學(xué)前班財(cái)務(wù)制度_第1頁(yè)
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PAGE學(xué)前班財(cái)務(wù)制度一、總則(一)目的為了加強(qiáng)學(xué)前班財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,保障學(xué)前班各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,結(jié)合學(xué)前班實(shí)際情況,制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于本學(xué)前班全體教職員工及涉及財(cái)務(wù)收支的各項(xiàng)活動(dòng)。(三)基本原則1.合法性原則:嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則:建立健全財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程,確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則:財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明,接受全體教職員工及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。4.收支平衡原則:合理安排各項(xiàng)收支,保持財(cái)務(wù)收支平衡,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)學(xué)前班財(cái)務(wù)管理工作,制定和完善財(cái)務(wù)管理制度,并組織實(shí)施。2.組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核與監(jiān)督,確保各項(xiàng)收支合法合規(guī)。4.管理財(cái)務(wù)人員,組織財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系,及時(shí)了解和掌握國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)的變化。(二)會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和保管,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案歸檔。3.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。4.負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào),辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。(三)出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù),確?,F(xiàn)金和票據(jù)的安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。4.定期編制資金收支報(bào)表,向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。三、預(yù)算管理(一)預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門(mén)根據(jù)學(xué)前班發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃,編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)前班的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè);支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)編制。3.各部門(mén)在編制預(yù)算時(shí),應(yīng)充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和可行性,合理安排資金,確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。(二)預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)各部門(mén)編制的預(yù)算草案進(jìn)行審核,提出審核意見(jiàn)后報(bào)學(xué)前班領(lǐng)導(dǎo)審批。2.學(xué)前班領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)前班發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況,對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批。審批通過(guò)后的預(yù)算即為年度財(cái)務(wù)預(yù)算。(三)預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行,不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控,定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào),及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。(四)預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)前班發(fā)展規(guī)劃變更、重大突發(fā)事件等原因,導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)學(xué)前班領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。四、收入管理(一)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.學(xué)前班應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、保育費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)前班顯著位置進(jìn)行公示,接受家長(zhǎng)和社會(huì)的監(jiān)督。(二)收費(fèi)方式1.學(xué)前班收費(fèi)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),不得使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。2.收費(fèi)方式可以采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式收費(fèi)的,應(yīng)提供銀行賬號(hào)信息,方便家長(zhǎng)繳費(fèi)。(三)收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算,確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬,不得截留、挪用或坐支。五、支出管理(一)支出審批1.學(xué)前班各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;重大支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)學(xué)前班領(lǐng)導(dǎo)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出的,應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。(二)支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi):包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.公用經(jīng)費(fèi):包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi):包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購(gòu)置支出、修繕支出等。(三)支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算,確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證,原始憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理,不得隨意變更會(huì)計(jì)科目或虛列支出。六、資產(chǎn)管理(一)流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理學(xué)前班應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額,超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行?,F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié),賬款相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),確?,F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理學(xué)前班應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定,開(kāi)立銀行賬戶,并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)及時(shí)入賬,定期與銀行核對(duì)賬目,確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理學(xué)前班應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,及時(shí)催收應(yīng)收賬款,確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì),對(duì)長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因,采取有效措施進(jìn)行催收。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置學(xué)前班購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批,納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行,確保購(gòu)置過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算,建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提,確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和合理性。3.固定資產(chǎn)清查學(xué)前班應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查,每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查結(jié)果應(yīng)形成清查報(bào)告,對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。(三)無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得學(xué)前班取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批,納入年度預(yù)算管理。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)通過(guò)合法途徑進(jìn)行,確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無(wú)形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算,建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬,記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提,確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和合理性。3.無(wú)形資產(chǎn)清查學(xué)前班應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查,每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查結(jié)果應(yīng)形成清查報(bào)告,對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督(一)內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)前班應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。(二)外部監(jiān)督1.學(xué)前班應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查,如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。2.對(duì)相關(guān)部門(mén)提出的監(jiān)督檢查意見(jiàn),學(xué)前班應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí),并及時(shí)將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析(一)財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及相關(guān)附表,以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)前班的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。(二)財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)前班的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析,撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容,以及對(duì)存在問(wèn)題的原因分析和改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送學(xué)前班領(lǐng)導(dǎo),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。九、財(cái)務(wù)檔案管理(一)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)審批文件等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。(二)檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管,確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,期滿后應(yīng)按

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