PAGE學(xué)校決算財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范學(xué)校決算財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，確保學(xué)校財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本校各級各類部門及所屬單位的財務(wù)決算工作。（三）基本原則1.合法性原則學(xué)校財務(wù)決算應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)收支狀況和資產(chǎn)負(fù)債情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.完整性原則涵蓋學(xué)校所有財務(wù)收支項目，包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、專項經(jīng)費等，全面反映學(xué)校財務(wù)狀況。4.準(zhǔn)確性原則決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確計算、填報，各項收支分類清晰、賬目明確，確保數(shù)據(jù)的可靠性。5.及時性原則按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成財務(wù)決算工作，以便為學(xué)校決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、決算工作組織（一）領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)學(xué)校成立決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長擔(dān)任組長，分管財務(wù)副校長擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各職能部門負(fù)責(zé)人等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)學(xué)校決算工作，審議決算報告，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策。（二）工作部門及職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施學(xué)校決算工作，制定決算工作方案，明確工作流程和要求。收集、整理、審核各類財務(wù)數(shù)據(jù)，編制決算報表和決算報告。對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為學(xué)校財務(wù)管理和決策提供依據(jù)。配合相關(guān)部門做好決算審計和監(jiān)督檢查工作。2.各職能部門負(fù)責(zé)提供本部門相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)部門做好決算報表的填報和審核工作，對涉及本部門的財務(wù)事項進(jìn)行解釋和說明。配合財務(wù)部門完成決算分析工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息和建議。三、決算內(nèi)容（一）收入決算1.財政撥款收入包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等，按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和實際執(zhí)行情況進(jìn)行填報。2.事業(yè)收入指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，如學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、科研項目收入等，應(yīng)分別按不同收入來源進(jìn)行明細(xì)核算和填報。3.上級補(bǔ)助收入核算學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入反映學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入包括捐贈收入、利息收入、租金收入等其他各類收入。（二）支出決算1.基本支出人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等人員支出。公用經(jīng)費涵蓋辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、福利費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等公用支出。2.項目支出按照不同項目類別分別核算和填報，如教學(xué)改革項目、科研項目、基本建設(shè)項目、設(shè)備購置項目等，詳細(xì)反映項目資金的使用情況。3.上繳上級支出核算學(xué)校按照規(guī)定上繳上級單位的支出。4.對附屬單位補(bǔ)助支出反映學(xué)校對附屬單位的補(bǔ)助支出。5.經(jīng)營支出學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）資產(chǎn)負(fù)債決算1.資產(chǎn)決算流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等，按照實際期末余額進(jìn)行填報。固定資產(chǎn)核算房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等固定資產(chǎn)的原值、累計折舊、凈值等情況。在建工程資產(chǎn)反映學(xué)校正在進(jìn)行的基本建設(shè)項目和其他工程項目的實際成本。無形資產(chǎn)如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的原值、累計攤銷、凈值等信息。其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等其他資產(chǎn)情況。2.負(fù)債決算流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳稅費、應(yīng)付利息等流動負(fù)債項目。非流動負(fù)債如長期借款、長期應(yīng)付款等非流動負(fù)債情況。（四）凈資產(chǎn)決算1.事業(yè)基金反映學(xué)校擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括歷年滾存結(jié)余資金等。2.非流動資產(chǎn)基金核算學(xué)校長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)占用的金額。3.專用基金如職工福利基金、學(xué)生獎助基金、科研基金等專用基金的提取、使用和結(jié)余情況。