PAGE小額貸款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司小額貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司小額貸款業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及小額貸款業(yè)務(wù)的部門、崗位及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括貸款的發(fā)放、回收、利息計(jì)算與核算、費(fèi)用管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保公司小額貸款業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的框架內(nèi)開(kāi)展。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為公司決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性。4.安全性原則：保障公司資金安全，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)不受損失。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司小額貸款業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制等工作。負(fù)責(zé)與金融監(jiān)管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保公司財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。參與公司小額貸款業(yè)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，為公司管理層決策提供支持。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、小額貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算（一）貸款發(fā)放核算1.公司在發(fā)放小額貸款時(shí)，應(yīng)按照借款合同約定的金額、期限、利率等條款進(jìn)行核算。貸款發(fā)放時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)借款憑證，借記“貸款——本金”科目，貸記“銀行存款”等科目。2.對(duì)于發(fā)放貸款時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，如手續(xù)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行核算。屬于直接計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用，借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”等科目；對(duì)于需要在貸款期限內(nèi)分?jǐn)偟馁M(fèi)用，應(yīng)先計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目，然后按照貸款期限分期攤銷，借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目。（二）貸款利息核算1.小額貸款利息按照借款合同約定的利率和計(jì)息方式計(jì)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。2.對(duì)于逾期貸款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息。逾期貸款利息的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。計(jì)收復(fù)息時(shí)，借記“應(yīng)收利息——逾期貸款利息”科目，貸記“利息收入——逾期貸款利息收入”科目。3.實(shí)際收到貸款利息時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。（三）貸款減值準(zhǔn)備核算1.公司應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)小額貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，定期計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備。貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍包括各類貸款，如正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，按照規(guī)定的比例計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失——貸款減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。3.對(duì)于已計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備的貸款，如收回部分或全部貸款本金和利息，應(yīng)相應(yīng)沖減已計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備。沖減貸款減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失——貸款減值損失”科目（如原計(jì)提的資產(chǎn)減值損失已在以前期間全部轉(zhuǎn)回，則貸記“信用減值損失”科目）。4.當(dāng)貸款確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷貸款本金和已計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備。核銷貸款時(shí)，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款——本金”科目。同時(shí)，將核銷貸款的相關(guān)情況進(jìn)行備查登記，如以后又收回已核銷貸款，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“貸款——本金”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“貸款——本金”科目。（四）貸款回收核算1.借款人按照借款合同約定歸還貸款本金和利息時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)還款憑證進(jìn)行核算。收回貸款本金時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“貸款——本金”科目；收回貸款利息時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。2.對(duì)于提前還款的情況，應(yīng)按照借款合同約定的提前還款條款進(jìn)行處理。如提前還款需支付違約金，違約金應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目；如提前還款不收取違約金，應(yīng)按照正常還款進(jìn)行賬務(wù)處理。四、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類公司小額貸款業(yè)務(wù)涉及的費(fèi)用主要包括業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等。其中，業(yè)務(wù)及管理費(fèi)是指公司在開(kāi)展小額貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，如人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出等；資產(chǎn)減值損失是指公司按照規(guī)定計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備等損失。（二）費(fèi)用預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，每年年初由財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制費(fèi)用預(yù)算草案，經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算期間、預(yù)算項(xiàng)目等內(nèi)容，并將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各季度，確保費(fèi)用預(yù)算的可控性和可執(zhí)行性。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開(kāi)支。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的流程進(jìn)行。報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，并簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，由出納按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批流程，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常波動(dòng)情況，并采取有效措施進(jìn)行控制。3.優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。如通過(guò)優(yōu)化辦公流程、降低采購(gòu)成本等方式，減少不必要的費(fèi)用支出。4.建立費(fèi)用考核制度，將費(fèi)用控制指標(biāo)納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制效果好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支的部門進(jìn)行處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和渠道。資金籌集渠道主要包括自有資金、銀行借款、股東增資等。2.在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)綜合考慮資金成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。3.對(duì)于銀行借款等外部融資，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，并按照合同約定及時(shí)足額償還借款本息。（二）資金運(yùn)用1.公司籌集的資金應(yīng)主要用于小額貸款業(yè)務(wù)的發(fā)放，確保資金合理、有效地運(yùn)用。在資金運(yùn)用過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定的用途使用資金，不得挪作他用。2.加強(qiáng)對(duì)資金運(yùn)用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.根據(jù)公司小額貸款業(yè)務(wù)的資金需求情況，合理安排資金投放節(jié)奏，避免資金閑置或資金短缺現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，應(yīng)優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行核對(duì)和清理，確保銀行賬戶信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進(jìn)行處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，編報(bào)及時(shí)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和程序進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的可靠性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層審批。經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)對(duì)外報(bào)送，如向股東、金融監(jiān)管部門等報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層決策提供支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)基于公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)信息，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)采用圖表、數(shù)據(jù)等形式進(jìn)行直觀展示，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，分析結(jié)論準(zhǔn)確可靠。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給公司管理層，并抄送相關(guān)部門，以便各部門了解公司財(cái)務(wù)狀況，共同促進(jìn)公司發(fā)展。七、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員職責(zé)分工、財(cái)務(wù)核算、費(fèi)用管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.明確各部門和各崗位在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。如出納人員不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財(cái)務(wù)審批人員應(yīng)與經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員職責(zé)分離等。3.建立健全財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)印章管理制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作有章可循、規(guī)范操作。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施進(jìn)行防范和化解。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、貸款逾期率、貸款損失率等。當(dāng)財(cái)務(wù)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒公司管理層關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。如對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金流動(dòng)性充足；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)貸款客戶信用評(píng)估，嚴(yán)格貸款審批流程，及時(shí)計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備等。4