PAGE代建中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范代建中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障代建項目的順利實施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本代建中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于代建中心及其所屬各部門、各項目組在代建項目實施過程中的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準確性原則：確保財務(wù)信息真實、準確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低代建成本。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置代建中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本代建中心的財務(wù)管理制度和實施細則。參與代建項目的決策和管理，提供財務(wù)分析和建議，為項目決策提供支持。負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進行財務(wù)預(yù)算分析和調(diào)整。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，按時編制財務(wù)報表。負責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，定期進行財務(wù)內(nèi)部審計和檢查。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護代建中心的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)收支合規(guī)。負責(zé)財產(chǎn)物資的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。負責(zé)資金日報表的編制，及時向財務(wù)負責(zé)人報告資金收支情況。協(xié)助會計人員做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)代建項目的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋代建項目的所有收入和支出，包括工程費用、管理費用、財務(wù)費用等。3.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合項目實際情況，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)代建項目的工作計劃和任務(wù)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合代建中心的總體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制代建中心年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)代建中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。4.上級主管部門審批后的年度財務(wù)預(yù)算，由代建中心下達各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按預(yù)算進度完成。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申報應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)代建中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為代建中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.代建中心應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍代建中心的收入主要包括代建項目管理費收入、項目資金利息收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認原則1.代建項目管理費收入應(yīng)按照代建合同約定的收費標準和結(jié)算方式，在滿足收入確認條件時予以確認。2.項目資金利息收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在實際收到利息時予以確認。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)的收入確認原則進行確認。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對各項收入進行明細核算，確保收入核算準確、完整。2.代建項目管理費收入應(yīng)按照代建合同約定及時收取，如有逾期未收的情況，應(yīng)及時采取措施進行催收。3.項目資金利息收入應(yīng)定期與銀行核對，確保利息收入準確無誤。4.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍代建中心的支出主要包括工程費用支出、管理費用支出、財務(wù)費用支出、其他業(yè)務(wù)支出等。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)代建中心領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。3.按照預(yù)算控制支出，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)。4.加強支出審核，確保支出憑證真實、合法、完整。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負責(zé)人對支出事項進行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對支出報銷單及原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括支出的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性等。審核無誤后，報代建中心領(lǐng)導(dǎo)審批。4.代建中心領(lǐng)導(dǎo)對支出報銷單進行審批，簽署審批意見。審批通過后，交由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（四）工程費用支出管理1.工程費用支出應(yīng)按照工程合同約定和工程進度進行支付。支付前，應(yīng)審核施工單位提交的工程進度報告、質(zhì)量驗收報告等相關(guān)資料。2.工程費用支出應(yīng)嚴格控制在工程預(yù)算范圍內(nèi)，如有超預(yù)算支出的情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.工程費用支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴禁現(xiàn)金支付。（五）管理費用支出管理1.管理費用支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制，確保各項費用支出合理、合規(guī)。2.管理費用支出應(yīng)明確費用標準和審批程序，加強對各項費用的審核和控制。3.管理費用支出應(yīng)定期進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（六）財務(wù)費用支出管理1.財務(wù)費用支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行核算和管理。2.財務(wù)費用支出應(yīng)明確費用標準和審批程序，加強對各項費用的審核和控制。3.財務(wù)費用支出應(yīng)定期進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（七）其他業(yè)務(wù)支出管理1.其他業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進行核算和管理，確保支出合法合規(guī)。2.其他業(yè)務(wù)支出應(yīng)明確費用標準和審批程序，加強對各項費用的審核和控制。3.其他業(yè)務(wù)支出應(yīng)定期進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。六、資金管理（一）資金籌集1.代建中心應(yīng)根據(jù)代建項目的資金需求，合理籌集資金，確保項目資金及時足額到位。2.資金籌集方式包括財政撥款、銀行貸款、項目融資等。在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本和資金風(fēng)險，選擇合適的籌資方式。（二）資金使用1.代建中心應(yīng)按照資金用途合理使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪用。2.資金使用應(yīng)嚴格按照支出審批程序進行，確保資金使用合法合規(guī)。3.代建中心應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.代建中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。在資金結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.代建中心應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金安全管理1.代建中心應(yīng)加強對資金安全的管理，確保資金安全。2.資金安全管理措施包括：加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額；加強票據(jù)管理,確保票據(jù)安全；加強印章管理，嚴格印章使用審批制度等。3.代建中心應(yīng)建立健全資金安全應(yīng)急處置機制，制定應(yīng)急預(yù)案，確保在發(fā)生資金安全事故時能夠及時、有效地進行處置。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，定期進行核對和催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。3.預(yù)付賬款：應(yīng)按照合同約定進行預(yù)付賬款的支付，加強對預(yù)付賬款的管理，定期進行核對，確保預(yù)付賬款安全。4.其他流動資產(chǎn)：應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保其他流動資產(chǎn)安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：代建中心應(yīng)根據(jù)實際需要，按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算，嚴格控制固定資產(chǎn)購置規(guī)模。2.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：代建中心應(yīng)定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時上報代建中心領(lǐng)導(dǎo)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳代建中心財務(wù)部門。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：代建中心應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度取得無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)取得應(yīng)納入年度預(yù)算，嚴格控制無形資產(chǎn)取得成本。2.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)清查：代建中心應(yīng)定期進行無形資產(chǎn)清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時上報代建中心領(lǐng)導(dǎo)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳代建中心財務(wù)部門。八、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.代建中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.財務(wù)核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行明細核算，確保財務(wù)核算清晰、規(guī)范。3.財務(wù)核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，確保收入和費用的合理配比。4.財務(wù)核算應(yīng)定期進行結(jié)賬和對賬，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報告1.代建中心應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度進行編制，確保財務(wù)報告真實、準確、完整。2.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、代建中心領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時報送上級主管部門和相關(guān)部門。3.代建中心應(yīng)加強對財務(wù)報告的分析和利用，為代建中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.代建中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的