4.財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)余等情況，反映財政補(bǔ)助資金的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余狀況。5.非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余核算事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等非財政補(bǔ)助收入減去相應(yīng)支出后的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。四、決算工作流程（一）準(zhǔn)備階段1.制定決算工作方案明確決算工作的目標(biāo)、任務(wù)、時間安排、工作要求等，確保決算工作有序進(jìn)行。2.收集整理資料財務(wù)部門及各職能部門按照要求收集、整理各類財務(wù)憑證、賬簿、報表、文件等相關(guān)資料，確保資料齊全、完整。3.核對賬目對學(xué)校各項收支賬目進(jìn)行全面核對，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)整和處理。（二）填報階段1.財務(wù)部門根據(jù)收集整理的資料，按照決算報表格式和要求，編制決算報表初稿。2.各職能部門對涉及本部門的決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn)，并簽字蓋章后反饋給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門反饋的意見進(jìn)行匯總整理，對決算報表進(jìn)行修改完善，形成決算報表征求意見稿。（三）審核階段1.內(nèi)部審核學(xué)校決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員對決算報表征求意見稿進(jìn)行內(nèi)部審核，重點審核數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題提出修改意見，財務(wù)部門進(jìn)行修改完善。2.外部審核按照財政部門要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對學(xué)校決算報表進(jìn)行審計，出具審計報告。財務(wù)部門根據(jù)審計意見對決算報表進(jìn)行最終調(diào)整和完善，形成正式?jīng)Q算報表。（四）報送階段財務(wù)部門將正式?jīng)Q算報表及決算報告按照規(guī)定的時間和要求報送財政部門及其他相關(guān)部門。五、決算數(shù)據(jù)分析與利用（一）數(shù)據(jù)分析1.財務(wù)指標(biāo)分析計算各項財務(wù)指標(biāo)，如收入增長率、支出增長率、資產(chǎn)負(fù)債率、人員經(jīng)費占比、公用經(jīng)費占比等，分析學(xué)校財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢。2.收支結(jié)構(gòu)分析對收入和支出的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解學(xué)校收入來源和支出用途的合理性，找出存在的問題和潛在風(fēng)險。3.項目效益分析對重點項目的資金使用效益進(jìn)行分析，如項目預(yù)算執(zhí)行率、項目完成情況、項目成果效益等，評估項目實施效果。（二）結(jié)果利用1.為學(xué)校決策提供依據(jù)通過決算數(shù)據(jù)分析，為學(xué)校制定發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算編制、資源配置等決策提供科學(xué)依據(jù)，提高決策的科學(xué)性和合理性。2.加強(qiáng)財務(wù)管理根據(jù)決算分析結(jié)果，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施加以改進(jìn)，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益。3.接受監(jiān)督檢查決算數(shù)據(jù)是學(xué)校接受財政、審計等部門監(jiān)督檢查的重要依據(jù)，通過準(zhǔn)確、完整的決算工作，積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，維護(hù)學(xué)校良好形象。六、決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.決算報表包括年度決算報表、季度決算報表等各類決算報表。2.決算報告年度決算報告、決算分析報告等文字材料。3.審核資料內(nèi)部審核意見、外部審計報告等審核相關(guān)資料。4.其他資料與決算工作相關(guān)的文件、會議記錄、財務(wù)憑證等資料。（二）檔案整理1.分類整理按照決算報表、決算報告、審核資料、其他資料等類別進(jìn)行分類整理。2.編號裝訂對各類資料進(jìn)行編號，按照順序裝訂成冊，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管1.確定保管期限根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定決算檔案的保管期限，一般為永久或定期保管。2.選擇保管地點選擇安全、防火、防潮、防蟲的保管地點，配備必要的檔案保管設(shè)備。3.建立保管制度建立健全檔案保管制度，明確檔案管理人員職責(zé)，定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保檔案安全。（四）檔案查閱1.查閱權(quán)限嚴(yán)格限定檔案查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱決算檔案。2.查閱登記建立檔案查閱登記制度，對查閱人員、查閱時間、查閱內(nèi)容等進(jìn)行詳細(xì)登記。3.查閱要求查閱人員應(yīng)遵守檔案查閱規(guī)定，不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對學(xué)校財務(wù)決算工作進(jìn)行自查，檢查決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.學(xué)校審計部門對決算工作進(jìn)行審計監(jiān)督，重點審查決算編制的程序、方法、數(shù)據(jù)質(zhì)量等，出具審計意見。3.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門對決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處決算工作中的違規(guī)違紀(jì)行為。（二）外部監(jiān)督1.