PAGE拘留所財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)拘留所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障拘留所各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合拘留所實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于拘留所內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)管理的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則保障資金安全，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置拘留所應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)人員和出納人員，明確各崗位職責(zé)。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對拘留所的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納人員職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。（四）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)。2.誠實(shí)守信，保守拘留所財(cái)務(wù)秘密，不泄露財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，自覺抵制各種利益誘惑，做到清正廉潔。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚地處理財(cái)務(wù)事務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)拘留所下一年度工作計(jì)劃和任務(wù)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)拘留所的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的預(yù)算金額。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。4.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，匯總編制年度預(yù)算草案，報(bào)拘留所領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算是拘留所財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)度，及時(shí)辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，并經(jīng)拘留所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.審計(jì)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.拘留所的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目包括被拘留人員伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、物品保管費(fèi)等。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際成本和相關(guān)規(guī)定合理確定，并向社會(huì)公示。（二）收費(fèi)票據(jù)管理1.拘留所應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或其他非法票據(jù)。2.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。收費(fèi)票據(jù)的開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、多開或不開具票據(jù)。3.收費(fèi)票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）收入核算與上繳1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.拘留所的各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分類1.拘留所的支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出。2.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。3.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。4.項(xiàng)目支出包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、設(shè)備購置、專項(xiàng)業(yè)務(wù)等支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.支出金額較小的，可由部門負(fù)責(zé)人審批；支出金額較大的，應(yīng)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)集體研究決定。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并加蓋開具單位的公章。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。3.報(bào)銷金額應(yīng)按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。屬于現(xiàn)金支付范圍的，可使用現(xiàn)金支付；屬于銀行轉(zhuǎn)賬支付范圍的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）支出控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)。對不必要的支出應(yīng)堅(jiān)決予以杜絕，對超預(yù)算支出應(yīng)嚴(yán)格控制。2.根據(jù)實(shí)際工作需要，制定合理的費(fèi)用定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的管理。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評價(jià)。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以改進(jìn)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。3.往來款項(xiàng)管理及時(shí)清理往來款項(xiàng)，對長期掛賬的往來款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取措施加以處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)處置對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，按照評估價(jià)值進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算對拘留所擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。2.定期對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員和出納人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對拘留所的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)監(jiān)督應(yīng)做到全面、深入、細(xì)致，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見和建議。3.被審計(jì)部門應(yīng)積極配合審計(jì)工作，按照審計(jì)要求提供相關(guān)資料和信息。（三）社會(huì)監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.主動(dòng)接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和評價(jià)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映拘留所的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送拘留所領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對賬單、稅務(wù)申報(bào)表等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類、整理、裝訂。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行編號，便于查找和保管。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（四）會(huì)計(jì)檔案查閱1.因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門