PAGE銀行財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財務(wù)制度規(guī)定旨在規(guī)范銀行的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運營，維護投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益，確保銀行財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及金融行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于銀行總行及各分支機構(gòu)，涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)活動及財務(wù)事項，包括但不限于存款、貸款、結(jié)算、投資、中間業(yè)務(wù)等各類業(yè)務(wù)所涉及的財務(wù)收支管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則銀行財務(wù)活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及相關(guān)會計準則和財務(wù)制度，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映銀行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞重要財務(wù)信息。3.謹慎性原則在進行財務(wù)核算和決策時，應(yīng)充分考慮各種風險因素，保持謹慎態(tài)度，合理計提資產(chǎn)減值準備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。4.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低運營成本，實現(xiàn)銀行經(jīng)濟效益最大化，同時兼顧社會效益，履行社會責任。5.權(quán)責發(fā)生制原則收入和費用的確認應(yīng)當以權(quán)利和責任的發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)部門設(shè)置銀行應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)管理人員，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)需求進行合理分工，設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、預算管理、財務(wù)分析、風險管理等崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)部門職責1.會計核算負責銀行日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計準則和銀行內(nèi)部財務(wù)制度，準確記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。2.財務(wù)管理制定和執(zhí)行銀行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，加強資金管理、成本控制、資產(chǎn)負債管理等工作，確保銀行財務(wù)活動有序進行。3.預算管理組織編制銀行年度財務(wù)預算，分解預算指標，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調(diào)整，為銀行經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.財務(wù)分析收集、整理和分析銀行財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)信息，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供財務(wù)決策支持，評估銀行經(jīng)營績效和財務(wù)風險。5.風險管理參與銀行風險管理工作，識別、評估和監(jiān)測財務(wù)風險，制定風險應(yīng)對措施，防范財務(wù)風險對銀行造成損失。6.稅務(wù)管理負責銀行稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本，確保銀行稅務(wù)合規(guī)。7.財務(wù)檔案管理負責銀行財務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。（三）其他部門職責1.業(yè)務(wù)部門負責本部門業(yè)務(wù)活動的財務(wù)預算編制和執(zhí)行，配合財務(wù)部門進行成本核算和控制，提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支持財務(wù)分析和決策。2.風險管理部門協(xié)助財務(wù)部門識別、評估和監(jiān)測財務(wù)風險，提供風險評估報告和風險管理建議，共同制定風險應(yīng)對措施。3.審計部門對銀行財務(wù)活動進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，確保財務(wù)信息真實、合規(guī)。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，結(jié)合銀行年度經(jīng)營目標，科學合理地編制財務(wù)預算。堅持全面性原則，涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支項目。注重準確性和可行性，充分考慮市場環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等因素，確保預算指標切實可行。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門下達年度財務(wù)預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和經(jīng)營目標，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并提交財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，與各部門溝通協(xié)商后進行匯總，編制銀行年度財務(wù)預算草案。預算草案審議與批準：銀行年度財務(wù)預算草案提交行長辦公會審議，經(jīng)董事會批準后正式下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解預算指標：財務(wù)部門將批準后的年度財務(wù)預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，分析原因并采取措施進行調(diào)整。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素，導致預算無法按原計劃執(zhí)行時，各部門應(yīng)及時提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核、行長辦公會審議、董事會批準后進行預算調(diào)整。（三）預算分析與考核1.預算分析：定期開展預算分析工作，對比預算執(zhí)行情況與預算指標，分析差異原因，評估預算執(zhí)行效果，為下期預算編制和經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。2.預算考核：建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。四、收入管理（一）利息收入1.存款利息收入按照國家規(guī)定的利率政策和存款合同約定，準確計算存款利息，及時足額支付給存款客戶。加強存款利率管理，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，合理控制存款成本，提高存款利息收入水平。2.貸款利息收入嚴格按照貸款合同約定的利率、期限和還款方式計算貸款利息收入，確保利息收入的準確性和及時性。加強貸款風險管理，做好貸款本息回收工作，對逾期貸款及時采取催收措施，減少貸款損失，保障貸款利息收入的實現(xiàn)。（二）中間業(yè)務(wù)收入1.結(jié)算業(yè)務(wù)收入規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)收費標準，按照規(guī)定向客戶收取結(jié)算手續(xù)費、工本費等費用，確保收費合規(guī)合理。加強結(jié)算業(yè)務(wù)管理，提高結(jié)算效率，拓展結(jié)算業(yè)務(wù)市場，增加結(jié)算業(yè)務(wù)收入。2.代理業(yè)務(wù)收入加強代理業(yè)務(wù)管理，明確代理業(yè)務(wù)范圍、職責和收費標準，確保代理業(yè)務(wù)操作規(guī)范、風險可控。積極拓展代理業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高代理業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量，增加代理業(yè)務(wù)收入。3.其他中間業(yè)務(wù)收入對銀行卡業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、理財業(yè)務(wù)等其他中間業(yè)務(wù)，按照相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)協(xié)議，合理收取費用，增加中間業(yè)務(wù)收入來源。加強中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新和營銷推廣，提升中間業(yè)務(wù)收入占比。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費等直接與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的成本費用。