：選擇優(yōu)質(zhì)種苗供應商，簽訂采購合同，嚴格控制種苗質(zhì)量和價格。2.肥料農(nóng)藥：根據(jù)花卉苗木生長需要，合理采購肥料農(nóng)藥，建立出入庫管理制度，確保使用安全和節(jié)約。3.人工費用：制定合理的薪酬制度，明確工資標準和績效考核辦法，按照實際出勤情況計算發(fā)放工資。4.其他生產(chǎn)成本：如土地租賃費用、水電費等，要嚴格控制支出，降低生產(chǎn)成本。（二）管理費用1.辦公費：嚴格控制辦公用品采購和使用，建立辦公用品領用制度，降低辦公成本。2.差旅費：制定差旅費報銷標準，嚴格審批程序，控制差旅費支出。3.業(yè)務招待費：按照規(guī)定的標準和范圍進行業(yè)務招待，嚴格審批手續(xù)，確保業(yè)務招待費支出合理合規(guī)。4.其他管理費用：如折舊費、攤銷費等，要按照規(guī)定進行核算和管理。（三）銷售費用1.廣告宣傳費：根據(jù)市場推廣需要，合理安排廣告宣傳費用，選擇合適的宣傳渠道和方式，提高宣傳效果。2.運輸費用：優(yōu)化運輸路線，降低運輸成本，對運輸費用進行嚴格核算和控制。3.其他銷售費用：如包裝費、裝卸費等，要加強管理，降低費用支出。（四）成本費用核算1.財務部門應按照權(quán)責發(fā)生制原則，對各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實可靠。2.建立成本費用臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，要嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全。2.應收賬款：加強對應收賬款的管理，定期進行賬齡分析，及時催收貨款，對可能發(fā)生的壞賬要按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨：包括花卉苗木、種苗、肥料農(nóng)藥等，要建立存貨管理制度，定期進行盤點清查，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)本社生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：對本社擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，要按照規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值得到合理分攤。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)理事會審議通過后，報成員大會批準。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款：根據(jù)本社生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限，按時償還借款本息。2.應付賬款：加強對應付賬款的管理，定期與供應商核對賬目，確保應付賬款金額準確無誤，及時支付貨款，維護良好的商業(yè)信用。3.其他流動負債：如應付職工薪酬等，要按照規(guī)定進行核算和管理。（二）長期負債1.長期借款：按照規(guī)定的程序申請長期借款，合理確定借款金額和期限，制定還款計劃，按時償還借款本息。2.長期應付款：對長期應付款項要進行詳細記錄和核算，按照合同約定及時支付款項。（三）負債風險控制1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保本社財務風險可控。2.加強對負債資金的使用管理，提高資金使用效益，確保負債資金用于本社生產(chǎn)經(jīng)營活動。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務情況說明書。2.財務報告應真實、準確、完整地反映本社財務狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和程序報送理事會、監(jiān)事會和成員大會。（二）財務分析1.定期對本社財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、成本費用分析、資產(chǎn)負債分析、盈利能力分析、償債能力分析等，通過分析找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會應定期對本社財務管理制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資產(chǎn)負債等情況的日常監(jiān)督檢查。（二）外部審計1.本社應按照國家有關規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對本社財務報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財