PAGE原始憑證財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司原始憑證的管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，保障公司資產(chǎn)安全，為公司的決策提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的原始憑證管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：原始憑證必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得偽造、變?cè)臁?.合法性原則：原始憑證的取得和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.完整性原則：原始憑證應(yīng)具備的各項(xiàng)內(nèi)容必須齊全，不得遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：原始憑證上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無(wú)誤，計(jì)算正確。5.及時(shí)性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行處理。二、原始憑證的種類及基本要求（一）種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.收據(jù)：包括財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)、稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)以及公司自制的收款收據(jù)等。3.報(bào)銷單：如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、借款單等。4.入庫(kù)單：記錄材料、商品等物資入庫(kù)情況的單據(jù)。5.出庫(kù)單：記錄材料、商品等物資出庫(kù)情況的單據(jù)。6.工資表：反映員工工資發(fā)放情況的表格。7.合同協(xié)議：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合同、協(xié)議等文件。8.其他憑證：如銀行回單、對(duì)賬單、完稅憑證、行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)等。（二）基本要求1.內(nèi)容完整原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)于發(fā)票，還應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。2.字跡清晰原始憑證上的文字和數(shù)字應(yīng)填寫(xiě)清晰、工整，不得潦草、模糊。阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得連筆，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)“00”或符號(hào)“—”；有角無(wú)分的，分位寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“—”。漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用簡(jiǎn)化字代替。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”字或者“正”字。3.簽章齊全從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.不得涂改、挖補(bǔ)原始憑證如有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。三、原始憑證的取得與填制（一）取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。3.從外單位取得的原始憑證，必須是原件，不得使用復(fù)印件代替。如因特殊原因需要使用復(fù)印件的，應(yīng)在復(fù)印件上注明“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并由提供原件的單位加蓋公章。4.公司員工在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得原始憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于涉及采購(gòu)、銷售等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交。（二）填制要求1.自制原始憑證應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填制。2.原始憑證的填制應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。3.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢[X]”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。4.員工在填制報(bào)銷單等自制原始憑證時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、事由等信息，并確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)于多人共同辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)由主要負(fù)責(zé)人填制報(bào)銷單，并注明其他參與人員。四、原始憑證的審核（一）審核流程1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)收到原始憑證后，首先由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性等方面。2.會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，將原始憑證交由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)核。財(cái)務(wù)主管應(yīng)重點(diǎn)審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司的財(cái)務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定，金額計(jì)算是否正確，審批手續(xù)是否齊全等。3.對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，財(cái)務(wù)主管審核后還應(yīng)提交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)從公司整體財(cái)務(wù)狀況和戰(zhàn)略角度出發(fā)，對(duì)原始憑證進(jìn)行全面審查，并做出最終審批意見(jiàn)。（二）審核內(nèi)容1.真實(shí)性審核審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛構(gòu)交易、虛開(kāi)發(fā)票等情況。檢查原始憑證的日期、內(nèi)容、數(shù)據(jù)等是否與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，是否存在篡改、偽造的跡象。對(duì)于涉及實(shí)物資產(chǎn)的原始憑證，如入庫(kù)單、出庫(kù)單等，應(yīng)核對(duì)實(shí)物的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等是否與憑證記錄一致，并可通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)等方式進(jìn)行驗(yàn)證。2.合法性審核審核原始憑證的取得是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，是否屬于合法有效的票據(jù)。檢查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合公司的經(jīng)營(yíng)范圍和財(cái)務(wù)制度，是否存在違規(guī)支出、違法經(jīng)營(yíng)等行為。對(duì)于涉及稅務(wù)事項(xiàng)的原始憑證，如發(fā)票等，應(yīng)審核其是否符合稅收法律法規(guī)的要求，是否按照規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具和使用。3.完整性審核審核原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，是否有漏項(xiàng)、缺頁(yè)等情況。檢查原始憑證的簽章是否齊全，包括填制單位公章、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、驗(yàn)收人員簽名或蓋章、審批人員簽名或蓋章等。對(duì)于一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)審核各聯(lián)是否齊全，是否按規(guī)定用途使用。4.準(zhǔn)確性審核審核原始憑證上的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤，包括金額計(jì)算是否正確、數(shù)量與單價(jià)的乘積是否等于金額等。檢查原始憑證上的文字表述是否清晰、準(zhǔn)確，是否存在歧義或錯(cuò)誤。對(duì)于涉及外幣業(yè)務(wù)的原始憑證，應(yīng)審核外幣金額的折算是否正確，匯率的選用是否符合規(guī)定。5.及時(shí)性審核審核原始憑證的取得時(shí)間是否及時(shí)，是否在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得。檢查原始憑證的傳遞是否及時(shí)，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行處理。對(duì)于逾期取得的原始憑證，應(yīng)查明原因，并判斷是否影響財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）審核結(jié)果處理1.經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管。2.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行處理：對(duì)于內(nèi)容不完整、填寫(xiě)有誤的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員及時(shí)更正或補(bǔ)充。更正或補(bǔ)充后的原始憑證應(yīng)重新進(jìn)行審核。對(duì)于不符合真實(shí)性、合法性要求的原始憑證，應(yīng)不予受理，并向經(jīng)辦人員說(shuō)明原因。如發(fā)現(xiàn)有違法違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)于審批手續(xù)不全的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員，要求其補(bǔ)辦審批手續(xù)后再行報(bào)銷。五、原始憑證的傳遞與保管（一）傳遞1.公司應(yīng)建立原始憑證傳遞制度，明確原始憑證在各部門(mén)之間的傳遞流程和時(shí)間要求。2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)填制或取得原始憑證，并將其傳遞給相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核和審批。3.審核和審批通過(guò)后，原始憑證應(yīng)傳遞至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成原始憑證的審核、記賬等工作，并將記賬憑證與原始憑證裝訂成冊(cè)。4.對(duì)于涉及多個(gè)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原始憑證應(yīng)按照業(yè)務(wù)流程依次傳遞，確保各部門(mén)之間信息溝通順暢，責(zé)任明確。（二）保管1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)原始憑證的保管工作，確保原始憑證的安全、完整。2.原始憑證應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，并裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽名或蓋章。3.原始憑證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，原始憑證的保管期限為[X]年，其中涉及會(huì)計(jì)檔案保管期限為[具體年限]年的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行保管。4.保管期滿的原始憑證，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行，并編制銷毀清單，注明銷毀日期、憑證名稱、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，由監(jiān)銷人員在銷毀清單上簽名或蓋章。5.對(duì)于因特殊原因需要查閱或復(fù)制原始憑證的，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。查閱或復(fù)制時(shí)，不得在原始憑證上進(jìn)行涂改、標(biāo)記等操作。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)原始憑證的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查原始憑證的取得、填制審核、傳遞保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證管理工作的自我監(jiān)督，定期對(duì)原始憑證的審核情況進(jìn)行復(fù)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供原始憑證及相