PAGE華中師大創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度華中師范大學(xué)財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新方案一、總則（一）目的為適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的新形勢(shì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，特制定本創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于華中師范大學(xué)各學(xué)院、各部門及附屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到全面管理、不留死角。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出。5.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校師生和社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)校長辦公會(huì)審定。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，優(yōu)先保障教學(xué)、科研等重點(diǎn)項(xiàng)目支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議后，報(bào)校長辦公會(huì)審定。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)和下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為。3.積極拓展收入渠道，提高學(xué)校收入水平。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷制度。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保審批過程的規(guī)范和透明。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策制度。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)控和分析，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和通報(bào)。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等一般性支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.加強(qiáng)資產(chǎn)清查和評(píng)估，及時(shí)掌握資產(chǎn)狀況。（三）資產(chǎn)購置與處置1.學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的公開、公正、公平。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（四）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)學(xué)校，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)學(xué)校發(fā)展和外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)。七、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)1.提高財(cái)務(wù)管理效率和水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。2.優(yōu)化財(cái)務(wù)流程,減少人工干預(yù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.為學(xué)校決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)信息支持。（二）建設(shè)內(nèi)容1.建立財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等模塊。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)和管理，提高數(shù)據(jù)的安全性和保密性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（三）運(yùn)行與維護(hù)1.制定財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)和升級(jí)，及時(shí)解決系統(tǒng)運(yùn)行中出現(xiàn)的問題。3.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全保障機(jī)制，防止數(shù)據(jù)泄露和系統(tǒng)故障。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查主體學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作由學(xué)校審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況。3.收入、支出管理情況。4.資產(chǎn)管理情況。5.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查與不定期檢查相結(jié)合。2.專項(xiàng)檢查與全面檢查相結(jié)合。3.內(nèi)部檢查與外部審計(jì)相結(jié)合。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令限期整改。2.對(duì)整改不力的部門和