PAGE集中核算財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理效率，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)核算與管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)核算工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告能夠真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.集中統(tǒng)一原則：實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、核算流程和財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)公司對(duì)財(cái)務(wù)工作的集中管理和控制。二、核算機(jī)構(gòu)與人員（一）核算機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)核算中心，作為集中核算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司總部及所屬各單位的財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)核算工作的順利開展。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算中心的全面管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算制度，協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)核算制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)核算中心的工作計(jì)劃和管理制度，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。組織財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。協(xié)調(diào)與公司其他部門的工作關(guān)系，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算中心人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。參與公司財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)核算制度，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的錄入、整理和分析，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份。協(xié)助財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善，提出合理化建議。參與公司財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕受理。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.總賬應(yīng)采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式或卡片式賬簿，日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對(duì)賬目。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額，并在摘要欄注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣。年度終了，應(yīng)將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽名或蓋章。4.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。四、財(cái)務(wù)核算流程（一）收入核算流程1.業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)或提供服務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)核算中心。2.財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的原始憑證，審核確認(rèn)收入的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.按照公司財(cái)務(wù)核算制度的規(guī)定，確定收入的核算方法和會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證，登記收入明細(xì)賬。4.定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用核算流程1.業(yè)務(wù)部門發(fā)生成本費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)核算中心。2.財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性。3.根據(jù)公司財(cái)務(wù)核算制度的規(guī)定，確定成本費(fèi)用的核算方法和會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證，登記成本費(fèi)用明細(xì)賬。4.對(duì)于需要分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?，并編制相?yīng)的記賬憑證。5.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。（三）資產(chǎn)核算流程1.資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)核算中心。2.財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，確認(rèn)資產(chǎn)購(gòu)置的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.按照公司財(cái)務(wù)核算制度的規(guī)定，確定資產(chǎn)的入賬價(jià)值和會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證，登記資產(chǎn)明細(xì)賬。4.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。5.按照資產(chǎn)折舊或攤銷政策，計(jì)提資產(chǎn)折舊或攤銷，并編制相應(yīng)的記賬憑證。（四）資金核算流程1.出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)核算中心會(huì)計(jì)人員根據(jù)出納人員提供的收付款憑證，編制記賬憑證，登記相關(guān)賬目。5.定期對(duì)資金進(jìn)行分析，合理安排資金使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)核算工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)核算中心進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)核算制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。4.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)制定崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和工作流程，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要物品的管理，建立嚴(yán)格的保管和使用制度。4.定期對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露和篡改。5.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)部控制意識(shí)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)軟件備份數(shù)據(jù)等與財(cái)務(wù)核算和管理相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后及時(shí)整理歸檔，加具封面，注明單位名稱、年度、賬簿名稱等內(nèi)容，并由記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等應(yīng)按照年度整理歸檔，裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、資料名稱等內(nèi)容，并由制表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員簽名或蓋章。5.合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等應(yīng)按照類別整理歸檔，妥善保管。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)