PAGE建筑監(jiān)理財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司經(jīng)營活動的正常開展，提高公司經(jīng)濟效益，保護公司和股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，包括但不限于建筑監(jiān)理項目的財務核算、資金管理、成本控制、財務報表編制等相關(guān)財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應準確無誤，避免差錯。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算工作，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。4.進行成本核算與控制，開展財務分析，為公司決策提供依據(jù)。5.負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，降低稅務風險。6.管理公司財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責資金管理、成本控制、稅務籌劃等重要財務工作的組織和實施。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。對財務人員進行培訓、考核和監(jiān)督，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)的準確和及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行成本核算與控制，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支情況信息。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和相關(guān)會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應按照規(guī)定程序進行，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置1.根據(jù)公司業(yè)務特點和財務核算要求，設置會計科目體系。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各類會計要素。2.會計科目的使用應遵循會計準則和公司財務制度的規(guī)定，確保財務核算的準確性和一致性。（三）財務憑證與賬簿1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證與原始憑證相符。2.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照會計科目進行分類核算。賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期進行核對和結(jié)賬。（四）財務報表編制與報送1.公司應按照規(guī)定定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后，按照規(guī)定時間報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.進行銀行借款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，確保借款合規(guī)、安全。3.涉及股權(quán)融資的，應按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動合法、有效。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。2.資金使用應嚴格按照資金預算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。資金支出應履行審批程序，審批流程應明確各級審批權(quán)限和責任。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和金額大小，選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄資金結(jié)算情況，包括結(jié)算日期、結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款方或付款方等信息，以便進行資金跟蹤和核對。（四）資金安全與風險控制1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的保管和監(jiān)控。2.定期進行資金盤點，確保賬實相符。對于發(fā)現(xiàn)的資金差異，應及時查明原因并進行處理。3.關(guān)注資金市場動態(tài)，合理控制資金風險。對于可能影響公司資金安全的因素，應提前制定應對措施，防范資金風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應準確劃分直接成本和間接成本，直接成本直接計入相關(guān)項目成本，間接成本按照合理方法分配計入各項目成本。（二）成本費用項目分類1.直接成本：包括建筑監(jiān)理項目的人員薪酬、監(jiān)理設備購置與租賃費用、監(jiān)理資料費用等與項目直接相關(guān)的成本支出。2.間接成本：包括公司管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、水電費等不能直接歸屬到具體項目的成本支出。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算制度，根據(jù)項目特點和公司經(jīng)營目標，編制成本費用預算。成本費用預算應細化到具體項目和費用明細，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用支出審批管理，嚴格審核各項成本費用支出的合理性和必要性。對于超出預算的成本費用支出，應履行特殊審批程序。3.定期進行成本費用分析，對比預算與實際支出情況，查找成本費用差異原因，采取有效措施進行成本費用控制和優(yōu)化。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確和完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應涵蓋公司所有應稅收入和應稅項目，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應綜合考慮公司經(jīng)營業(yè)務、財務狀況、稅收政策等因素，制定合理的稅務籌劃方案。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃策略。對于新出臺的稅收優(yōu)惠政策，應積極爭取享受，為公司節(jié)約稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。稅務風險識別應涵蓋公司各項經(jīng)營活動和稅務處理環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險點。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策和征管要求。對于稅務機關(guān)提出的問題和要求，應積極配合，妥善處理，避免稅務風險。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部財務制度。2.確保財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高資金使用效益，防范資金風險，保障公司資產(chǎn)安全。4.加強成本費用控制，提高公司經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋公司所有財務活動和相關(guān)崗位，確保不存在內(nèi)部控制空白點。2.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制，避免權(quán)力過度集中。3.適應性原則：內(nèi)部控制應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展、經(jīng)營環(huán)境變化等因素，及時進行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。4.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，應權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。不相容職務包括授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財務支出均應按照規(guī)定履行審批手續(xù)，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進行財務支出。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度，建立健全會計核算體系和財務管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行內(nèi)部審計和財務檢查。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和監(jiān)控，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對于重要資產(chǎn)，應采取必要的安全防護措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況發(fā)生。5.預算控制：建立全面預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。通過預算控制，合理配置資源，控制成本費用，確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題和潛在風險。通過運營分析，為公司決策提供依據(jù)，采取有效措施進行改進和優(yōu)化。7.績效考評控制：建立財務績效考評制度，對財務部門和相關(guān)人員的工作業(yè)績進行考核評價。績效考評應與公司經(jīng)營目標和財務管理制度相掛鉤，激勵財務人員積極履行職責，提高工作效率和質(zhì)量。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告、財務預算、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務業(yè)務資料進行整理，確保資料的完整性和準確性。2.按照檔案管理要求，對財務檔案進行分類、編號、裝訂，建立檔案目錄，便于查找和管理。3.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案存放安全、有序。（三）財務檔案保管期限1.財務檔案的保管期限根據(jù)國家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。2.對于涉及重要經(jīng)濟事項、法律糾紛等特殊財務檔案，應適當延長保管期限，確保檔案資料的完整性和可查性。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，在檔案管理部門指定地點查閱。查閱人員不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換財務檔案。2.外部單位或個人查閱財務檔案，