PAGE民營超市財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范民營超市的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保超市財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障超市的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[民營超市具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映超市的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋超市財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算、報告準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責超市財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，包括會計、出納、財務主管等。2.人員職責會計職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期進行財務分析，為管理層提供財務信息和決策建議。協(xié)助財務主管做好財務預算、成本控制等工作。出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。財務主管職責全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施財務制度，監(jiān)督檢查財務工作執(zhí)行情況。審核財務報表和重要財務事項，對財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責。參與超市重大經(jīng)濟決策，提供財務支持和風險評估。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系。三、財務核算1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和超市實際情況，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。3.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，按照規(guī)定的時間和格式報送管理層和相關部門。4.會計檔案管理對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬支付。核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金收支應及時登記入賬，做到賬款相符?，F(xiàn)金收付業(yè)務必須有合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后由出納辦理收付手續(xù)。2.銀行存款管理開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定程序辦理。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶的安全管理，設置必要的密碼和權限，防止資金被盜用。3.資金審批建立資金審批制度，明確資金審批流程和權限。重大資金支出應經(jīng)管理層集體決策。各部門使用資金時，應填寫資金使用申請表，注明用途、金額等，按審批流程報相關領導審批。財務部門根據(jù)審批后的資金使用申請表辦理資金支付手續(xù)。五、采購與付款管理1.采購流程制定采購計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況確定采購品種、數(shù)量和時間。選擇合格的供應商，建立供應商檔案，對供應商進行評估和管理。簽訂采購合同，明確采購價格、質量標準、交貨時間、付款方式等條款。采購到貨后，由相關部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。2.付款管理嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間付款。付款前，采購部門應提供發(fā)票、驗收單等相關憑證，經(jīng)財務部門審核無誤后辦理付款手續(xù)。對逾期未付款的供應商，應及時與供應商溝通，協(xié)商解決付款問題。六、銷售與收款管理1.銷售流程制定銷售策略，開展促銷活動，吸引顧客購買商品。銷售商品時，開具銷售發(fā)票，注明商品名稱、數(shù)量、價格等信息。銷售商品后，及時辦理出庫手續(xù)，確保庫存數(shù)量準確。定期核對銷售賬目，與客戶進行對賬，確保銷售數(shù)據(jù)的準確性。2.收款管理建立收款制度，明確收款方式和流程。鼓勵顧客采用現(xiàn)金、銀行卡、電子支付等多種方式付款。收銀員應及時收取貨款，并開具收款憑證。收款憑證應妥善保管，定期交財務部門核對。對逾期未收款的客戶，應及時進行催款，采取有效措施確?？铐検栈?。七、庫存管理1.庫存管理制度建立庫存管理制度，明確庫存管理流程和職責。定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應及時上報管理層，并對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。加強庫存商品的保管，防止商品損壞、變質、丟失等情況發(fā)生。2.庫存計價方法采用先進先出法或加權平均法對庫存商品進行計價，確保庫存成本的準確性。3.庫存商品損耗管理制定庫存商品損耗標準，對正常損耗和非正常損耗進行區(qū)分和管理。非正常損耗應查明原因，追究相關人員責任。八、成本費用管理1.成本核算明確成本核算對象和成本項目，對超市經(jīng)營活動中的各項成本進行核算。采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，計算產(chǎn)品或服務的成本。定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取措施降低成本。2.費用管理制定費用管理制度，明確費用開支范圍和標準。對各項費用進行預算管理，嚴格控制費用支出。費用報銷應按照規(guī)定的審批流程進行，確保費用支出合理、合規(guī)。定期對費用支出情況進行分析，評估費用使用效益，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。九、利潤分配管理1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配，兼顧股東利益和超市發(fā)展需要。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定財務部門根據(jù)超市年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案，報管理層審批后執(zhí)行。十、財務預算管理1.預算編制每年末編制下一年度財務預算，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算等。預算編制應結合超市的戰(zhàn)略目標、市場情況和歷史數(shù)據(jù)，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。各部門應根據(jù)財務預算編制要求，提供相關資料，配合財務部門完成預算編制工作。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控財務預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算指標控制各項經(jīng)濟活動，確保預算目標的實現(xiàn)。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。對預算執(zhí)行過程中的重大差異或調整事項，應及時報管理層審批。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營策略等重大變化，需要對預算進行調整時，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。十一、財務分析與報告1.財務分析定期進行財務分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。運用財務指標和非財務指標，對超市的財務狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價，為管理層提供決策支持。分析財務數(shù)據(jù)背后的原因，提出改進建議和措施，促進超市財務管理水平的提高。2.財務報告定期編制財務報告，向管理層、股東及相關部門提供財務信息。財務報告應包括財務報表、財務分析報告、重大財務事項說明等內容，確保報告內容真實、準確、完整。加強財務報告的審核和報送管理，按照規(guī)定的時間和程序將財務報告報送相關部門。十二、內部控制與審計1.內部控制制度建立健全內部控制制度，涵蓋財務活動各個環(huán)節(jié)，防范財務風險。明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。制定內部控制流程和規(guī)范，加強對關鍵環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。2.內部審計定期開展內部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，確保審計結果客觀、公正。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。十三、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。建立稅務檔案，妥善保管稅務相關資料。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行