PAGE分權(quán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本分權(quán)財(cái)務(wù)制度旨在明確公司內(nèi)部財(cái)務(wù)權(quán)力的分配與制衡機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)進(jìn)行。2.分權(quán)制衡原則：合理劃分財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，明確各層級(jí)、各部門在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：賦予各部門和崗位相應(yīng)的財(cái)務(wù)權(quán)力時(shí)，明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，做到權(quán)力與責(zé)任相匹配。4.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)決策分權(quán)（一）股東大會(huì)財(cái)務(wù)決策權(quán)力1.審議批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。2.審議批準(zhǔn)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。3.對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議。4.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議。5.對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議。6.修改公司章程中有關(guān)財(cái)務(wù)條款。（二）董事會(huì)財(cái)務(wù)決策權(quán)力1.負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.決定公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，具體決策標(biāo)準(zhǔn)和程序按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.審議公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案、決算草案，提交股東大會(huì)審議。4.制定公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，提交股東大會(huì)審議。5.決定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任或者解聘公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)。6.制定公司的基本財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)股東大會(huì)備案。（三）管理層財(cái)務(wù)決策權(quán)力1.在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.審批日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)支出，包括但不限于采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷、資金調(diào)撥等，具體審批權(quán)限按照公司制定的授權(quán)審批制度執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)公司資金的日常管理和調(diào)度，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.定期向董事會(huì)報(bào)告公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)決策程序1.財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)提出：各部門或相關(guān)人員根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，提出財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)建議，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)管理部門。2.財(cái)務(wù)分析與評(píng)估：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)估，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。3.決策方案制定：根據(jù)財(cái)務(wù)分析與評(píng)估結(jié)果，相關(guān)部門或人員制定具體的決策方案，明確決策事項(xiàng)的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、預(yù)期效果等。4.決策審批：按照公司規(guī)定的決策審批權(quán)限，將決策方案提交相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批過(guò)程中，決策機(jī)構(gòu)成員應(yīng)充分發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行全面審議。5.決策執(zhí)行與監(jiān)督：決策方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)決策執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)反饋執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差，確保決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、財(cái)務(wù)執(zhí)行分權(quán)（一）財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的具體執(zhí)行和日常財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理等。2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的核算、清查、盤點(diǎn)和處置等工作，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，及時(shí)了解國(guó)家稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依法繳納各項(xiàng)稅款。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管公司財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（二）其他部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定和預(yù)算要求。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)審核和付款安排，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和經(jīng)濟(jì)性，嚴(yán)格按照公司采購(gòu)付款流程進(jìn)行操作。3.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算和收款管理，及時(shí)與客戶核對(duì)賬款，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)回收，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。4.人力資源部門負(fù)責(zé)員工薪酬福利的核算和發(fā)放，按照公司薪酬制度和財(cái)務(wù)規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算員工工資、獎(jiǎng)金、福利等，及時(shí)發(fā)放到員工手中。5.行政部門負(fù)責(zé)公司行政費(fèi)用的預(yù)算編制和控制，合理安排辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，確保行政費(fèi)用的合規(guī)使用。（三）財(cái)務(wù)執(zhí)行流程1.財(cái)務(wù)核算流程：各業(yè)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)收集、整理本部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，提交給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.資金收支流程：收入方面：銷售部門或其他收款部門收到款項(xiàng)后，及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門核對(duì)收款信息后，開(kāi)具收款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將款項(xiàng)及時(shí)存入公司銀行賬戶。支出方面：各部門發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，提交給財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行流程：財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份。各部門按照分解后的預(yù)算指標(biāo)，組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督分權(quán)（一）內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)制度和工作計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。2.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3.檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括費(fèi)用支出、資金使用、資產(chǎn)處置等，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制體系的不斷完善。5.對(duì)公司重大投資、融資、資產(chǎn)處置等財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，為決策提供參考依據(jù)，防范決策風(fēng)險(xiǎn)。6.對(duì)公司下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職責(zé)1.檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.監(jiān)督公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度的情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為提出糾正意見(jiàn)和建議。4.當(dāng)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)存在重大問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)向股東大會(huì)報(bào)告，維護(hù)股東的合法權(quán)益。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督流程1.審計(jì)計(jì)劃制定：內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排等。2.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)小組，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。審計(jì)人員通過(guò)查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)、訪談相關(guān)人員等方式，收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。3.審計(jì)報(bào)告編制：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)描述，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出審計(jì)建議和整改意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司管理層和相關(guān)部門。4.整改跟蹤：公司管理層和相關(guān)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的整改意見(jiàn)，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)。5.監(jiān)事會(huì)監(jiān)督：監(jiān)事會(huì)通過(guò)審閱公司財(cái)務(wù)報(bào)告、聽(tīng)取管理層匯報(bào)、檢查財(cái)務(wù)工作等方式，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，及時(shí)向公司管理層提出質(zhì)詢和建議，并將監(jiān)督情況向股東大會(huì)報(bào)告。五、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能的一體化集成，提高財(cái)務(wù)管理效率和信息化水平。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、傳輸、分析等功能，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供支持。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問(wèn)控制等措施，確保財(cái)務(wù)信息的安全可靠，防止財(cái)務(wù)信息泄露和被篡改。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對(duì)外披露公司財(cái)務(wù)信息，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等，確保財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明。2.財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要財(cái)務(wù)信息。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)信息披露審核機(jī)制，對(duì)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保披露內(nèi)容符合要求。3.加強(qiáng)與投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方的溝通與交流，及時(shí)解答各方對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的疑問(wèn)，提高公司財(cái)務(wù)信息的公信力。（三）財(cái)務(wù)信息分析與利用1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問(wèn)題和趨勢(shì)，提出改進(jìn)建議。2.各部門應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)信息，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。例如，銷售部門可以通過(guò)分析銷售數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，制定營(yíng)銷策略；采購(gòu)部門可以通過(guò)分析采購(gòu)成本和財(cái)務(wù)狀況，優(yōu)化采購(gòu)方案。3.建立財(cái)務(wù)信息共