PAGE政府路橋公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范政府路橋公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，維護公司及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于政府路橋公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算與報告，保證財務信息的時效性，為公司決策提供及時有效的支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行財務核算時，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務活動符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織編制公司年度財務預算、決算，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和控制，為公司決策提供財務依據(jù)。3.負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報與繳納等，保證財務信息的準確、及時。4.加強資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全、高效運作，提高資金使用效益。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和風險評估，為決策提供專業(yè)支持。6.負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查、盤點和處置，確保資產(chǎn)的安全與完整。7.加強財務監(jiān)督，對公司財務收支、經(jīng)濟活動進行審計和監(jiān)督，防范財務風險，維護財經(jīng)紀律。8.配合外部審計、稅務等部門的檢查工作，提供相關財務資料和信息。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。組織編制公司財務預算、決算，審核重要財務事項，對公司財務狀況和經(jīng)營成果負責。協(xié)調公司與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司良好的財務形象。負責財務團隊建設，培養(yǎng)和提升財務人員素質，指導財務人員開展工作。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理，及時、準確記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務。負責編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，按時報送相關部門。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全與完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和稅務管理工作。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行崗位職責，努力做好本職工作。2.誠實守信，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不做假賬，不提供虛假財務信息。3.廉潔自律，嚴格遵守財經(jīng)紀律，自覺抵制各種利益誘惑，不貪污、挪用公款，不以權謀私。4.客觀公正，依法辦事，在財務工作中保持客觀公正的態(tài)度，不偏袒任何一方。5.堅持準則，嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務制度辦事，確保財務工作合法合規(guī)。6.提高技能，不斷學習和掌握新的財務知識和技能，提高業(yè)務水平和工作能力。7.參與管理，積極為公司財務管理和決策提供建議和意見，發(fā)揮財務人員的參謀作用。8.強化服務，樹立服務意識，為公司各部門提供優(yōu)質、高效的財務服務。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，積極穩(wěn)妥，確保公司財務穩(wěn)健運行。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，優(yōu)先保障公司重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。3.實事求是，科學預測，結合公司實際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理確定預算指標，提高預算的準確性和可靠性。4.動態(tài)調整，根據(jù)公司內外部環(huán)境變化和實際執(zhí)行情況，及時對預算進行調整和優(yōu)化，確保預算的有效性。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有密切關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計年度相配合，便于考核預算的執(zhí)行結果。（三）預算編制流程1.下達預算編制通知：公司財務部門根據(jù)公司年度工作計劃和戰(zhàn)略目標，下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求和具體內容等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并提交給財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進行匯總編制公司年度預算草案。4.預算草案審議與調整：公司管理層組織召開預算草案審議會議，對公司年度預算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預算草案進行調整和完善。5.預算批準與下達：公司年度預算草案經(jīng)公司董事會或上級主管部門批準后，由財務部門下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時提出預警和改進建議。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。4.嚴格控制預算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)批準后方可列支。（五）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整等重大因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可以進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由預算執(zhí)行部門提出調整申請，說明調整的原因、內容和金額等，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。3.預算調整后，財務部門應及時對相關預算指標進行調整，并重新下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.工程收入：包括政府路橋建設項目的工程價款收入、工程變更收入、索賠收入等。2.其他業(yè)務收入：如材料銷售收入、設備租賃收入、技術服務收入等。（二）收入確認原則1.工程收入按照建造合同準則確認收入，根據(jù)工程進度和合同約定，采用完工百分比法或其他合理方法確認收入。2.其他業(yè)務收入在相關經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生并滿足收入確認條件時，確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，對收入進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。2.加強工程合同管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時掌握工程進度和收入確認情況，確保收入及時、足額入賬。3.對于工程變更、索賠等收入事項，應及時收集相關資料，按照規(guī)定的程序進行審批和確認，確保收入的真實性和合法性。4.定期對收入情況進行分析，與預算指標進行對比，分析收入增減變動原因，為公司決策提供依據(jù)。（四）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和流程，加強對應收賬款的催收和監(jiān)控。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況，對逾期賬款要及時發(fā)出催款通知，督促相關部門采取措施進行催收。3.對于長期無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并進行備查登記。4.加強與客戶的溝通與協(xié)調，建立良好的合作關系，及時解決客戶提出的問題，提高客戶滿意度，促進應收賬款的回收。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工費用、材料費用、機械使用費等；間接成本如施工管理費、臨時設施費等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。管理費用如管理人員薪酬、辦公費、差旅費等；銷售費用如營銷費用、售后服務費用等；財務費用如利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，資本性支出應計入資產(chǎn)成本，分期攤銷；收益性支出應計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的全過程控制。2.優(yōu)化工程施工方案，合理安排施工進度，降低工程成本。加強材料采購管理，嚴格控制材料采購價格和質量，降低材料損耗。3.加強人工成本管理，合理配置人力資源，提高勞動效率，控制人工費用支出。4.嚴格控制期間費用支出，加強預算管理，嚴格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用開支。5.定期對成本費用進行分析，與預算指標進行對比，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。（四）成本費用報銷管理1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程和審批權限等。2.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。3.加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷，確保報銷費用的真實性和合法性。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，購置后由相關部門組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，計入相關成本費用。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過出售、報廢、毀損等方式進行處置，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨、貨幣資金等）管理1.存貨管理存貨包括原材料、周轉材料、低值易耗品、庫存商品等。建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定的程序進行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.貨幣資金管理加強貨幣資金的內部控制，確保貨幣資金的安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，定期對現(xiàn)金進行盤點。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。加強資金收支管理，嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金收支合法、合規(guī)、安全。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保公司稅務登記信息的準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，避免逾期申報和漏稅行為。（二）稅務核算與管理1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，正確進行稅務核算，確保稅務處理的準確性。2.加強對稅收政策的研究和學習，及時掌握稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。3.建立稅務檔案管理制度，妥善保管稅務申報資料、稅務發(fā)票、稅務審計報告等稅務相關資料，確保稅務檔案的安全與完整。（三）稅務風險管理1.識別稅務風險，對公司可能面臨的稅務風險進行評估和分析，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求，積極配合稅務機關的工作，避免稅務糾紛。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務處理中的問題，防范稅務風險。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時，確保財務報告的質量。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。2.財務分析內容應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務運行中的問題和風險。3.加強對財務分析結果的運用，根據(jù)財務分析提出的建議和措施，及時調整公司經(jīng)營策略和財務管理措施，提高公司經(jīng)濟效益。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確內部財務監(jiān)督的職責、權限和程序，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對公司財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理