PAGE旅游運(yùn)營集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范旅游運(yùn)營集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確、及時的財(cái)務(wù)信息，滿足決策和管理需要。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。2.各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格履行職責(zé)。二、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.集團(tuán)統(tǒng)一制定會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)應(yīng)符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，并保持相對穩(wěn)定。如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計(jì)科目與賬簿設(shè)置1.集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置會計(jì)科目體系，各單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。2.各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，確保會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期進(jìn)行結(jié)賬、對賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.按照規(guī)定的時間和格式編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（四）財(cái)務(wù)報告1.各單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的時間和要求編制財(cái)務(wù)報告，確保財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報表、報表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容，對集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面反映。3.集團(tuán)定期對各單位的財(cái)務(wù)報告進(jìn)行匯總和分析，為集團(tuán)決策提供依據(jù)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并報集團(tuán)審批。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保資金的合理安排和有效使用。3.集團(tuán)定期對各單位的資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確?；I資活動的合法性和合規(guī)性。3.集團(tuán)對籌資活動進(jìn)行統(tǒng)一管理，控制籌資成本和風(fēng)險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。（三）資金使用管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和濫用。（四）資金結(jié)算管理1.集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)范資金結(jié)算方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。3.加強(qiáng)對資金結(jié)算賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價方法進(jìn)行核算。加強(qiáng)對存貨的管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造、安裝等支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并在財(cái)務(wù)報表中予以反映。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價方法進(jìn)行核算。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，并在財(cái)務(wù)報表中予以反映。3.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)集團(tuán)的知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與業(yè)務(wù)活動相匹配，真實(shí)反映業(yè)務(wù)活動的成本和效益。（二）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報銷1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷程序。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法有效，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員方可予以報銷。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核和監(jiān)督，防止虛假報銷和不合理支出。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤計(jì)算1.集團(tuán)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算利潤，確保利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性。2.利潤包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項(xiàng)目。（二）利潤分配1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤分配政策，并報經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。2.利潤分配應(yīng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行，先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。3.利潤分配應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保股東的合法權(quán)益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.各單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，并按時申報納稅。2.稅務(wù)申報應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保納稅申報的合法性和合規(guī)性。（二）稅務(wù)籌劃1.集團(tuán)應(yīng)根據(jù)國家稅收政策和法律法規(guī)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保集團(tuán)稅務(wù)工作的順利開展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.集團(tuán)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤及利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個方面，形成有效的內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。2.集團(tuán)定期對各單位的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和審計(jì)，確保內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范等方面。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時向集團(tuán)管理層報告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）外部審計(jì)1.集團(tuán)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報告，對集團(tuán)的財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。3.集團(tuán)應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順利開展。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.集團(tuán)加強(qiáng)對各單位財(cái)務(wù)