PAGE農村初中食堂財務制度一、總則（一）制定目的為加強農村初中食堂財務管理，規(guī)范食堂財務行為，保障師生飲食安全，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規(guī)及教育行業(yè)財務標準，結合本校實際情況，特制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本校食堂的所有財務活動，包括但不限于食材采購、設備購置、人員薪酬、日常運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保食堂財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務數(shù)據真實、準確、完整，如實反映食堂財務狀況和經營成果。3.合理性原則：各項費用支出合理，符合食堂運營實際需求，杜絕浪費和不合理開支。4.公開透明原則：財務信息公開透明，接受學校師生及相關部門的監(jiān)督。二、財務管理職責（一）學校管理職責1.學校成立食堂財務管理領導小組，負責對食堂財務工作進行指導、監(jiān)督和檢查。2.審核食堂年度預算和決算，確保預算合理、決算真實。3.定期對食堂財務狀況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）食堂負責人職責1.全面負責食堂財務管理工作，組織實施本制度。2.編制食堂年度預算和決算，報學校審批后執(zhí)行。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保各項費用支出合規(guī)。4.定期向學校匯報食堂財務狀況，接受學校監(jiān)督。（三）財務人員職責1.負責食堂財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理。2.編制財務報表，及時、準確反映食堂財務狀況和經營成果。3.嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。4.做好財務檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。三、預算管理（一）預算編制1.食堂應于每年年底前編制下一年度財務預算，預算內容包括收入預算和支出預算。2.收入預算應根據食堂就餐人數(shù)、收費標準等因素合理預計；支出預算應包括食材采購、設備購置、人員薪酬、水電費、日常運營費用等。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.食堂應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應提前報學校審批。3.財務人員應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調整1.當預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預算調整：國家政策發(fā)生重大變化，影響食堂財務收支。學校就餐人數(shù)、收費標準等發(fā)生重大變化，導致預算收支不平衡。其他不可預見因素，影響食堂正常運營。2.預算調整應按規(guī)定程序進行，由食堂負責人提出調整申請，經學校財務管理領導小組審核后報學校批準。四、收入管理（一）收費標準1.食堂應按照物價部門核定的收費標準收取伙食費，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費標準應在食堂顯著位置公示，接受師生監(jiān)督。（二）收入核算1.食堂收入應全部納入學校財務統(tǒng)一核算，不得賬外設賬。2.財務人員應及時、準確記錄食堂收入，確保收入數(shù)據真實、完整。（三）收入上繳1.食堂應按照規(guī)定及時將伙食費上繳學校財務，不得截留、挪用。2.上繳的伙食費應專項用于食堂食材采購、設備購置、人員薪酬等支出，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出審批1.食堂各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，審批流程如下：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。食堂負責人審核，簽字確認支出的合理性和真實性。學校財務管理領導小組審批，對重大支出事項應報學校領導審批。2.審批人員應嚴格把關，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。（二）食材采購1.食材采購應遵循“安全、優(yōu)質、價廉”的原則，選擇資質良好的供應商。2.建立食材采購驗收制度，采購的食材應經驗收人員驗收合格后方可入庫。3.采購食材應取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內容應與采購清單一致。4.嚴格控制食材庫存，定期盤點，確保賬實相符。（三）設備購置1.設備購置應根據食堂實際需求，編制購置計劃，報學校審批。2.購置設備應通過政府采購等正規(guī)渠道進行，確保設備質量和售后服務。3.設備購置費用應按照規(guī)定進行核算，計入固定資產或低值易耗品。（四）人員薪酬1.食堂工作人員薪酬應按照學校相關規(guī)定執(zhí)行，不得擅自提高或降低薪酬標準。2.薪酬發(fā)放應通過銀行轉賬等方式進行，確保薪酬發(fā)放及時、準確。3.財務人員應按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅等稅費。（五）日常運營費用1.日常運營費用包括水電費、燃料費、清潔用品費等，應嚴格控制支出。2.各項費用支出應取得合法有效的發(fā)票，按照規(guī)定進行核算。3.定期對日常運營費用進行分析，優(yōu)化費用結構，降低運營成本。六、資產管理（一）固定資產管理1.食堂固定資產包括房屋、設備、家具等，應按照國家相關規(guī)定進行管理。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產的購置、處置應按照規(guī)定程序進行，報學校審批。（二）流動資產1.食堂流動資產包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等，應加強管理。2.庫存現(xiàn)金應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行保管，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款應定期核對，確保資金安全。4.應收賬款應及時催收，減少壞賬損失。5.存貨應按照規(guī)定進行核算，定期盤點，確保賬實相符。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全食堂財務內部監(jiān)督制度，定期對食堂財務工作進行檢查。2.食堂負責人應定期向學校匯報食堂財務狀況，接受學校監(jiān)督。3.財務人員應嚴格遵守財務制度，對食堂財務活動進行自我監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受教育、財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。2.定期將食堂財務狀況向師生公開，接受師生監(jiān)督。八、財務檔案管理（一）檔案內容1.食堂財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、預算文件及相關合同協(xié)議原件等。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，注明年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等。3.賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬等，定期打印并裝訂成冊。4.報表應包括月度、季度、年度財務報表，加蓋