PAGE煙花批發(fā)公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范煙花批發(fā)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[煙花批發(fā)公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。組織編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全。辦理稅務(wù)申報、繳納等稅務(wù)事項，依法納稅。參與公司經(jīng)濟(jì)合同的審核，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、稅務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險管理。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和歸檔工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制工作。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法。如有必要變更會計政策和會計估計，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因和影響。3.賬務(wù)處理程序公司財務(wù)核算采用記賬憑證核算形式。業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表。4.財務(wù)報表編制公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。制定資金籌集計劃，明確籌資方式、籌資規(guī)模和籌資時間。對籌資項目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，防范籌資風(fēng)險。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金安全。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.資金結(jié)算加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)對支票、匯票等票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)用、保管和使用制度。4.資金預(yù)算編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保公司資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、財務(wù)狀況和資金需求情況編制，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款賬目。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，確保貨幣資金安全。應(yīng)收賬款設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。按照規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備，對存貨價值發(fā)生減值的，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整存貨賬面價值。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。六、成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。對公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各項成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等。加強(qiáng)成本控制，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2.費用管理制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。對公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各項費用進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。加強(qiáng)對費用報銷的審核，確保費用支出合理、合規(guī)、真實。3.成本費用分析定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。通過成本費用分析，為公司決策提供依據(jù)，優(yōu)化公司成本費用結(jié)構(gòu)，提高公司盈利能力。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配順序公司按照國家有關(guān)規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。繳納所得稅。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司根據(jù)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。如實填寫稅務(wù)登記表，提供真實、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)登記資料。2.納稅申報按時、足額申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。按照規(guī)定編制納稅申報表，如實申報納稅事項，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。3.稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時繳納稅款。確保稅款繳納渠道暢通，避免因稅款繳納不及時產(chǎn)生滯納金和罰款。4.稅務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，依法處理稅務(wù)爭議事項。九、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)檢查定期對公司財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。3.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督工作。對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，認(rèn)真落實整改措施，不斷提高公司財務(wù)管理水平。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)文件等。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。確保財務(wù)檔案資料完整、齊全、規(guī)范，便于查閱和保管。3.檔案保管設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。