PAGE工程計量確認財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司工程計量確認的財務行為，確保工程計量數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性，保障公司資金的合理使用和項目成本的有效控制，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項目的計量確認及相關財務核算與管理活動。（三）基本原則1.真實性原則：工程計量確認應基于實際完成的工程量，數(shù)據(jù)必須真實可靠，不得虛報、瞞報。2.準確性原則：計量方法、標準應符合相關規(guī)定和合同約定，確保計量結果準確無誤。3.及時性原則：及時進行工程計量確認，以便及時反映工程進度和成本情況，為財務核算和資金支付提供依據(jù)。4.權責分明原則：明確各部門在工程計量確認過程中的職責，做到責任清晰，相互配合。二、工程計量確認流程（一）施工單位申報1.施工單位在完成一定階段的工程施工后，應按照合同約定的計量周期和計量方法，及時整理并填寫工程計量申報表。2.申報表應詳細列出已完成的工程項目名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價等信息，并附上相關的施工圖紙、工程變更簽證等證明文件。（二）監(jiān)理單位審核1.監(jiān)理單位收到施工單位的工程計量申報表后，應組織專業(yè)人員對申報內容進行現(xiàn)場核實。2.核實人員應根據(jù)施工圖紙、規(guī)范要求及現(xiàn)場實際情況，對工程量的真實性、準確性進行審核，并在申報表上簽署審核意見。3.如發(fā)現(xiàn)申報工程量與實際不符或存在疑問，監(jiān)理單位應要求施工單位進行解釋或補充資料，必要時可進行現(xiàn)場復測。（三）建設單位復核1.建設單位收到監(jiān)理單位審核后的工程計量申報表后，由項目管理部門牽頭，組織財務、工程技術等相關人員進行復核。2.復核人員應重點關注工程量的計算依據(jù)、單價的合理性、費用的合規(guī)性等方面，并與合同條款進行比對。3.對于重大工程變更或金額較大的計量項目，建設單位可組織專門的評審會議，邀請相關專家進行論證。（四）財務部門審查1.財務部門收到經建設單位復核后的工程計量申報表后，對其中涉及的費用計算、支付條款等進行審查。2.審查內容包括：是否符合合同約定的付款條件、計量金額是否準確反映工程成本、費用分攤是否合理等。3.財務部門如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與相關部門溝通協(xié)調，要求進行調整或補充說明。（五）最終確認1.經過施工單位申報、監(jiān)理單位審核、建設單位復核及財務部門審查后，各方對工程計量結果均無異議的，由建設單位出具工程計量確認書。2.工程計量確認書應明確工程項目名稱、計量周期、計量內容、確認金額等信息，并加蓋建設單位公章。3.工程計量確認書一式多份，分別發(fā)送給施工單位、監(jiān)理單位、財務部門等相關部門，作為后續(xù)工程價款結算、支付及財務核算的依據(jù)。三、工程計量確認的財務核算（一）會計科目設置1.在“在建工程”科目下，按照工程項目名稱設置明細科目，用于歸集和核算各工程項目的實際成本。2.在“應付賬款應付工程款”科目下，按照施工單位名稱設置明細科目，記錄公司應付給施工單位的工程價款。（二）賬務處理1.當工程計量確認書出具后，財務部門根據(jù)確認金額，借記“在建工程[工程項目名稱]”科目，貸記“應付賬款應付工程款[施工單位名稱]”科目。2.實際支付工程價款時，借記“應付賬款應付工程款[施工單位名稱]”科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）成本核算與分析1.財務部門應定期對工程項目的成本進行核算和分析，將實際成本與預算成本進行對比，找出成本差異的原因。2.通過成本分析，為項目管理提供決策支持，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題，采取有效措施進行改進，確保項目成本目標的實現(xiàn)。四、工程計量確認的資金支付管理（一）支付原則1.嚴格按照工程計量確認書及合同約定的付款條件和比例進行資金支付。2.確保資金支付的安全性和合規(guī)性，防止資金濫用和挪用。（二）支付流程1.施工單位根據(jù)工程計量確認書及合同約定，向建設單位提交工程款支付申請。2.建設單位項目管理部門對支付申請進行審核，確認是否符合付款條件，并簽署審核意見。3.財務部門對支付申請進行復核，重點審查支付金額、支付方式、支付對象等信息的準確性和合規(guī)性。4.經建設單位領導審批同意后，財務部門辦理資金支付手續(xù)。（三）支付方式1.工程款支付方式主要包括銀行轉賬、支票等。2.對于金額較大的工程款支付，可以采用銀行承兌匯票等方式，以降低資金風險。（四）支付監(jiān)控1.財務部門應建立工程資金支付監(jiān)控臺賬，對每筆支付進行詳細記錄，包括支付時間、支付金額、支付對象等信息。2.定期對資金支付情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常支付行為，并采取措施進行處理。五、工程變更的計量確認與財務處理（一）變更申報1.工程實施過程中發(fā)生變更時，由提出變更的一方填寫工程變更申報表，詳細說明變更的原因、內容、對工程量及造價的影響等。2.變更申報表應附上相關的變更圖紙、技術方案、預算書等資料。（二）變更審核1.監(jiān)理單位收到工程變更申報表后，應組織相關人員對變更內容進行審核，評估變更的必要性和合理性。2.建設單位項目管理部門對變更申報進行復核，并會同財務部門對變更費用進行初步估算。（三）變更計量確認1.對于經審核同意的工程變更，按照本制度規(guī)定的工程計量確認流程進行計量確認。2.變更計量確認書應明確變更項目名稱、變更內容、變更前后的工程量及造價差異等信息。（四）財務處理1.財務部門根據(jù)變更計量確認書，調整“在建工程”及相關科目的賬面價值。2.如變更導致工程成本增加，相應增加“在建工程”科目金額，同時調整“應付賬款應付工程款”科目；如變更導致工程成本減少，則作相反會計分錄。六、工程計量確認的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對工程計量確認及相關財務核算進行審計監(jiān)督，檢查計量流程是否合規(guī)、數(shù)據(jù)是否準確、財務處理是否正確等。2.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受相關政府部門、行業(yè)監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關工程計量確認及財務資料。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，及時進行整改，確保公司工程計量確認及財務管理工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。七、罰則（一）對施工單位的處罰1.如發(fā)現(xiàn)施工單位虛報、瞞報工程量，或提供虛假計量資料的，建設單位有權扣除相應虛報金額，并按照合同約定處以罰款。2.情節(jié)嚴重的，建設單位可解除施工合同，并要求施工單位承擔因此造成的一切損失。（二）對公司內部人員的處罰1.對于在工程計量確認過程中，因故意或重大過失導致計量數(shù)據(jù)錯誤、財務核算混亂的公司內部人員，給予警告、罰款等處