PAGE財建項目基本財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強財建項目財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目資金安全、合理、有效使用，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有財建項目，包括但不限于新建項目、改擴建項目、技術(shù)改造項目等涉及財政性資金投入的項目。（三）基本原則1.合法性原則：財建項目的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和政策要求，依法進行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁弄虛作假。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的財務(wù)流程和審批程序進行操作，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高項目的經(jīng)濟效益和社會效益。5.?？顚Ｓ迷瓌t：項目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保資金按規(guī)定用途使用。二、財務(wù)管理職責（一）項目管理部門職責1.負責財建項目的前期規(guī)劃、可行性研究、申報立項等工作，確保項目符合相關(guān)政策和規(guī)定。2.按照項目實施進度，及時編制項目預(yù)算，明確項目資金需求和使用計劃，并提交財務(wù)部門審核。3.負責項目合同的簽訂、執(zhí)行和管理，監(jiān)督合同款項的支付和結(jié)算，確保合同履行符合約定。4.定期對項目進展情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決，向財務(wù)部門提供項目進度和資金使用情況等相關(guān)信息。（二）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善財建項目財務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督項目財務(wù)管理工作。2.參與項目預(yù)算的編制和審核，提出財務(wù)意見和建議，確保預(yù)算的合理性和準確性。3.負責項目資金的核算和管理，嚴格按照財務(wù)制度和審批程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。4.定期對項目財務(wù)狀況進行分析和評價，為項目決策提供財務(wù)依據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。5.配合相關(guān)部門做好項目竣工財務(wù)決算工作，負責編制項目竣工財務(wù)決算報表，辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。（三）審批部門職責1.按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序，對財建項目的預(yù)算、資金使用、合同簽訂等事項進行審批，確保決策科學(xué)合理。2.加強對項目審批過程的監(jiān)督和管理，對違規(guī)審批行為承擔相應(yīng)責任。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目管理部門應(yīng)在項目前期階段，根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計等資料，結(jié)合項目實施計劃，編制項目預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括項目總預(yù)算、分年度預(yù)算、各項費用明細預(yù)算等內(nèi)容，明確項目資金來源和用途，確保預(yù)算的完整性和準確性。3.財務(wù)部門對項目預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和與項目實際需求的匹配性，提出審核意見反饋給項目管理部門。4.項目管理部門根據(jù)財務(wù)部門審核意見對預(yù)算草案進行修改完善后，提交公司/組織內(nèi)部審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的項目預(yù)算是項目資金使用的依據(jù)，必須嚴格執(zhí)行。項目管理部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織項目實施，確保項目進度與資金使用進度相匹配。2.財務(wù)部門按照預(yù)算控制項目資金支出，對超預(yù)算支出的項目，必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序后方可支付。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機制，項目管理部門和財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項目實施過程中，如因項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標準等發(fā)生變化，或因國家政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，項目管理部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交公司/組織內(nèi)部審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目資金需求和來源渠道，合理確定資金籌集方式，確保項目資金及時足額到位。2.對于財政性資金，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求及時申請和撥付，確保資金?？顚Ｓ?。3.對于其他資金來源，如銀行貸款、企業(yè)自籌等，應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金支付1.建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。項目資金支付必須按照規(guī)定的審批程序進行，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付應(yīng)嚴格按照合同約定和預(yù)算安排執(zhí)行，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。3.加強對資金支付憑證的審核，確保憑證真實、有效、完整。對于不符合規(guī)定的支付憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（三）資金核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對財建項目資金進行獨立核算，設(shè)置專門賬戶或明細科目，準確記錄項目資金的收支情況。2.定期編制項目資金收支報表，及時反映項目資金的使用情況和財務(wù)狀況，為項目管理和決策提供準確的財務(wù)信息。（四）資金監(jiān)督1.建立資金監(jiān)督檢查機制，定期對項目資金使用情況進行檢查和審計，確保資金安全、合規(guī)使用。2.加強對項目資金支付環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止資金挪用、截留、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施進行整改，并追究相關(guān)人員責任。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則，對財建項目成本費用進行核算，準確計算項目實際成本。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用信息真實、準確、完整。（二）成本費用范圍1.財建項目成本費用包括項目前期費用、建筑安裝工程費用、設(shè)備購置費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。2.具體成本費用項目應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和項目實際情況進行確定，確保成本費用核算符合規(guī)定要求。（三）成本費用控制1.項目管理部門應(yīng)加強對項目成本費用的控制，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制項目各項費用支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目成本費用進行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。3.建立成本費用考核機制，對項目成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與項目管理部門和相關(guān)人員的績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.項目管理部門根據(jù)項目建設(shè)需要，按照規(guī)定的采購程序和審批權(quán)限，負責資產(chǎn)購置的申請和實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、談判等方式進行，確保資產(chǎn)購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)購置的資金來源和支付情況進行審核，確保資產(chǎn)購置資金合規(guī)使用。（二）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)購置完成后，項目管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)驗收手續(xù)，并將資產(chǎn)移交財務(wù)部門進行登記入賬。2.財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)或流動資產(chǎn)的分類標準，對資產(chǎn)進行詳細登記，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、金額等信息。（三）資產(chǎn)使用與保管1.明確資產(chǎn)使用部門和保管責任人，負責資產(chǎn)的日常使用和保管工作，確保資產(chǎn)安全完整。2.建立資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，合理分攤資產(chǎn)成本。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部程序進行，包括資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓、出售等。2.資產(chǎn)處置前，應(yīng)進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置價格合理、程序合規(guī)。3.財務(wù)部門按照資產(chǎn)處置審批結(jié)果進行賬務(wù)處理，及時核銷資產(chǎn)賬面價值。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財建項目財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)決算報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確、報送及時。3.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、項目成本費用明細表、資金使用情況表等相關(guān)報表及附注，詳細反映項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析1.定期對財建項目財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，對項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、成本費用控制等方面進行全面分析和評價。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項目財務(wù)管理中存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議，為項目決策和管理提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財建項目內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對項目財務(wù)管理全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。3.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財建項目進行審計，重點審計項目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、成本費用核算等方面，確保項目財務(wù)管理規(guī)范有序。（二）外部