PAGE質(zhì)監(jiān)站財務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強質(zhì)監(jiān)站財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障質(zhì)監(jiān)站各項工作的順利進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合質(zhì)監(jiān)站實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于質(zhì)監(jiān)站全體工作人員及與質(zhì)監(jiān)站財務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有章可循。3.準確性原則：財務(wù)核算準確、真實，數(shù)據(jù)可靠，如實反映質(zhì)監(jiān)站財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一。5.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保財務(wù)活動的公正性和廉潔性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責質(zhì)監(jiān)站的財務(wù)管理、會計核算、資金管理等工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和管理能力，負責財務(wù)部門的全面工作，制定財務(wù)工作計劃，組織實施財務(wù)管理和會計核算工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，對財務(wù)工作的合法性、準確性和效益性負責。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，審核原始憑證，辦理會計手續(xù)，實行會計監(jiān)督。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)質(zhì)監(jiān)站的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)質(zhì)監(jiān)站的業(yè)務(wù)范圍、收費標準和市場需求等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照職能部門的工作任務(wù)和實際需要，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別進行編制。3.各職能部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實際需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總審核。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行綜合平衡和審核，形成年度財務(wù)預(yù)算草案，報站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交職工代表大會審議。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將批準后的年度財務(wù)預(yù)算分解到各職能部門和各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。各職能部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項工作按計劃進行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題，并向站領(lǐng)導(dǎo)匯報。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。3.嚴格控制預(yù)算外支出，確因工作需要發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。未經(jīng)批準的預(yù)算外支出，財務(wù)部門不得支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、質(zhì)監(jiān)站工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交職工代表大會審議。3.經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并嚴格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收費項目與標準1.質(zhì)監(jiān)站的收費項目應(yīng)嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準。收費項目和標準應(yīng)在站內(nèi)顯著位置進行公示，接受社會監(jiān)督。2.加強對收費項目和標準的動態(tài)管理，及時關(guān)注國家政策變化和市場行情，確保收費項目和標準的合法性和合理性。如有調(diào)整，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，并向社會公布。（二）收費票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)專人負責管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管登記制度。2.收費人員應(yīng)按照規(guī)定的收費項目和標準開具收費票據(jù)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。收費票據(jù)應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。3.定期對收費票據(jù)進行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。對已使用完畢的收費票據(jù)，應(yīng)及時歸檔保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對收入進行核算，確保收入的真實性、準確性和完整性。收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息。定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。3.嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴禁將收費收入與其他收入混存、混用，確保資金的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批的科學性和公正性。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報站領(lǐng)導(dǎo)審批。站領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目預(yù)算和資金使用計劃，報站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照項目實施進度進行支付。項目實施過程中，應(yīng)嚴格按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進行資金支付，確保資金?？顚Ｓ谩ｍ椖客瓿珊?，應(yīng)進行項目決算和審計，根據(jù)審計結(jié)果進行資金結(jié)算。3.專項經(jīng)費支出：專項經(jīng)費應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，由項目負責人提出經(jīng)費使用申請，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報站領(lǐng)導(dǎo)審批。站領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納人員辦理支付手續(xù)。專項經(jīng)費應(yīng)單獨核算，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出報銷規(guī)定1.原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，印章齊全。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。2.報銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。報銷憑證應(yīng)經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)部門審核和站領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。3.嚴格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付。4.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)標準和規(guī)定。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷交通、住宿、伙食補助等費用；會議費應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標準開支會議場地租金、會議資料費、住宿費、餐費等費用；培訓(xùn)費應(yīng)按照規(guī)定的標準開支培訓(xùn)師資費、住宿費、餐費、培訓(xùn)資料費等費用。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對支出進行核算，確保支出的真實性、準確性和完整性。支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得隨意變更會計科目或虛列支出。2.加強對支出的管理，建立支出臺賬，詳細記錄支出的時間、地點、事由、金額、支付方式等信息。定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)公開制度，定期向職工公布財務(wù)收支情況，接受職工監(jiān)督。對重大支出項目，應(yīng)及時向職工通報，聽取職工意見和建議。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整?，F(xiàn)金應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)；銀行存款應(yīng)定期與銀行核對賬目，確保賬實相符；其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得挪作他用。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期與債務(wù)人核對賬目，及時催收款項，確保應(yīng)收及預(yù)付款項的安全和及時收回。對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報上級主管部門備案。3.存貨：包括辦公用品、材料、設(shè)備等。財務(wù)部門應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)的驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等。驗收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。3.固定資產(chǎn)的登記與核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行登記和核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)的使用與保管：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自改變用途或挪作他用。使用部門應(yīng)負責固定資產(chǎn)的日常保管和維護，定期對固定資產(chǎn)進行檢查和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)的維修和改造，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時進行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，報上級主管部門備案。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐收坐支。對固定資產(chǎn)處置過程中發(fā)生的費用，應(yīng)按照規(guī)定的標準進行列支。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得擅自挪用、截留、坐支資金或私設(shè)小金庫。對違反財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范的財務(wù)人員，應(yīng)按照規(guī)定進行嚴肅處理。3.接受職工監(jiān)督，定期向職工公布財務(wù)收支情況，聽取職工意見和建議。對職工反映的財務(wù)問題，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理，并將處理結(jié)果向職工反饋。（二）外部審計1.定期接受上級主管部門和財政、審計等部門的審計監(jiān)督，積極配合審計部門的工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。對審計部門提出的審計意見和建議，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報上級主管部門備案。2.根據(jù)工作需要，可委托社會中介機構(gòu)對質(zhì)監(jiān)站的財務(wù)狀況進行審計。委托社會中介機構(gòu)審計應(yīng)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。審計報告應(yīng)及時報站領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家統(tǒng)一會計制度和財務(wù)管理要求的財務(wù)軟件，確保財務(wù)軟件的合法性、安全性和穩(wěn)定性。2.財務(wù)人員應(yīng)熟練掌握財務(wù)軟件的操作技能，按照財務(wù)制度和會計核算要求進行財務(wù)軟件的初始化設(shè)置和日常操作。3.定期對財務(wù)軟件進行維護和升級，確保財務(wù)軟件的正常運行和數(shù)據(jù)安全。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)管理制度，加強對財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、錄入、存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。2.財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)定期進行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。對重要財務(wù)數(shù)據(jù)，應(yīng)進行加密處理，防止數(shù)據(jù)泄露。3.根據(jù)工作需要，可授權(quán)相關(guān)人員查詢和使用財務(wù)數(shù)據(jù)，但應(yīng)嚴格遵守數(shù)據(jù)使用權(quán)限和保密規(guī)定，不得擅自修改、刪除或泄露財務(wù)數(shù)據(jù)。（三）財務(wù)信息化安全管理1.加強財務(wù)信息化安全管