PAGE機關后勤財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范機關后勤財務管理，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機關后勤工作的順利開展，確保財務工作符合相關法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于機關后勤部門及其下屬各單位、科室的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋機關后勤財務活動全過程，確保各項財務管理環(huán)節(jié)有章可循。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高資金使用效率。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務管理規(guī)范有序。二、財務機構與人員（一）財務機構設置機關后勤部門應設立獨立的財務機構，配備相應的財務人員，負責本部門的財務管理工作。財務機構應明確職責分工，確保各項財務工作有序開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責機關后勤財務工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和財務制度，對財務工作進行監(jiān)督和指導。組織編制財務預算、決算，審核重要財務事項，確保財務決策的科學性和合理性。加強財務隊伍建設，提高財務人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務收支的核算和管理，嚴格審核原始憑證，確保財務收支合法、合規(guī)、準確。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現金、有價證券和各種票據，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預算的科學性和可行性。結合機關后勤工作任務和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項收支。參考上年度預算執(zhí)行情況，考慮本年度可能出現的變化因素，提高預算的準確性。2.預算編制方法采用零基預算法，根據實際工作需要和財力狀況，對各項支出進行重新審核和安排。收入預算應積極穩(wěn)妥，充分考慮各項收入來源，確保收入預算的完整性。支出預算應按照輕重緩急，合理安排人員經費、公用經費和項目經費等。3.預算編制程序每年[具體時間]前，各科室應根據下一年度工作計劃和任務，提出本科室的預算建議數，報財務部門匯總。財務部門對各科室的預算建議數進行審核、分析和平衡，結合機關后勤整體財力狀況，編制年度預算草案。年度預算草案經機關后勤部門負責人審核后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.機關后勤部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支嚴格控制在預算范圍內。2.建立預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.各科室應加強對本科室預算執(zhí)行情況的管理，嚴格控制各項費用支出，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經批準。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整的，應及時進行預算調整。2.預算調整應按照規(guī)定程序進行，由科室提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報機關后勤部門負責人審批。重大預算調整事項還需報上級主管部門批準。（四）預算決算1.年度終了，財務部門應按照國家有關規(guī)定和要求，及時編制年度財務決算報告。決算報告應真實、準確、完整地反映機關后勤年度財務收支情況和預算執(zhí)行結果。2.決算報告編制完成后，應組織相關人員進行審核，確保決算數據的準確性和可靠性。審核通過后的決算報告報上級主管部門審批，并按照規(guī)定進行公開。四、收入管理（一）收入范圍機關后勤收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關收費政策和規(guī)定，依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.各項收入應及時足額上繳，不得截留、挪用或坐支。3.加強對收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數據真實、完整。2.建立收入監(jiān)督機制，定期對收入情況進行檢查和分析，防止出現收入流失等問題。對發(fā)現的問題應及時進行整改，并追究相關人員的責任。五、支出管理（一）支出分類機關后勤支出分為人員經費支出、公用經費支出和項目經費支出等。（二）支出審批權限1.人員經費支出工資、津貼、補貼等人員經費支出，按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，由財務部門審核后，報機關后勤部門負責人審批。職工福利、社會保險等支出，應按照相關政策和規(guī)定辦理，經財務部門審核后，報機關后勤部門負責人審批。2.公用經費支出日常辦公用品、水電費、差旅費等公用經費支出，按照機關后勤部門制定的相關標準執(zhí)行，由科室負責人審核后，報財務部門審批。較大金額的公用經費支出，如設備購置、維修改造等，應按照規(guī)定程序進行論證和審批，經財務部門審核后，報機關后勤部門負責人審批。3.項目經費支出項目經費支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，嚴格控制項目成本。項目實施過程中，需調整預算的，應按照規(guī)定程序報經批準。項目經費支出由項目負責人審核后，報財務部門審批。重大項目經費支出還需報機關后勤部門負責人審批，并按照規(guī)定進行公示。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報銷。2.報銷憑證應具備完整的要素，包括發(fā)票號碼、日期、內容、金額、開票單位等，并加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。3.報銷審批手續(xù)應齊全，按照規(guī)定的審批權限進行簽字審批。4.報銷金額應與實際支出相符，不得虛報、多報。對不符合報銷規(guī)定的憑證，財務部門有權拒絕報銷。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的標準和范圍，加強對支出的審核和監(jiān)督。2.嚴格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務，應按照規(guī)定進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.加強對固定資產購置的管理，嚴格控制資產配置標準，避免重復購置和浪費。對購置的固定資產應及時進行登記入賬，加強資產管理。4.定期對支出情況進行分析和評估，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。對不合理的支出應及時進行調整和糾正。六、資產管理（一）資產分類機關后勤資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置與驗收1.資產購置應按照預算和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行審批程序。2.購置的資產到貨后，應及時組織驗收。驗收合格的資產應辦理入庫手續(xù)，并進行登記入賬。驗收不合格的資產，應及時與供應商協(xié)商處理。（三）資產使用與保管1.各科室應負責本科室資產的使用和保管，建立資產使用臺賬，明確資產使用責任人，確保資產安全完整。2.資產使用人員應按照操作規(guī)程正確使用資產，定期對資產進行維護和保養(yǎng)，延長資產使用壽命。3.對貴重資產和易損資產，應制定專門的管理制度，加強管理和監(jiān)控。（四）資產處置1.資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。2.資產處置收入應及時足額上繳，納入機關后勤財務統(tǒng)一核算。（五）資產清查1.定期開展資產清查工作，確保賬賬相符、賬實相符。資產清查工作應包括資產的盤點、核對、登記等環(huán)節(jié)。2.對資產清查中發(fā)現的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整相關賬目。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.機關后勤部門應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務工作進行定期審計和專項審計。審計結果應及時反饋，并督促相關部門進行整改。（二）外部監(jiān)督積極接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關財務資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應認真整改，并及時將整改情況報告上級主管部門。八、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標建立高效、便捷、安全的財務信息化系統(tǒng)，實現財務數據的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務管理工作效率和水平。（二）財務信息化系統(tǒng)功能1.財務核算功能：實現會計憑證的錄入、審核、記賬、結賬等功能，自動生成財務報表。2.預算管理功能：支持預算的編制、執(zhí)行、調整和決算等全過程管理，實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況。3.資產管理功能：對資產的購置、使用、保管、處置等進行全程跟蹤管理，實現資產信息的動態(tài)更新。4.財務分析功能：提供財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本效益分析等功能，為決策提供數據支持。5.內部控制功能：設置權限管理、流程控制等功能，確保財務工作規(guī)范有序，防范財務風險。（三）財務信息化系統(tǒng)安全管理1.建立健全財務信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強對系統(tǒng)的安全防護，防止數據泄露、丟失和被篡改。2.定期對系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。3.加強對操作人員的安全培訓，提高操作人員的安全意識和操作技能，防止因操作失誤導致安全事故。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、預算文件、合同協(xié)議、資產臺賬、審計報告等與財務工作相關的各類文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定及時對財務檔案進行整理，確保檔案資料齊全、完整。2.檔案整理完成后，應按照類別、年度等進行歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與借閱