利息支出應(yīng)按照國家規(guī)定的利率政策和借款合同約定，準確計算并支付給債權(quán)人。手續(xù)費及傭金支出應(yīng)按照業(yè)務(wù)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定支付給合作機構(gòu)或個人。業(yè)務(wù)及管理費包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、固定資產(chǎn)折舊等，應(yīng)嚴格控制各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。2.營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈支出等與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的支出。營業(yè)外支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，嚴格控制支出范圍和標準。（二）成本費用控制1.建立成本費用管理制度明確成本費用控制目標、責任部門和控制措施，加強對成本費用的全過程管理。2.實行費用預算管理將成本費用納入預算管理體系，嚴格按照預算控制費用支出，對超預算支出進行嚴格審批。3.加強成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用水平。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和資源浪費，降低運營成本。（三）費用審批與報銷1.費用審批流程各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，明確各級審批權(quán)限和審批責任。一般費用支出由部門負責人審核后報財務(wù)部門審批；重大費用支出需經(jīng)行長辦公會或董事會審議批準。2.費用報銷要求費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的報銷標準和報銷期限進行報銷。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，對不符合要求的報銷憑證予以退回，確保費用報銷合規(guī)合理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金及存放中央銀行款項嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定，加強現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全。合理安排存放中央銀行款項，確保資金流動性和安全性，按照規(guī)定利率獲取利息收入。2.存放同業(yè)款項對存放同業(yè)款項進行嚴格管理，選擇信譽良好、經(jīng)營穩(wěn)健的金融機構(gòu)進行存放。定期對存放同業(yè)款項進行核對和清理，確保資金安全，按照約定利率獲取利息收入。3.拆出資金規(guī)范拆出資金業(yè)務(wù)操作，嚴格審查拆出資金對象的信用狀況和資金用途?？刂撇鸪鲑Y金規(guī)模和期限，確保拆出資金本息按時收回，防范拆出資金風險。（二）非流動資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等管理流程。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。加強固定資產(chǎn)日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對閑置或不需用的固定資產(chǎn)及時進行處置，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.無形資產(chǎn)對銀行擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進行登記和核算。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷，準確反映無形資產(chǎn)價值。加強無形資產(chǎn)保護和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。（三）資產(chǎn)減值準備1.減值準備計提原則根據(jù)謹慎性原則，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準備，確保資產(chǎn)價值真實反映其可收回金額。2.減值準備計提范圍包括貸款及墊款、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、應(yīng)收款項類投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。3.減值準備計提方法根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和風險狀況，采用單項計提或組合計提的方法計提減值準備。對于單項金額重大的資產(chǎn)，應(yīng)單獨進行減值測試；對于單項金額不重大的資產(chǎn)，可以按照類似信用風險特征進行組合計提減值準備。七、負債管理（一）存款負債1.存款業(yè)務(wù)管理制定科學合理的存款業(yè)務(wù)發(fā)展策略，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。加強存款產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足客戶多樣化的存款需求，提高存款市場競爭力。嚴格執(zhí)行存款利率政策，規(guī)范存款業(yè)務(wù)操作流程，確保存款業(yè)務(wù)安全合規(guī)。2.存款風險管理加強存款風險監(jiān)測，關(guān)注存款客戶動態(tài)和市場資金流向，及時發(fā)現(xiàn)和防范存款風險。對大額存款客戶進行重點監(jiān)控，防范集中性存款風險。建立存款保險制度，按照規(guī)定繳納存款保險費，保障存款客戶資金安全。（二）非存款負債1.同業(yè)拆借規(guī)范同業(yè)拆借業(yè)務(wù)操作，嚴格遵守同業(yè)拆借市場規(guī)則和監(jiān)管要求。合理控制同業(yè)拆借規(guī)模和期限，確保同業(yè)拆借資金按時足額歸還，防范同業(yè)拆借風險。2.發(fā)行債券按照國家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，合理確定債券發(fā)行規(guī)模、期限和利率。加強債券發(fā)行管理，確保債券發(fā)行程序合規(guī)，募集資金使用合理。做好債券存續(xù)期管理，按時支付債券利息和本金，維護銀行信用。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤總額銀行利潤總額按照以下公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用+其他收益+投資收益（損失以“”號填列）+凈敞口套期收益（損失以“”號填列）+公允價值變動收益（損失以“”號填列）信用減值損失資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（損失以“”號填列）。2.凈利潤凈利潤=利潤總額所得稅費用。所得稅費用按照國家稅收法規(guī)規(guī)定計算繳納。（二）利潤分配1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和銀行章程的規(guī)定進行利潤分配。兼顧銀行發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的[X]%提取，當法定盈余公積金累計額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。提取任意盈余公積金，由股東大會或董事會根據(jù)銀行發(fā)展需要決定提取比例。向股東分配利潤，按照股東持有的股份比例進行分配。九、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)報告種類銀行應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。年度財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則和審計準則編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制要求財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映銀行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財務(wù)報告編制過程中應(yīng)遵循一致性原則，確保各期財務(wù)數(shù)據(jù)可比。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行嚴格審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。（二）財務(wù)報告審計1.內(nèi)部審計銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)對財務(wù)報告進行定期審計，檢查財務(wù)報告編制的合規(guī)性、準確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部審計銀行應(yīng)聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報告進行審計，審計報告應(yīng)作為銀行年度財務(wù)報告的重要組成部分對外披露。（三）信息披露1.披露原則銀行應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，遵循真實、準確、完整、及時的原則，定期對外披露財務(wù)信息。