PAGE成立分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障分公司及總公司的利益，提高資金使用效益，促進(jìn)分公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備及職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與分公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與總公司財(cái)務(wù)部門及外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和分公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用報(bào)銷等工作。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章和票據(jù)的保管與使用。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行核算，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置分公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和總公司要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）賬務(wù)處理程序1.分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，然后根據(jù)記賬憑證登記賬簿。2.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式賬簿。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。期末，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和總公司要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋分公司公章后按時(shí)報(bào)送總公司。3.分公司應(yīng)按照總公司要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮分公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)資金的需求。3.資金預(yù)算經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總公司審批?？偣緦徟ㄟ^后，分公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向總公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。（二）資金籌集管理1.分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理籌集資金，籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，不得非法集資。在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I資活動(dòng)的合法性、合理性和安全性。3.分公司應(yīng)與總公司及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本。4.分公司應(yīng)按照借款合同約定按時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)分公司及總公司的信用形象。（三）資金使用管理1.分公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)等合理用途。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，原始憑證是否合規(guī)。分公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)金額大小和重要程度進(jìn)行審批。出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單辦理支付手續(xù)。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額保管，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。4.銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。5.分公司應(yīng)嚴(yán)格控制資金支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于重大資金支出或存在風(fēng)險(xiǎn)的資金支付，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金分公司應(yīng)按照現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款分公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨分公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合分公司經(jīng)營(yíng)需要，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計(jì)算表，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)清查分公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，固定資產(chǎn)盤虧或毀損應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。4.固定資產(chǎn)處置分公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定合理的處置價(jià)格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳總公司，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）成本費(fèi)用控制措施1.分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和成本費(fèi)用定額，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為分公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的監(jiān)督檢查，對(duì)于違反成本費(fèi)用控制制度的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.分公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)不予受理。4.分公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序報(bào)銷，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照分公司制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法進(jìn)行報(bào)銷，不得超支。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.分公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法計(jì)算利潤(rùn)，利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制利潤(rùn)表，反映分公司的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。（二）利潤(rùn)分配1.分公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)按照總公司的規(guī)定進(jìn)行分配。分配順序一般為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等。2.分公司應(yīng)按照規(guī)定的比例提取法定盈余公積，法定盈余公積提取比例不得低于凈利潤(rùn)（彌補(bǔ)以前年度虧損后）的10%。3.向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照分公司的章程或相關(guān)協(xié)議進(jìn)行，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.分公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作流程。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制等環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.分公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.分公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)分公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和分公司內(nèi)部審計(jì)制度開展工作，定期對(duì)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制有效性等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向分公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果，對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（三）外部監(jiān)督1.分公司應(yīng)接受總公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，按照總公司要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合總公司開展財(cái)務(wù)審