PAGE4s汽車店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范4S汽車店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[4S店具體店名]全體員工及與公司財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算與管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控與分析。3.管理公司資金，合理調(diào)配資金，確保資金安全與正常運轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)收支的審核與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。5.稅務(wù)籌劃與申報，依法納稅，維護公司稅務(wù)合規(guī)。6.財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。7.參與公司經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析與建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)概述：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略與規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)工作執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)內(nèi)外部財務(wù)關(guān)系。具體職責(zé)制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，確保與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全與有效使用。審核重大財務(wù)收支事項，參與公司重大經(jīng)濟決策。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高團隊業(yè)務(wù)水平。與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門保持良好溝通，維護公司良好財務(wù)形象。2.會計職責(zé)概述：負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，準(zhǔn)確記錄財務(wù)信息，編制會計憑證和財務(wù)報表，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析。具體職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行賬務(wù)處理。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。編制月度、季度、年度財務(wù)報表，及時準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)概述：負(fù)責(zé)公司資金收付、現(xiàn)金及銀行存款管理，確保資金安全，辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)。具體職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核支付憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)。及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、財務(wù)審批制度（一）審批流程1.費用報銷審批報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息。將報銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)人員對報銷憑證的合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性進行審核，審核通過后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。2.采購付款審批采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后交財務(wù)人員審核預(yù)算及資金安排情況，財務(wù)審核通過后報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審批通過后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購到貨驗收合格后，采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、驗收單等相關(guān)憑證，按費用報銷審批流程進行審批，審批通過后出納辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出審批對于重大資金支出項目（如投資、大額固定資產(chǎn)購置等），由相關(guān)部門提出項目可行性報告和資金預(yù)算方案。財務(wù)部門對項目預(yù)算進行審核，評估資金需求和資金來源合理性。組織相關(guān)部門和人員進行項目論證，形成論證報告。按照公司決策程序，報董事會或總經(jīng)理辦公會審批。審批通過后，嚴(yán)格按照審批意見和相關(guān)規(guī)定組織實施資金支出，并進行跟蹤管理。（二）審批權(quán)限1.總經(jīng)理：審批公司所有重大財務(wù)決策、超過一定金額的資金支出（具體金額根據(jù)公司實際情況確定）以及涉及公司整體財務(wù)戰(zhàn)略的事項。2.財務(wù)經(jīng)理：審批日常財務(wù)費用報銷、一般性資金支付、財務(wù)報表審核等，對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。3.部門負(fù)責(zé)人：審批本部門員工的費用報銷，對本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出合理性負(fù)責(zé)。四、財務(wù)預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計劃，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測情況，進行綜合平衡和調(diào)整，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。將年度財務(wù)預(yù)算草案提交公司管理層審核，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過后，下達各部門執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算分解指標(biāo)和當(dāng)月實際業(yè)務(wù)情況，編制下月度預(yù)算執(zhí)行計劃，明確各項收入、成本費用的預(yù)計發(fā)生額。將月度預(yù)算執(zhí)行計劃報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和整體預(yù)算安排進行審核調(diào)整。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，各部門嚴(yán)格按照月度預(yù)算執(zhí)行計劃組織實施。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，財務(wù)部門及時向公司管理層匯報，共同研究解決方案，必要時對預(yù)算進行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃調(diào)整。公司內(nèi)部經(jīng)營管理需要，如重大投資項目、業(yè)務(wù)拓展等。2.預(yù)算調(diào)整由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算指標(biāo)的影響。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。4.經(jīng)公司管理層審批后，下達預(yù)算調(diào)整通知，并相應(yīng)調(diào)整各部門預(yù)算指標(biāo)。五、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、籌集時間、資金用途等。3.對籌集資金的成本和風(fēng)險進行評估，選擇最優(yōu)籌集方案，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。4.辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.資金使用遵循“?？顚Ｓ谩⒑侠戆才?、確保安全”的原則。2.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批流程辦理資金支付業(yè)務(wù)。3.合理安排資金，優(yōu)先保障公司日常經(jīng)營資金需求，確保各項業(yè)務(wù)正常開展。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期檢查資金使用情況，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。3.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，合理調(diào)配資金。（四）資金風(fēng)險管理1.識別資金風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強應(yīng)收賬款管理、建立資金預(yù)警機制等。3.定期對資金風(fēng)險進行評估和監(jiān)控，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，確保公司資金安全。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，詳細說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作，按照公司采購流程選擇供應(yīng)商，簽訂采購合同。3.固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)核算辦法，對固定資產(chǎn)進行入賬核算，確定固定資產(chǎn)原值、折舊方法、折舊年限等。2.定期計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。（三）固定資產(chǎn)清查1.每年定期組織固定資產(chǎn)清查工作，由財務(wù)部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同參與。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量清查、價值核實、使用狀況檢查等。3.對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，說明處置原因、處置方式等。3.財務(wù)部門審核處置申請，評估處置資產(chǎn)的賬面價值和處置價格。4.經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)處置，處置收入及時入賬。七、存貨管理制度（一）存貨采購1.采購部門根據(jù)銷售訂單、庫存情況等制定存貨采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、采購時間等。2.選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。3.存貨到貨后，由倉庫管理人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。（二）存貨核算1.財務(wù)部門按照存貨核算辦法，對存貨進行入賬核算，確定存貨成本。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。3.按照存貨發(fā)出計價方法，計算發(fā)出存貨成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。（三）存貨盤點1.每月末或每季度末組織存貨盤點工作，由倉庫管理人員、財務(wù)人員共同參與。2.盤點結(jié)束后，編制存貨盤點表，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行記錄。3.分析盤盈、盤虧原因，提出處理意見，報公司管理層審批后進行賬務(wù)處理。（四）存貨處置1.對于積壓、過期、毀損等存貨，及時進行處置。2.存貨處置由倉庫管理人員提出申請，說明處置原因、處置方式等。3.財務(wù)部門審核處置申請，評估處置存貨的賬面價值和處置價格。4.經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定程序進行存貨處置，處置收入及時入賬。八、收入與成本費用管理制度（一）收入管理1.明確各類收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入準(zhǔn)確、及時入賬。2.加強銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)控。3.及時催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。（二）成本費用管理1.成本費用核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確劃分成本費用界限。2.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，加強成本費用預(yù)算管理。3.嚴(yán)格審核成本費用支出，杜絕不合理開支。4.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的建議。九、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.依法繳納各項稅款，不得拖欠、偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別稅務(wù)風(fēng)險，如政策風(fēng)險、核算風(fēng)險、申報風(fēng)險等。2.制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，加強內(nèi)部稅務(wù)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)報告與分析制度（一）財務(wù)報告編制1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報送及時，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，為公司決策提供依據(jù)。十一、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財務(wù)審批文件等各類財務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員按照檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進行整理、分類、裝訂。2.編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息。3.將整理好的檔案移交檔案管理人員歸檔保管。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理人員按照規(guī)定的保管期限妥善保管財務(wù)檔案，確保檔案安全完整。2.建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案查閱范圍和查閱手續(xù)。3