PAGE學校內(nèi)控財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強學校內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)管理行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，確保學校財務(wù)活動合法、合規(guī)、有效。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于學校各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋學校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要財務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學校發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及財力狀況等因素，科學合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進行詳細測算。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮學校的收費政策、招生計劃、科研項目等因素；支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則，優(yōu)先保障人員經(jīng)費、教學科研等重點支出。3.編制流程：各部門根據(jù)學校年度工作計劃和本部門工作實際，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預(yù)算草案，報學校預(yù)算管理委員會審議。學校預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行審議，提出修改意見，報學校領(lǐng)導(dǎo)班子審定。學校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后的預(yù)算草案，提交學校教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：學校將批準的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。各部門應(yīng)按照分解后的預(yù)算指標，嚴格控制各項支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.支出審批：嚴格執(zhí)行支出審批制度，各項支出必須按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批流程應(yīng)明確審批環(huán)節(jié)、審批權(quán)限和審批責任，確保支出的合理性、合法性和真實性。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額等，經(jīng)學校預(yù)算管理委員會審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.監(jiān)控機制：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握各部門預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行重點監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.分析報告：定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行偏差原因、改進措施及建議等內(nèi)容，為學校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收費管理1.收費項目與標準：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，確定收費項目和收費標準。收費項目和標準應(yīng)進行公示，接受社會監(jiān)督。2.收費票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的收費票據(jù)，建立健全收費票據(jù)管理制度。收費票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理，確保收費票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收入核算與上繳：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額地將各項收入上繳國庫或財政專戶。對事業(yè)收入等應(yīng)納入預(yù)算管理的收入，應(yīng)按照規(guī)定進行明細核算，確保收入的準確反映。（三）收入監(jiān)控與分析1.監(jiān)控措施：加強對收入的監(jiān)控，定期對收入情況進行統(tǒng)計和分析。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握各項收入的到賬情況，對收入異常變動的項目進行重點監(jiān)控，查找原因并采取相應(yīng)措施。2.分析報告：定期編制收入情況分析報告，對收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動原因等進行分析。分析報告應(yīng)提出加強收入管理的建議，為學校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。四、支出管理（一）支出分類學校支出分為基本支出和項目支出。基本支出是指學校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指學校為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆審批”原則，明確審批權(quán)限和審批流程。各項支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批環(huán)節(jié)，由審批人簽署意見后方可報銷。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，并提供相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后報學校領(lǐng)導(dǎo)審批。學校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽署意見后報銷。（三）支出標準1.人員經(jīng)費：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行人員經(jīng)費標準，確保人員工資、津貼補貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費：制定公用經(jīng)費支出標準，明確各項費用的開支范圍和標準。公用經(jīng)費應(yīng)優(yōu)先保障教學科研等重點工作的需要，嚴格控制一般性支出。3.項目經(jīng)費：根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，合理安排項目經(jīng)費支出。項目經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（四）支出核算與控制1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。對各項支出應(yīng)進行明細核算，便于財務(wù)分析和管理。2.控制措施：加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行支出審批制度和支出標準。對超預(yù)算、超標準的支出不予報銷，對不符合規(guī)定的支出應(yīng)及時糾正。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，報學校資產(chǎn)管理部門審核。學校資產(chǎn)管理部門應(yīng)結(jié)合學校財力狀況和資產(chǎn)配置情況，對資產(chǎn)購置計劃進行綜合平衡，提出審核意見。2.采購程序：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)購置實行政府采購或自行采購。采購過程應(yīng)嚴格遵守采購程序，確保采購的公開、公平、公正。3.驗收與入賬：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)及時、準確地登記入賬。（三）資產(chǎn)使用與保管1.使用制度：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責。資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.保管責任：明確資產(chǎn)保管責任，對固定資產(chǎn)等應(yīng)指定專人負責保管。保管人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)處置實行審批制度。資產(chǎn)處置申請應(yīng)詳細說明處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值、處置原因等，經(jīng)學校資產(chǎn)管理部門審核后，報學校領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶。（五）資產(chǎn)清查1.清查制度：建立健全資產(chǎn)清查制度，定期對學校資產(chǎn)進行清查盤點。資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實相符，確保資產(chǎn)信息的真實、準確。2.清查報告：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查情況進行總結(jié)和分析。資產(chǎn)清查報告應(yīng)包括資產(chǎn)清查的范圍、方法、結(jié)果、存在問題及改進措施等內(nèi)容。六、負債管理（一）負債分類學校負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債審批1.審批原則：嚴格控制學校負債規(guī)模，合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)。各項負債必須經(jīng)過規(guī)定的審批環(huán)節(jié)，由審批人簽署意見后方可發(fā)生。2.審批流程：各部門根據(jù)工作需要，提出負債申請，報學校財務(wù)部門審核。學校財務(wù)部門對負債申請的合理性、必要性進行審核，并根據(jù)學校財力狀況和償債能力，提出審核意見。學校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽署意見后負債方可發(fā)生。（三）負債核算與償還1.核算要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債核算的準確性和規(guī)范性。對各項負債應(yīng)進行明細核算，便于財務(wù)分析和管理。2.償還責任：明確負債償還責任，按照借款合同或協(xié)議的約定，按時足額償還債務(wù)。學校應(yīng)合理安排資金預(yù)算，確保有足夠的資金用于償還債務(wù)，避免出現(xiàn)逾期債務(wù)。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全學校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。學校內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對學校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.監(jiān)督措施：加強對財務(wù)人員的培訓和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。建立健全財務(wù)人員崗位責任制，明確財務(wù)人員的職責和權(quán)限，加強對財務(wù)人員的考核和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督：自覺接受財政、審計