PAGE農墾財務制度一、總則（一）目的為加強農墾財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障農墾事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合農墾實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于農墾系統(tǒng)內各企事業(yè)單位、農場及其他經濟組織（以下統(tǒng)稱“農墾單位”）。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則全面涵蓋農墾單位各項財務收支活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則財務數(shù)據(jù)應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)農墾經濟可持續(xù)發(fā)展。（四）財務管理體制1.實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的財務管理體制。農墾總局（或總公司）負責全系統(tǒng)財務管理工作的統(tǒng)一領導和宏觀調控；各下屬單位在總局（或總公司）的統(tǒng)一領導下，負責本單位財務管理工作，獨立核算，自負盈虧。2.明確各級財務管理職責，建立健全財務管理制度體系，加強財務監(jiān)督和內部控制。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.農墾總局（或總公司）設立獨立的財務管理部門，負責全系統(tǒng)財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置內部機構，配備相應的財務管理人員。2.下屬單位應根據(jù)本單位規(guī)模和財務管理要求，設置獨立的財務機構或配備專職財務人員，負責本單位財務管理工作。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.各單位應根據(jù)財務工作需要，合理配備財務人員，明確崗位職責，確保財務工作有序開展。3.財務人員應保持相對穩(wěn)定，確需調整時，應按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）財務人員職責1.貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和本單位財務制度，依法進行會計核算和財務管理。2.編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為單位決策提供依據(jù)。3.負責財務收支管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全。4.加強資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。5.負責財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。6.協(xié)助有關部門開展審計、稅務等工作。三、預算管理（一）預算編制1.農墾單位應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標和年度工作計劃，科學合理地安排各項收支。3.預算編制內容應包括收入預算、支出預算、資本性支出預算、現(xiàn)金流量預算等。收入預算應根據(jù)市場預測和經營計劃，合理預計各項收入；支出預算應按照支出性質和用途，分為基本支出預算和項目支出預算，嚴格控制各項費用支出。4.各單位應在規(guī)定時間內完成預算編制工作，并報上級主管部門審核批準。（二）預算執(zhí)行1.經批準的財務預算是控制單位財務收支的依據(jù)。各單位應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強預算執(zhí)行過程中的控制，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對超預算支出應按照規(guī)定履行審批手續(xù)。4.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導致預算無法執(zhí)行或需要調整的，應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，并附相關證明材料。3.預算調整應按照規(guī)定程序報上級主管部門審批，經批準后方可執(zhí)行。（四）預算考核1.建立預算考核制度，對各單位預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核內容應包括預算完成情況、預算執(zhí)行的準確性、預算管理的規(guī)范性等。3.預算考核結果應與單位績效掛鉤，作為對單位負責人和財務人員考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍農墾單位收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政補助收入應按照財政部門核定的預算和補助標準確認。2.事業(yè)收入應在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.經營收入應在銷售商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。4.上級補助收入應在實際收到上級單位補助款項時確認收入。5.附屬單位上繳收入應在附屬單位上繳款項時確認收入。6.其他收入應在實際收到款項時確認收入。（三）收入管理要求1.加強收入管理，嚴格執(zhí)行國家收費政策，依法組織收入，確保收入及時足額入賬。2.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程，加強對收入票據(jù)的管理。3.對各項收入進行分類核算，及時準確反映收入情況。4.加強對非稅收入的管理，嚴格按照規(guī)定上繳非稅收入，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出范圍農墾單位支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。3.審批人應根據(jù)職責、權限和相應程序對支出申請進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。2.嚴格執(zhí)行費用報銷標準，對超標準支出不予報銷。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格按照相關規(guī)定報銷。4.對大額支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（四）支出控制措施1.加強成本費用管理，嚴格控制各項費用支出，降低單位運營成本。2.建立費用支出預警機制，對費用支出異常情況及時進行分析和處理。3.加強對專項資金的管理，確保?？顚Ｓ茫岣邔ｍ椯Y金使用效益。六、資產管理（一）資產分類農墾單位資產包括流動資產、固定資產、無形資產、在建工程、生物資產等。（二）資產購置與驗收1.資產購置應按照預算和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.資產購置時，應與供應商簽訂合同，明確資產的規(guī)格、數(shù)量、價格、質量標準等條款。3.資產到貨后，應及時組織驗收，驗收合格后方可入賬。驗收內容包括資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。（三）資產日常管理1.建立健全資產管理制度，明確資產管理職責，加強對資產的日常管理。2.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。清查盤點工作應至少每年進行一次。3.加強對固定資產的維護保養(yǎng)，確保固定資產正常使用。4.對無形資產應加強保護，確保無形資產的安全和完整。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。3.資產處置收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類農墾單位負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.加強對負債的核算和管理，確保負債信息真實準確。3.按時償還債務，維護單位信譽。（三）借款管理1.借款應按照規(guī)定程序進行審批，明確借款用途、金額、期限、還款方式等。2.加強對借款的跟蹤管理，及時掌握借款使用情況和還款能力。3.按時償還借款本息，不得逾期拖欠。八、成本費用管理（一）成本費用核算對象根據(jù)農墾單位生產經營特點和管理要求，確定成本費用核算對象。成本費用核算對象可以是產品品種、服務項目、作業(yè)環(huán)節(jié)等。（二）成本費用核算方法1.選擇適合本單位的成本費用核算方法，可以采用品種法、分批法、分步法等。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用和下期成本費用的界限。3.加強成本費用核算的基礎工作，確保成本費用數(shù)據(jù)準確可靠。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標，分解到各部門和各崗位。2.加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以解決。3.優(yōu)化生產經營流程，降低生產成本和運營成本。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.農墾單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等報表及附注。2.財務報告應真實、完整、準確，反映單位財務狀況和經營成果。3.財務報告應按照規(guī)定程序進行審核、批準，并及時報送上級主管部門和相關部門。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為單位決策提供依據(jù)。財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.采用科學合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結構分析等，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，促進單位財務管理水平提高。十、財務監(jiān)督與內部控制（一）財務監(jiān)督1.建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務監(jiān)督內容包括財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產管理情況等。3.定期開展財務審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。（二）內部控制1.建立健全內部控制制度，規(guī)范