PAGE養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障醫(yī)務(wù)室的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，為老年人提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。2.適用范圍本制度適用于養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金收支、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映醫(yī)務(wù)室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。定期核對(duì)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)資金收支情況。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)務(wù)室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況。2.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理1.收入范圍養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室的收入主要包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并取得患者或其家屬確認(rèn)后確認(rèn)收入。藥品銷售收入應(yīng)在藥品發(fā)出并取得銷售憑證后確認(rèn)收入。上級(jí)補(bǔ)助收入和捐贈(zèng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)后確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、房屋及水電費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，按照受益對(duì)象分配成本費(fèi)用。對(duì)于直接成本，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)成本項(xiàng)目；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入各成本項(xiàng)目。3.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)對(duì)人員費(fèi)用的管理，合理配置人員，控制人員數(shù)量和薪酬水平。優(yōu)化藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本，加強(qiáng)庫(kù)存管理，減少庫(kù)存積壓。合理安排設(shè)備購(gòu)置和維護(hù)計(jì)劃，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購(gòu)置和維護(hù)費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)房屋及水電費(fèi)等費(fèi)用的管理，采取節(jié)能措施，降低能耗。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。銀行存款管理按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬目。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等流程。定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，及時(shí)處理積壓存貨。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)業(yè)務(wù)需要和預(yù)算安排，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.無(wú)形資產(chǎn)養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室的無(wú)形資產(chǎn)主要包括醫(yī)療技術(shù)、專利等。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。按照規(guī)定的方法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。七、?cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)務(wù)室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析等，應(yīng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，如比率分析、趨?shì)分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，促進(jìn)醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。2.外部審計(jì)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老院醫(yī)務(wù)室的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)工作，完善財(cái)務(wù)管理。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案保管設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。按照規(guī)定的保管期限對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類存放，確保檔案